一、计算题：利润的计算资料：某企业2005年5月31日损益类账户如下表所示：账户名称借方发生额贷方发生额主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益主营业务成本其他业务支出主营业务税金及附加营业费用财务费用管理费用营业外支出10 0004 00050053 0002 5001 8001 0005 0003 5002 500100 00014 0003 500要求计算：（1）主营业务利润（2）营业利润（3）利润总额（4）净利润注：该企业所得税税率为33。二、填表题（一）试算平衡表的编制资料：某企业2005年1月份资产、负债和所有者权益账户期初余额如下（单位：元）：账户名称期初余额账户名称期初余额现金1 000短期借款20 000银行存款150 000应付账款10 000应收账款20 000应交税金35 000原材料20 000实收资本100 000固定资产125 000本年利润166 000生产成本15 000合计331 000合计331 000该企业2005年1月份发生了以下的经济业务：1、从银行取得短期借款10 000元，存入银行；2、采购员王强出差预借差旅费800元，以现金支付；3、从银行提取现金2 000元备用；4、管理部门购买办公用品500元，以现金支付；5、收回应收账款20 000元存入银行；6、购入材料一批，价款40 000元，增值税6 800元，材料已验收入库，款项尚未支付；7、生产车间制造产品领用材料10 000元；8、以银行存款偿还应付账款40 000元；9、开出转账支票，上交税金28 000元；10、收到投资者投入货币资金10 000元，存入银行；11、购入生产设备一台，价值65 000元，款项已用银行存款支付；12、采购员王强报销差旅费850元，以现金支付其垫付款。要求：（1）编制上述业务的会计分录；（2）编制该企业2005年1月份的试算平衡表。（二）银行存款余额调节表的编制资料：某企业2005年年1月31日银行存款日记账的余额为135 400元，银行转来的对账单余额为145 200元。经逐笔核对，发现有以下未达账项：1、6月28日，企业委托银行代收款项10 000元，银行已经收妥入账，企业尚未接到银行的收款通知，尚未记账；2、6月29日，企业开出支票1 800元，持票人尚未到银行办理转账，银行尚未登记入账；3、6月29日，银行代垫电话费2 200元，企业尚未接到银行付款通知，尚未记账；4、6月30日，企业送存支票6 600元，银行尚未记入企业存款户。5、6月30日，银行为企业收回一笔货款6 800元，但有关收款通知单尚未送抵企业；要求：根据上述资料编制该企业“银行存款余额调节表”。（分）银行存款余额调节表项目金额项目金额银行存款日记账余额银行对账单余额加：银行已收、企业未收款加：企业已收、银行未收款减：银行已付、企业未付款减：企业已付、银行未付款调节后的余额调节后的余额（三）资产负债表的编制资料：申光工厂2001年3月31日各分类账户余额如下：账户名称借方余额（元）账户名称贷方余额（元）现金1 150短期借款87 000银行存款63 800应付票据65 000短期投资50 000应付账款54 000应收票据34 000应交税金32 500应收账款96 000应付福利费3 000原材料234 000应付股利24 700库存商品178 300预提费用800待摊费用2 400实收资本1 679 750生产成本46 000资本公积78 000固定资产1 328 000盈余公积21 000无形资产80 000本年利润8 9700利润分配30 000累计折旧8 200合计2 143 650合计2 143 650要求：根据上资料，编制申光工厂2001年12月31日的资产负债表。资产负债表（简表）编制单位：年月日单位：元资产金额负债及所有者权益金额流动资产：流动负债：货币资金短期借款短期投资应付票据应收票据应付账款应收账款应交税金减：坏账准备应付福利费应收账款净额应付利润存货预提费用待摊费用流动负债合计流动资产合计固定资产：所有者权益：固定资产原价实收资本减：累计折旧资本公积固定资产净值盈余公积固定资产合计未分配利润无形资产所有者权益合计资产合计负债及所有者权益合计计算机填表题答案一、计算题：利润的计算（1）主营业务利润=（10000010000）53000180035200（元）（2）营业利润35200（140004000）250010005000350033200（元）（3）利润总额3320050035002500=33700（元）（4）净利润33700337003322579（元）二、填表题（一）试算平衡表的编制1、会计分录（1）借：银行存款10000贷：短期借款10000（2）借：其他应收款800贷：现金800（3）借：现金2000贷：银行存款2000（4）借：管理费用500贷：现金500（5）借：银行存款20000贷：应收账款20000（6）借：原材料40000应交税金应交增值税（进项税额）6800贷：应付账款46800（7）借：生产成本10000贷：原材料10000（8）借：应付账款40000贷：银行存款40000（9）借：应交税金28000贷：银行存款28000（10）借：银行存款10000贷：实收资本10000（11）借：固定资产65000贷：银行存款65000（12）借：管理费用850贷：其他应收款800现金50试算平衡表2005年1月单位：元会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方现金1 000200013501650银行存款150 0004000013500055000应收账款20 000200000其他应收款8008000原材料20 000400001000050000固定资产125 00065000190000生产成本15 0001000025000短期借款20 0001000030000应付账款10 000400004680016800应交税金35 00034800200实收资本100 00010000110000本年利润166 000166000管理费用13501350合计331000331000233950233950323000323000（二）银行存款余额调节表的编制银行存款余额调节表项目金额项目金额银行存款日记账余额135400银行对账单余额145200加：银行已收、企业未收款10000加：企业已收、银行未收款66006800减：银行已付、企业未付款2200减：企业已付、银行未付款1800调节后的余额150000调节后的余额150000（三）资产负债表的编制资产负债表（简表）编制单位：申光工厂2001年3月31日单位：元资产金额负债及所有者权益金额流动资产：流动负债：货币资金64 950短期借款87 000短期投资50 000应付票据65 000应收票据34 000应付账款54 000应收账款96 000应交税金32 500减：坏账准备应付福利费3 000应收账款净额96 000应付利润24 700存货458 300预提费用800待摊费用2 400流动负债合计267 000流动资产合计705 650固定资产：所有者权益：固定资产原价1 328 000实收资本1 679 750减：累计折旧8 200资本公积78 000固定资产净值1 319 800盈余公积21 000固定资产合计1 319 800未分配利润59 700无形资产80 000所有者权益合计1 838 450资产合计2 105 450负债及所有者权益合计2 105 450