2006年度部门决算,深圳市财政局 二六年十二月,1,第一部分 2006年度部门决算变动情况 第二部分 2006年度部门决算编报要求 第三部分 2006年度部门决算报表编制说明 第四部分 2006年度部门决算补充资料表简介,2,第一部分 2006年度部门决算,变动情况,3,部门决算报表修订原则 “体系不变，格式微调”,4,部门决算主要修订内容 1.增加会计科目与部门决算报表对应关系表。 2.取消部门决算收支表中民间非营利组织相关栏目。 3.增加2006年度部门决算政府收支分类改革科目转换表。 具体情况如下：,5,本套报表一共44张，其中：主表11张，附表15张，补充资料表18张。 删减：“行政事业单位住房基金收支决算表”（财决房补01表）、“行政事业单位公有住房出售收入归集、使用和管理情况表”（财决房补02表）、“防汛抗旱资金统计表”（财决农补02表）、“水利建设基金事业类收支决算明细表”（财决农补03表）等4张补充资料表。 新增：附表中“2006年度部门决算政府收支分类改革科目转换表”（财决附12表）1张，补充资料表中“行政事业单位公有住房出售、出租收入和住房专项维修资金情况表”（财决房补01表），“科学研究情况补充资料表”（财决行补02-1表），“中央单位驻外人员基本情况表”（财决行补04-1表），财政代列资金收入支出明细表（财决库补01表）等4张。,6,第二部分 2006年度部门决算,编报要求,7,编报要求： 1强调独立核算单位应以单户编报本套报表。 2要求决算编报单位建立规范的树形结构。 3明确正式上报的部门决算报表及资料以A3纸打印并装订,并以正式文件形式报送我局。 4明确经费差额表以正数填报，调整表以负数填报；两类调整内容不能混编在同一套报表中。,8,具体说明见编制手册： 编报单位 编报内容 录入级次 填报要求,9,第三部分 2006年度部门决算报表,编制说明,10,11,12,一、封面,单位名称 组织机构代码 财政预算代码 单位基本性质 单位执行会计制度,预算管理级次 隶属关系 部门标识代码 补充资料表标识 报表类型,13,报表类型与机构情况,14,二、部门收入支出决算总表（财决01表）,本表反映单位本年度的总收支和年末结余情况。 本表可自动生成。 自筹基建拨款 用于基本建设类项目拨款,15,自筹基建拨款：反映单位自筹基本建设资金的总和（第18行“结转自筹基建”同此口径，与财决04表“结转自筹基建”一致）。实行基本建设账和行政事业账分账核算的单位，本项目作为减项，用于剔除重复填报产生的虚增数。 用于基本建设类项目拨款：反映财政预算以非01类一般预算财政拨款安排的基本建设类项目资金（第19行“用于基本建设类项目支出”同此口径，与财决04表“基本建设类项目支出”一致）。实行基本建设账和行政事业账分账核算的单位，本项目作为减项，用于剔除重复填报产生的虚增数。,16,三、基本建设类收入支出总表（财决01-1表）,本表反映单位本年度基本建设资金的收入、支出和结余情况。未执行国有建设单位会计制度的预算单位，不需填报本表。 单位有“01”类科目财政拨款安排的项目收支（除0193款“财政委托业务支出”、0194款“基建事业费支出”外），需填报本套报表。,17,财政拨款 包括：财政贴息资金、国债专项资金拨款 预算外资金 其他资金 财政拨款结余：单独列示,18,本表反映单位本年度行政事业性收入、支出和结余的总体情况。 本表中政府性基金支出科目反映地方单位政府性基金的支出情况。 本表可自动生成。,四、行政事业类收入支出总表（财决01-2表）,19,五、行政事业类收入支出决算表（财决02表）,本表反映单位本年度行政事业性收入、支出、结余及结余分配等情况。根据单位行政事业账目的收入支出总账、明细账的实际发生数，按预算科目分“类”、“款”、“项”分析填列。,20,科目编码、名称 经常性结余：反映行政单位基本支出收支相抵后结转本年使用的累计余额。 专项结余：反映单位从财政部门或上级单位等取得，需要结转本年继续使用的项目支出收支累计余额。 