第一章 导论一、单项选择题1、下列情形中，不属于非鉴证服务范围的是（）。A、代办税务登记，代办纳税、退税、减免税申报B、利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票C、代理建账记账D、企业税前弥补亏损和资产损失的鉴证2、纳税人有委托或者不委托的选择权，同时也有选择谁为其服务的权利，这体现了税务师的（）执业原则。A、自愿委托原则B、依法涉税服务原则C、独立、公正原则D、维护国家利益和保护委托人合法权益的原则3、（）的出台，标志着税务师执业资格制度在我国的正式确立。A、税务代理试行办法B、税收征收管理法C、注册税务师资格制度暂行规定D、注册税务师管理暂行办法4、申请设立税务师事务所，应当向（）提出书面申请，并报送有关资料。A、国家税务总局B、税务师行业协会C、省注册税务师管理中心D、所在地主管税务机关5、下列有关税务师权利和义务的表述，正确的是（）。A、税务师应当在委托人对外出具的报表上签字盖章，并对其真实性、合法性负责B、税务师可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料，以及其他必要的协助C、税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，但不能对其结果负责D、税务师承办业务时可以以个人名义承揽业务6、大明税务师事务所的税务师李某接受兴隆公司委托，从事年度所得税汇算清缴纳税申报的鉴证业务，在执业期间，下列事项符合规定的是（）。A、李某购买了兴隆公司10股股票B、双方约定，对事务所已经按税法规定编制的所得税申报表重新调整，对少纳的税可以按10的比例提成C、要求兴隆公司提供10万元的赞助，以解决税务所办公经费不足问题D、要求兴隆公司提供有关会计、经营等涉税资料，不得有所隐瞒7、委托代理协议书签订后，税务师及其助理人员应按协议约定的涉税服务事项进行工作，遇到下列问题（），不需要协议双方协商对原订协议书进行修改和补充。A、委托代理项目发生变化的B、税务师发生变化的C、由于客观原因，需要延长完成协议时间的D、委托方股价发生大幅波动的8、税务师在一个会计年度内违反注册税务师管理暂行办法规定2次以上的，由省税务局予以警告或者处（）罚款。A、500元以上2000元以下B、1000元以上2000元以下C、1000元以上5000元以下D、1000元以上10000元以下9、2017年A企业与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师及其助理人员完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，按民法规定应当向A企业承担赔偿责任。下列说法正确的是（）。A、应当由C税务师事务所和B税务师共同承担赔偿责任B、应当由C税务师事务所承担赔偿责任C、应当由B税务师及其助理人员承担赔偿责任D、应当由B税务师承担赔偿责任二、多项选择题1、下列属于税务师行业特点的有（）。A、执业内容的确定性B、法律约束性C、主体资格的不确定性D、涉税服务活动的公正性E、执业有偿服务性2、对于税务师行业的特点理解正确的有（）。A、作为服务的一方必须是经批准具有涉税服务执业资格的税务师和税务师事务所B、涉税服务业务是负有法律责任的契约行为C、除税务机关按照法律、行政法规的规定委托其代理外，税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权D、代理人应当依法取得相应的报酬E、涉税服务业务必须满足委托方的要求3、下列规则中，属于税务师从事涉税服务必须遵循的原则有（）。A、依法涉税服务B、独立、公正C、委托人利益最大化D、按照税务机关要求开展业务原则E、自愿委托4、2016年5月，中国注册税务师协会先后发布了（），为税务师行业自律管理、规范服务和转型升级创造了较为完善的制度保证。A、注册税务师资格制度暂行办法B、税务师职业资格证书登记服务办法（试行）C、中国注册税务师协会行业诚信记录管理办法（试行）D、中国注册税务师协会税务师事务所综合评价办法(试行）E、建立税务机关 涉税专业服务社会组织及其行业协会和纳税人三方沟通机制的通知5、下列规则中，属于税务师行业未来发展应坚持的原则的有（）。A、坚持公平竞争的原则B、坚持独立、公正的原则C、坚持委托人利益最大化原则D、坚持指导和管理相结合的原则E、坚持自愿委托原则6、下列选项中，属于税务师权利的有（）。A、税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议B、税务师可以对税务机关和税务人员的违法、违纪行为提出批评或向上级主管部门反映C、税务师对行政处罚决定不服的，可以依法申请复议或向人民法院诉讼D、税务师对执业中知悉委托人的商业秘密需要保密E、税务师应当不断更新执业所需的专业知识7、税务师执业时，遇有下列（）情形，应当拒绝出具有关报告。A、委托人对重要涉税事项的处理会损害报告使用人或其他利害关系人的合法权益的B、委托人示意其作不实报告或不当证明的C、委托人故意不提供有关资料和文件的D、委托人对重要涉税事项的处理与国家税收法律、法规及有关规定相抵触的E、委托人有其他不合理的要求，致使税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确表述的8、下列有关税务师执业规则的做法，正确的有（）。