纳税筹划-形考任务四-辅导资料说明：如果课程题目是随机的，请按CTRL+F在题库中逐一搜索每一道题的答案特殊说明请仔细：课程的题目每学期都可能更换，所以请仔细核对是不是您需要的题目再下载！第1题 按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（ ）为基础确定。A. 公允价值 B. 成本 C. 账面余额 D. 账面价值 【正确答案】：公允价值第2题 根据企业所得税法的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（ ）。A. 被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税 B. 债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资 C. 凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反，则作为债权人的重组损失 D. 以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算 【正确答案】：被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税第3题 债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额（ ）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得税。A. 85% B. 60% C. 50% D. 75% 【正确答案】：50%第4题 下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有（ ）。A. 如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区，分支机构则宜采用子公司的形式，以实现规避高税率的目的 B. 对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机构宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处 C. 子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇总纳税 D. 无论子公司还是分公司，都是独立法人，都应单独计算并缴纳企业所得税 【正确答案】：对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机构宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处第5题 股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（ ），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（ ），可以按规定进行特殊性税务处理。（ ）A. 75%, 80% B. 50%, 85% C. 75%, 85% D. 50%, 80% 【正确答案】：50%, 85%第6题 张先生将自己的一栋价值2000万元的房产投资入股甲企业，并取得甲企业20%的股权，房产于10年前购入，取得购入成本1000万元，张先生对房产转让行为应缴纳的个人所得税（ ）A. 300 B. 200 C. 0 D. 100 【正确答案】：200第7题 甲公司209年6月以12 500万元收购乙公司的全部股权。乙公司初始投资成本4600万元，208年12月31日的资产账面净值为6 670万元，经评估确认后的价值为9 789万元。甲公司的股权支付额为12 000万元（计税基础为9 000万元），非股权现金支付为500万元。取得股权的计税基础（ ）A. 4100 B. 4600 C. 4333.2 D. 4200 【正确答案】：4333.2第8题 负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（ ）A. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/权益资本（息税前投资收益率负债成本率） B. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/权益资本（息税前投资收益率负债成本率） C. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/资产总额（息税前投资收益率负债成本率） D. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/资产总额（息税前投资收益率负债成本率） 【正确答案】：权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/权益资本（息税前投资收益率负债成本率）第9题 甲公司共有股权2 000万股，为了将来有更好的发展，其将85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日，甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付15 300万元，以银行存款支付1 700万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务，非股权支付额对应的资产转让所得为（ ）万元。A. 400 B. 170 C. 153 D. 340 【正确答案】：340第10题 某化妆品厂下设一非独立核算门市部，每年该厂向门市部移送化妆品1万套，每套单价500元，门市部销售单价550元（以上均为含消费税价）。如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身份，则每年可节省消费税（ ）万元。（化妆品消费税税率为30%）A. 12.72 B. 11.54 C. 21.42 D. 15 【正确答案】：15第11题 国际税收筹划的直接目的是减轻（ ）。A. 本国税负 B. 整体税负 C. 高税国税负 D. 境外税负 【正确答案】：整体税负第12题 跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能（ ）。