事业单位未分配结余:反映事业单位按照国家有关政策规定不能进行分配需结转本年使用的基本支出收支相抵后的累计余额。 *经常性结余和事业单位未分配结余对应与07年的基本支出结余，专项结余对应于07年项目支出结余 经营结余：反映事业单位上年度未进行分配并结转本年使用的经营收支结余，以及按制度规定结转的经营亏损（以负数填报）。企业化管理事业单位的未分配利润在此填列。,21,六、行政事业类收入决算表（财决03表）,本表反映单位本年度取得的行政事业性收入的情况。根据单位行政事业账目的收入总账、明细账的实际发生数按预算科目分“类”、“款”、“项”分析填列。 财政拨款 预算外资金收入 其他收入:填列单位取得的除上述范围以外的各项收入，包括未纳入预算外财政专户管理的投资收益、利息收入、捐赠收入等。各单位“从其他部门取得的财政拨款”（从本级财政以外的“同级单位”取得的财政拨款）和“非本级财政拨款”包括在本项内。,22,七、行政事业类支出决算表（财决04表）,本表反映单位本年度用行政事业性收入安排的支出实际发生数。根据单位行政事业账目的支出总账、明细账的实际发生数按预算科目分“类”、“款”、“项”分析填列。,23,基本支出 项目支出（基本建设类项目支出） 经营支出 结转自筹基建 基本建设账和行政事业账未实行分账核算的单位不需填报5栏和10栏。相关支出在行政事业类项目支出的对应栏目反映。,24,经营收支余等式,有如下审核公式： 财决02表10栏财决02表5栏财决03表7栏财决04表8栏 经营收支结余（亏损）上年经营结余（亏损）本年经营收入本年经营支出,25,八、行政事业类基本支出决算明细表（财决05表）,本表反映单位本年度基本支出的明细情况。根据单位行政事业账目支出明细账的实际发生数按预算科目分“类”、“款”、“项”填列。 人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出 不包括应在“事业单位经营支出”中核算的各项支出,26,九、行政事业类项目支出决算表（财决06-1表）,本表反映单位本年度行政事业类项目和其他类项目分项目收支情况。根据单位行政事业账目支出明细账的实际发生数按预算科目分“类”、“款”、“项”分项目逐一填列。 资金来源（包括用事业基金弥补项目收支差额,填列到其他资金） 实际支出数 结余分配,27,十、行政事业类项目支出决算明细表（财决06-2表）,本表反映单位本年度行政事业类项目和其他类项目的实际支出情况，根据单位行政事业账目支出明细账的实际发生数按预算科目分“类”、“款”、“项”填列。 人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出,28,十一、行政事业类财政拨款收支决算表（财决07表）,本表反映单位本年度从本级财政取得的行政事业经费拨款的收入、支出、结余等情况。根据单位行政事业账目的收入支出总账、明细账的实际发生数按预算科目分“类”、“款”、“项”分析填列。,29,财政拨款收入（本年结存国库额度） 财政拨款支出（基本建设类项目支出） 结余分配 年末结余（专项结余，有公式审核） 注意:本表不应该出现负数,30,财政预算项目支出收支余等式,16栏2栏财决061表3栏10栏 年末专项结余年初专项结余本年项目收入本年项目支出,31,十二、行政事业类资产负债简表（财决08表）,本表按全口径反映单位整体资产、负债等年初至年末的变动情况。按单位执行会计制度的种类分别对应填列。 指标填报口径请参见会计科目与部门决算报表对应关系表。 应付工资（离退休费） 应付地方（部门）津贴补贴 应付其他个人收入 以上三个科目注意填齐,不要漏填,32,财政部关于印发行政事业单位工资和津贴补贴有关会计核算办法的通知（财库200648号） 2006年6月15日,“第八条 单位应当按照规定将发放工资（离退休费）、地方（部门）津贴补贴和其他个人收入情况在部门决算中单独反映。”