A、委托人对重要涉税事项的处理与国家税收法律、法规及有关规定相抵触，应予指明B、委托人对重要涉税事项的处理会损害报告使用人或者其他利害关系人的合法权益，而予以如实说明C、委托人对重要涉税事项的处理会导致报告使用人或者其他利害关系人产生重大误解，而予以指明D、不允许他人以本人名义执业E、买卖委托人的股票9、下列关于税务师执业规则的说法中，正确的有（）。A、委托人故意不提供有关资料和文件的，税务师应当拒绝出具报告B、允许其他人员在出具报告时，以本人名义签字C、税务师在执业期间购入委托人的股票准备长期持有D、税务师出具报告时，不得明知委托人对重要涉税事项的处理有其他不实内容，而不予指明。E、税务师不得诱导委托人向税务机关行贿10、涉税服务关系的确立包括的阶段有（）。A、准备阶段B、商议阶段C、沟通阶段D、签约阶段E、反馈阶段11、下述（）情形，委托方在代理期限内不可单方面终止代理行为。A、代理的税务师死亡B、税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务C、税务师事务所破产、解体或被解散D、税务代理人员未按照委托方的非法授意进行非涉税鉴证服务E、税务师事务所被注销资格12、下列属于税务代理关系自然终止的情形有（）。A、委托人单方终止代理事项B、税务师被注销执业资格C、受托方破产D、合同规定的税务代理期限届满E、代理事项完成答案部分一、单项选择题1、【正确答案】 D【答案解析】 选项D，企业税前弥补亏损和资产损失的鉴证属于涉税鉴证服务。【该题针对“税务师的概念和服务范围”知识点进行考核】2、【正确答案】 A【答案解析】 纳税人有委托或者不委托的选择权，同时也有选择谁为其服务的权利，这体现了税务师的自愿委托的执业原则。【该题针对“税务师的执业原则、税务代理的含义和涉税服务在税收征纳关系中的作用”知识点进行考核】3、【正确答案】 C【答案解析】 注册税务师资格制度暂行规定的出台，标志着税务师职业资格制度在我国正式确立。【该题针对“涉税服务制度的产生与发展”知识点进行考核】4、【正确答案】 C【答案解析】 申请设立税务师事务所，应当向省注册税务师管理中心提出书面申请，并报送相关资料。【该题针对“税务师与税务师事务所”知识点进行考核】5、【正确答案】 B【答案解析】 选项A，税务师应当在对外出具的涉税文书上签字盖章，并对其真实性、合法性负责；而非在委托人对外出具的报表上签字盖章；选项C，税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责；选项D，税务师执业由税务师事务所委派，个人不得承接业务。【该题针对“税务师与税务师事务所”知识点进行考核】6、【正确答案】 D【答案解析】 税务师在执业期间，不得买卖委托人的股票、债券，选项A是错误的；税务师不得索取、收受委托合同约定以外的酬金或者其他财物，或利用执业之便，谋取其他不正当利益，所以，选项B和选项C是错误的。【该题针对“涉税服务的范围和规则”知识点进行考核】7、【正确答案】 D【答案解析】 委托代理协议书签订后，税务师及其助理人员应按协议约定的涉税服务事项进行工作，但遇到下列问题之一的，应由协议双方协商对原订协议书进行修改和补充。（1）委托代理项目发生变化的；（2）税务师发生变化的；（3）由于客观原因，需要延长完成协议时间的。【该题针对“涉税服务关系的变更”知识点进行考核】8、【正确答案】 C【答案解析】 税务师在一个会计年度内违反注册税务师管理暂行办法规定2次以上的，由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款。【该题针对“税务代理的法律责任”知识点进行考核】9、【正确答案】 B【答案解析】 民法通则第六十六条规定：代理人不履行职责而给被代理人造成损害的，应当承担民事责任。根据这项规定，税务代理如因工作失误或未按期完成税务代理事务等未履行税务代理职责，给委托方造成不应有的损失的，应由受托方负责。在本题目中，受托方是C税务师事务所，所以，赔偿责任应当由C税务师事务所来承担。【该题针对“税务代理的法律责任”知识点进行考核】二、多项选择题1、【正确答案】 ABDE【答案解析】 本题考核税务师行业的特点。税务师行业的特点：主体资格的特定性；涉税服务活动的公正性；法律约束性；执业活动的知识性与专业性；执业内容的确定性；税收法律责任的不转嫁性；执业有偿服务性。【该题针对“税务师行业的特点”知识点进行考核】2、【正确答案】 ABCD【答案解析】 选项A属于主体资格的特定性；选项B属于法律约束性；选项C属于执业内容确定性；选项D属于执业有偿服务性；选项E，涉税服务业务必须在税收相关法律允许的范围内进行，而不能完全符合委托人的意志，这不属于税务师行业的特点。【该题针对“税务师行业的特点”知识点进行考核】3、【正确答案】 ABE【答案解析】 税务师从事涉税服务活动必须遵循以下原则：（1）自愿委托原则；（2）依法涉税服务原则；（3）独立、公正原则；（4）维护国家利益和保护委托人合法权益的原则。【该题针对“税务师的执业原则、税务代理的含义和涉税服务在税收征纳关系中的作用”知识点进行考核】4、【正确答案】 BCD【答案解析】 选项A，2005年，注册税务师管理暂行办法（国家税务总局令第14号）的出台标志着注册税务师行业进入一个崭新的规范发展时期，不是2016年的文件；选项E，2016年6月，国家税务总局发布关于建立税务机关涉税专业服务社会组织及其行业协会和纳税人三方沟通机制的通知，是新时期指导涉税专业服务社会组织发展、构建税收共治格局的重要指导文件，而不是为税务师行业自律管理、规范服务和转型升级创造了较为完善的制度保证。【该题针对“涉税服务制度的产生与发展”知识点进行考核】5、【正确答案】 ABDE