1,1、收到股东投入的股款,银行存款,实收资本（股本）,资本公积-资本溢价,2、收到实现的主营业务收入,银行存款,主营业务收入,应缴税费-应交增值税(销项税额),3、收到应收款项,银行存款,应收账款,应收票据,应收内部单位款,4-1、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额,其他应收款,库存现金,4-2、收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时,其他应收款,库存现金,管理费用,（实际收回的现金）,（应报销的金额）,（实际借出的金额）,5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余, 库 存 现 金 短 缺,待处理财产损益,库存现金, 库 存 现 金 溢 余,库存现金,待处理财产损益, 现金短缺， 责任人赔偿的部分,其他应收款-应收现金短缺款(XX个人),待处理财产损益,库存现金, 现金短缺， 保险公司赔偿部分,其他应收款-应收保险赔款,待处理财产损益,流动资产-货币资金 (6-1),？,2,流动资产-货币资金 (6-2), 现金短缺，无法查明其他原因,管理费用-现金短缺,待处理财产损益, 现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：,待处理财产损益,其他应付款-应付现金溢余 (XX个人或单位), 现金溢余，无法查明原因,待处理财产损益,营业外收入-资产盘盈利得,6、收到银行存款利息,银行存款,财务费用,7、收回备用金和其他应收暂付款项,银行存款,其他应收款,8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款,银行存款,营业外收入,9、将款项汇往采购地开立采购专户,其他货币资金-外埠存款,银行存款,其他货币资金-银行汇票,银行存款,其他货币资金-银行本票,10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡,其他货币资金-信用卡,11、向银行开立信用证、交纳保证金,其他货币资金-信用证保证金,银行存款,3,流动资产-货币资金 (6-3),12-1、向证券公司划出资金时,其他货币资金-存出投资款,银行存款,12-2、购买股票、债券等时,交易性金融资产,其他货币资金-存出投资款,其他货币资金-外埠存款,银行存款,其他货币资金-银行汇票,13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户,其他货币资金-银行本票,14、交纳税费,应交税费,银行存款,银行存款,材料采购,其他货币资金,15-1、支付购入材料的价款和运杂费-采用计划价格核算,应交税费-应交增值税 (进项税额),银行存款,原材料,其他货币资金,15-2、支付购入材料的价款和运杂费-采用计划价格核算 支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库,应交税费-应交增值税 (进项税额),库存现金,库存商品,销售费用,4,流动资产-货币资金 (6-4),银行存款,在途物资,其他货币资金,15-3、支付购入材料的价款和运杂费-采用计划价格核算 支付货款、运杂费时，货物尚未到达或尚未验收入库,应交税费-应交增值税 (进项税额),库存现金,销售费用,应付账款,银行存款,应付票据,16、支付供应单位各种款项,应付内部单位款,17、支付委托外单位加工物资的加工费和运费,委托加工物资,银行存款,应交税费-应交增值税(进项税额),18、支付外购动力费,应付账款,银行存款,19、支付职工工资,应付职工薪酬,库存现金,银行存款,20、购入不需要安装的固定资产、开发设施,固定资产,在建工程,油气资产,在建工程,银行存款,同时,5,流动资产-货币资金 (6-5),银行存款,原材料(专用材料、专用设备),应付账款,21-1、购入工程用物资,应付票据,21-2、购入工程用物资-为购置大型设备而预付款,预付账款,银行存款,21-3、购入工程用物资-收到设备并补付设备价款,原材料 (专用设备),银行存款,预付账款,（设备的实际成本）,（预付的价款）,（补付的价款）,银行存款,油气资产,应交税费,22、支付探矿权费用、价款，采矿权费用、价款,管理费用,23-1、拨付备用金,其他应收款-备用金,银行存款,库存现金,23-2、定期补足备用金,管理费用等,银行存款,库存现金,？,24、支付待领工资、暂存款和其他应付款项,其他应付款,银行存款,库存现金,25、发放现金股利,应付股利,库存现金,6,流动资产-货币资金 (6-6),银行存款,库存现金,26-1、支付各项成本、费用,在建工程,研发支出,营业外支出,生产成本,银行存款,库存现金,26-2、支付各项成本、费用 (续),管理费用,销售费用,财务费用,制造费用,25、按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际发还股款或收购股票时,实收资本(股本),银行存款,7,流动资产-交易性金融资产 (1-1),交易性金融资产-成本,银行存款,投资收益,1、企业取得交易性金融资产时,应收股利,应收利息,（公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付 