,33,单位工资和津贴补贴决算反映情况,34,十三、纳入预算管理的政府性基金收支分项目明细表（财决附01表）,本表反映单位本年度纳入预算管理的政府性基金全部收支的实际执行情况。要求按预算科目分项目逐一填列。 本年收入 本年支出,35,十四、财政性资金国库集中支付拨款备查表（财决附02表）,本表反映单位本年度实行国库集中支付方式的财政性资金拨款(含基本建设拨款)与预算指标的关系情况。由国库集中支付改革单位按预算科目分“类”、“款”、“项”填报。,36,上年结转（预算指标）：填列财政部门预算指标结转批复文件批复的结转指标。 本年预算（含调整预算）：填列实行国库集中支付的资金（含调整预算）本年度全部预算，年中开始实施国库集中支付的单位填列实行集中支付的预算指标。 本年实际可使用指标：填列“上年结转（预算指标）”和“本年预算（指标）”之和。本栏数据可自动生成。 财政性资金拨款：反映单位本年度实际收到的本级财政通过国库集中支付方式拨付的财政性资金，其中：“上年结转预算指标拨款”填列对应上年结转预算指标的拨款，“本年预算指标拨款”填列对应本年预算指标的拨款。 待核批结转（预算指标）：填列本年度未执行完的预算指标。分别按结转指标的形成时间和预算管理类型进行填列。其中：“待核批结转上年结转预算指标”填列本年度未执行完的上年结转预算指标，对该类情况应做出详细说明；“待核批结转本年预算指标”填列本年度未执行完的本年预算指标；以上两项指标各栏可自动生成。“待核批结转基本支出结余预算指标”填列本年度未执行完的基本支出累计预算指标；“待核批结转项目支出结余预算指标”填列本年度未执行完的项目支出累计预算指标。,37,十五、事业单位事业基金增减变动情况表（财决附03表）,本表反映事业单位本年度事业基金的增减变动情况，由事业单位填报。 上年（年末）结余：一般不应出现负数，否则需附文字说明。,38,十六、事业单位专用基金增减变动情况表（财决附04表）,本表反映事业单位本年度专用基金的增减变动情况，由事业单位填报。,39,十七、固定资产情况表 （财决附05表）,本表反映单位本年度固定资产价值、实物量、危房面积、单位供暖面积和单位房产开支费用等情况。本表根据单位有关明细账和实物台账分析填列。固定资产价值按原值填列。,40,房屋建筑物（办公用房、职工宿舍、特殊业务用房、附属用房及其他） 特殊业务用房：专指公、检、法、司等部门特殊业务用房。 附属用房及其他：指独立建筑的传达室、礼堂、医务室、打印室等。 专用设备 一般设备 文物陈列品 图书 其他 固定资产实行统一管理的单位，其日常开支费用由使用单位填报，同时应对固定资产实物和账面反映的情况进行说明。,41,十八、基本数字表（按科目划分，财决附06表）,本表反映单位年末人员、机构情况。财政预算拨款（补助）开支人员仅反映一般预算财政拨款开支人员，不含政府性基金开支人员。本表按预算科目分“类”、“款”、“项”进行填列，所有指标均不含临时工。,42,部门:本栏目依据预算科目并按其对应的部门分别填列。如：以“文体广播事业费”的“文化事业费”安排支出的人员选择“文体广播部门”的“文化”填列；以“行政管理费”的“政府机关经费”安排支出的人员选择在“行政管理部门”的“政府机关”填列；有支出预算科目而找不到对应部门的选择本类部门（如工业交通等部门）的“其他”项填列。 以“行政事业单位离退休支出”安排支出的人员按单位实际归属的部门性质填列。实行基本养老保险制度的事业单位，该部分人员由养老保险机构选择“其他部门”的“劳动保障”统一反映。 年末机构数 在职人员 离休人员 退休人员 其他人员 财政预算拨款（补助）开支人数 自收自支单位人数 年末学生人数,43,财政预算拨款（补助）开支人数,44,十九、基本数字表（按部门划分，财决附06-1表）,本表反映单位年末人员、机构情况。财政预算拨款（补助）开支人员仅反映一般预算财政拨款开支人员，不含政府性基金开支人员。表中所有指标均不含临时工，口径同财决附06表。 本表可自动生成，相关数据