A. 避免在多个国家或一个国家设立分支机构 B. 避免在多个国家或一个国家形成常设机构 C. 在多个国家或一个国家形成常设机构 D. 跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能（ ）。 【正确答案】：避免在多个国家或一个国家形成常设机构第13题 国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。这体现了（ ）。A. 独立交易原则 B. 独立交易原则 C. 受益所有人原则 D. 利润最大化原则 【正确答案】：受益所有人原则第14题 一般而言，如果企业预计其境外经营机构在设立之初的几年内会出现亏损，那么其应将该经营机构以（ ）的形式设立。A. 分公司 B. 代理人 C. 子公司 D. 代表处 【正确答案】：分公司第15题 （ ）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。A. 筹资结构 B. 组织形式 C. 国际避税地 D. 转让定价 【正确答案】：转让定价第16题 如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承担（ ）。A. 本国纳税义务 B. 无限纳税义务 C. 外国纳税义务 D. 有限纳税义务 【正确答案】：无限纳税义务第17题 一般而言，要利用国际避税地进行国际税收筹划，第一步就是（ ）。A. 与国际避税地税务部门沟通 B. 在国际避税地设立子公司 C. 把财产转移到国际避税地 D. 出口货物到国际避税地 【正确答案】：在国际避税地设立子公司第18题 转让定价的税务管理一般强调遵循（ ）。A. 成本收益原则 B. 费用最小原则 C. 转让定价的税务管理一般强调遵循（ ）。 D. 独立交易原则 【正确答案】：独立交易原则第19题 国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（ ）。A. OECD税法 B. 联合国税法 C. 东道国的税法 D. 中国税法 【正确答案】：东道国的税法第20题 一般而言，企业可以通过改变其筹资结构（ ），减轻税负。A. 加大债权融资比重 B. 加大企业经营规模 C. 加大股权融资比重 D. 加大转让定价规模 【正确答案】：加大债权融资比重第21题 一般性税务处理条件下，下列对企业股权收购重组交易的处理符合规定的有（ ）。A. 收购企业取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定 B. 收购企业取得股权的计税基础应以账面价值为基础确定 C. 被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变 D. 被收购企业应确认股权转让所得或损失 【正确答案】： 被收购企业应确认股权转让所得或损失, 收购企业取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定第22题 以下属于企业分支机构所得税的缴纳方式的有（ ）。A. 分支机构集中到总公司汇总纳税 B. 定期定额纳税 C. 代扣代缴 D. 分支机构独立申报纳税 【正确答案】： 分支机构独立申报纳税, 分支机构集中到总公司汇总纳税第23题 被分立企业的股东取得分立企业的股权（以下简称“新股”），如不需放弃“旧股”，则其取得“新股”的计税基础可从以下（ ）方法中选择确定：A. 直接将“新股”的计税基础确定为零 B. 按照历史成本确定 C. 按照市场价格确定 D. 以被分立企业分离出去的净资产占被分立企业全部净资产的比例先调减原持有的“旧股”的计税基础，再将调减的计税基础平均分配到“新股”上。 【正确答案】： 直接将“新股”的计税基础确定为零, 以被分立企业分离出去的净资产占被分立企业全部净资产的比例先调减原持有的“旧股”的计税基础，再将调减的计税基础平均分配到“新股”上。第24题 以下说法正确的是（ ）。A. 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%抵扣应纳税所得额 B. 企业主营业务属于西部地区鼓励类产业目录的西部企业，可以享受15%的所得税优惠税率 C. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减至15的税率征收企业所得税 D. 从事农、林、牧、渔业项目的所得减至15的税率征收企业所得税 【正确答案】： 国家需要重点扶持的高新技术企业，减至15的税率征收企业所得税, 企业主营业务属于西部地区鼓励类产业目录的西部企业，可以享受15%的所得税优惠税率, 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%抵扣应纳税所得额第25题 股权融资是指企业发行股份进行融资的行为。其常见的方式有（ ）。A. 发行债券 B. 配股 C. 非定向增发 D. 定向增发 【正确答案】： 非定向增发, 定向增发, 配股第26题 合并企业可以限额弥补被合并企业的亏损。需满足以下（ ）条件：A. 企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动 B. 企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并。 C. 具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的 D. 企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续24个月内，不得转让所取得的股权 【正确答案】： 具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的, 企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动, 企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并。第27题 企业可以有效地改变企业组织形式，降低企业整体税负。以下属于企业分立筹划分拆手段的是（ ）。A. 增加一道流通环节 B. 将一个企业分拆形成有关联关系的多个纳税主体 C. 将兼营或混合销售中的低税率业务或零税率业务独立出来，单独计税，降低税负 D. 使适用累进税率的纳税主体分拆成两个或多个适用低税率的纳税主体 【正确答案】： 将一个企业分拆形成有