息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利）,（发生的交易费用）,（已宣告发放但尚未发放的现金股利）,（已到付息期尚未领取的利息）,2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金 股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息,应收股利,投资收益,应收利息,应收股利,银行存款,应收利息,3、收到现金股利或债券利息,4-1、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于 账面余额的差额,交易性金融资产-公允价值变动,公允价值变动损益,4-2、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值低于 账面余额的差额,公允价值变动损益,交易性金融资产-公允价值变动,（公允价值高于账面余额的差额）,（公允价值低于账面余额的差额）,5-1、出售交易性金融资产时，赚了：,交易性金融资产-成本,投资收益,交易性金融资本-公允价值变动,银行存款,（实际收到的金额）,（对冲， 前期累积余额）,公允价值变动损益,（银行存款-成本）,交易性金融资产-成本,公允价值变动损益,银行存款,（对冲， 前期累积余额）,交易性金融资产-公允价值变动,投资收益,（成本-银行存款）,（实际收到的金额）,5-2、出售交易性金融资产时，亏了：,8,流动资产-存货 (4-1),1-1、购入物资-在支付价款和运杂费时,银行存款,库存现金,其他货币资金,材料采购,（采用实际成本法，可使用“在途物资”）,应交税费-应交增值税 (进项税额),1-2 、购入物资-采用商业汇票结算方式的，购入物资在开出、 承兑商业汇票时,材料采购,应付票据,应交税费-应交增值税(进项税额),（采用实际成本法，可使用“在途物资”）,2 、物资已经收到但尚未办理结算手续的，可暂不作会计分录；待办理结算手续后,材料采购,银行存款/库存现金/应付票据 /应付账款/应付内部单位款,应交税费-应交增值税(进项税额),（采用实际成本法使用“原材料”、“库存商品”）,3-1、预付物资货款,预付账款/应收单位内部款,银行存款,？,3-2、收到已经预付货款的物资后,材料采购,预付账款/应收单位内部款,应交税费-应交增值税 (进项税款),（采用实际成本法使用“原材料”、“库存商品”）,3-3、补付物资货款,预付账款/应收单位内部款,银行存款,？,3-4、退回多付的货款,银行存款,预付账款/应收单位内部款,4、由企业运输部门以自备运输工具，将外购的物资运回企业， 计算购入物资应负担的运输费用,材料采购,辅助生产,9,流动资产-存货 (4-2),5-1、向供货单位、外部运输机构等收回的物资短缺或其它应冲 减材料采购成本的赔偿款项，应根据有关的索赔凭证,应付账款,材料采购,5-2、购入物资运输途中非常损失和尚待查明原因的途中损耗,待处理财产损益,材料采购,6、商品流通企业购入商品抵达仓库前发生的包装费、运杂费、 运输存储过程中的保险费、装卸费、运输途中的合理损耗和 入库前的挑选整理费用等采购费用,待摊进货费用,银行存款/库存现金/应付票据/应付账款/应付内部单位款,7-1 、月终，企业应将仓库转来的外购收料凭证，按照材料科目并分别情况进行汇总,原材料,材料采购,包装物及低值易耗品,（1）对于已经付款或已开出、承兑的商业汇票的收料凭证（包括本月付款或开出、承兑商 业汇票的上月收料凭证），按计划成本：,7-1-1、实际成本大于计划成本的差额,材料成本差异,材料采购,7-1-2、实际成本小于计划成本的差额,材料采购,材料成本差异,7-2、采用实际成本法核算的，物资到达入库时：,原材料、库存商品,在途物资,10,流动资产-存货 (4-3),8-1、投资者投入的原材料-计划成本大于投资各方确认的价值,原材料 (计划成本),实收资本 （投资各方确认的价值）,材料成本差异,（计划成本大于投资各方确认的价值的差额）,8-2、投资者投入的原材料-计划成本小于投资各方确认的价值,原材料 (计划成本),实收资本 （投资各方确认的价值）,材料成本差异,（计划成本小于投资各方确认的价值的差额）,原材料,9-1、生产经营领用原材料,研发支出,管理费用,制造费用,生产成本,9-2、生产车间退回原材料,原材料,生产成本,10、购建固定资产领用材料,原材料,在建工程,材料成本差异,应交税款-应交增值税 (进项税额转出),11、出售原材料,银行存款/应收账款,其他业务收入,应交税费-应交增值税 (销项税额),其他业务成本,原材料,同时，结转成本,11,流动资产-存货 (4-4),12-1、生产完成验收入库的产成品,库存商品,生产成本,主营业务成本,库存商品,12-2、结转成本时,13-1、提取存货跌价准备,资产减值损失-存货跌价损失,存货跌价准备,存货跌价准备,资产减值损失-存货跌价损失,13-2、已计提跌价准备的存货的价值以后又得以恢复，在原 已计提的存货跌价准备金额内转回,（可变现净值低于成本的差额）,14-1、采用分期收款销售方式发出商品,发出商品-分期收款发出商品,库存商品,银行存款/应收账款,主营业务收入,14-2、每期销售实现时,应交税费-应交增值税 （销项税额）,主营业务成本,发出商品-分期收款发出商品,14-3、同时，结转成本,