,学习情境二 货币资金的核算,单选题,判断题,多选题,业务题,1.我国会计上所说的“现金”，一般指企业的库存现金。（ ） 2.银行汇票不可以背书转让。 （ ） 3.商业汇票只能用于劳务结算，不可以用于商品交易的结算。（ ） 4.企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户。（ ）,判断题,对,错,错,错,5.对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项，企业必须及时在账薄上进行更正。（ ） 6.转账支票只能用于转账，而现金支票既可以转账也可以支取现金。（ ） 7.按现行规定，商业汇票的付款期限，最长不得超过9个月。（ ） 8.在现金清查中，如有白条，可以抵充现金，以便账实相符。（ ）,判断题,错,错,错,错,9.将现金存入银行或从银行提取现金可以编制付款凭证，也可以编制收款凭证（ ） 10.企业可以根据需要用收入的现金直接支付。 （ ）,判断题,错,错,1.如果发现现金溢余，应贷记( )。 A“其他应收款”科目 B“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目 C“现金”科目 D“应收账款”科目,单项选择题,答案（B）,2.支票的持票人应在出票日起（ ）提示付款。 A3天内 B5天内 C10天内 D15天内,单项选择题,答案（C）,3.银行汇票付款期限为自出票日起（ ）。 A2 个月 B 1 个月 C 3 个月 D 6 个月,单项选择题,答案（B）,4.企业一般不得从本单位的现金中直接支付现金，因特殊需要支付现金的，应事先报 （ ）审查批准。 A企业负责人 B上级主管部门 C开户银行 D财税部门,单项选择题,答案（C）,5.银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过（ ）。 A个月 B 2个月 C 3个月 D 6个月,单项选择题,答案（B）,6.商业汇票的付款期限最长不得超过( )。 A个月 B 3个月 C 6个月 D1年,单项选择题,答案（C）,7.在支票结算中，既可用于转账也可用于支取现金的是( )。 A现金支票 B转账支票 C普通支票 D划线支票,单项选择题,答案（C）,8.对银行已入账而企业未入账的未达账项，企业应当（ ）。 A根据银行对账单金额入账 B根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账 C在编制“银行存款余额调节表”时入账 D待有关凭证到达时入账,单项选择题,答案（D）,9.按照企业会计制度的规定，下列票据中应通过应收票据核算的是（ ）。 A银行汇票 B银行本票 C商业汇票 D银行支票,单项选择题,答案（C）,10.信用卡中单位卡账户的资金一律从( )账户转账存入。 A一般存款账户 B基本存款账户 C专用存款账户 D临时存款账户,单项选择题,答案（B）,1.企业的货币资金包括( )。 A.库存现金 B.应收票据 C.银行存款 D.其他货币资金,多项选择题,答案（ACD）,2.根据现行银行结算办法的规定，必须在商品交易或者在商品交易的同时附带提供劳 务的情况下，才能使用的结算方式有( )。 A.委托收款 B.汇兑 C.托收承付 D.商业汇票,多项选择题,答案（CD）,3.商业汇票可以由( )。 A付款人签发并承兑 B银行签发并承兑 C收款人签发，由付款人承兑 D银行承兑，由在银行开立存款账户的存款人签发,多项选择题,答案（AC）,4.商业汇票按承兑人不同分为( ) 承兑汇票。 A.收款人 B.付款人 C.商业 D.银行,多项选择题,答案（CD）,5.支票分为( )。 A.现金支票 B.转账支票 C.普通支票 D.特殊支票,多项选择题,答案（ABC）,6.现金日记账由出纳人员根据审核后的 （ ）逐日逐笔序时登记。 A原始凭证 B现金收款凭证 C现金付款凭证 D银行收款凭证,多项选择题,答案（BC）,7.企业进行账单核对时，如果出现银行存款日记账余额和银行对账单同日余额不符的 情况，其原因是（ ）。 A计算错误 B记账错漏 C有尚未结算的款项 D未达账项,多项选择题,答案（ABD）,8.下列事项中，（ ）符合现金管理的有关规定。 A企业对于当日送存现金有困难的，由开户银行确定送存时间 B因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审批 C企业从开户银行提取现金的，只要由本单位出纳人员签字盖章即可 D如果现金长短款是由于单据丢失或记账产生的差错，应补办手续入账或更正错误。,多项选择题,答案（ABD）,9.企业的其他货币资金包括( )。 A.银行存款 B.外埠存款 C.银行汇票存款 D.银行本票存款,多项选择题,答案（BCD）,10.外埠存款的特点是( )。 A不计利息 B除采购员差旅费可以支取少量现金外，一律转账 C可以随时收付 D只付不收,多项选择题,答案（ABD）,1练习银行存款余额调节表的编制。 企业2009年5月31日银行存款日记账账面余额为465 000元，银行对账单上企业存款余额为468 500元，经逐笔核对，发现以下未达账项： （1）企业开出支票2 000元，持票人尚未到银行办理转账。 （2）企业送存支票6 400元，银行尚未入账。 （3）银行划转企业银行借款利息600元，尚未通知企业。 （4）企业委托银行代收款项10 000元，银行已收款入账，但尚未通知企业。 （5）银行代企业支付的电话费1 500元，尚未通知企业。 要求：根据以上资料编制银行存款余额调节表。,业务题,银行存款余额调节表 2009年5月31日 单位：元,业务题,2练习现金、银行存款的核算。 （1）1月1日，某职工借差旅费1 000元，以现金支付。 （2）1月5日，购买办公用品共计650元，以现金支付。 （3）1月10日，出差人员报销差旅费850元，余款150元交回现金。 （4）1月27日，从银行提取现金30 000元，备发工资。 （5）1月28日，销售产品，取得销售收入18 000元，增值 税额3 060元，收到支票交存银行。 （6）月末对现金进行清查，发现现金溢余100元，原因正在核查。 （7）经批准，100元现金溢余转做营业外收入。 要求：根据以上资料编制会计分录。,业务题,（1） 借：其他应收款某职工 1 000 贷：库存现金 1 000 （2） 借：管理费用 650 贷：库存现金 650 （3 ）借：管理费用 850 库存现金 150 贷：其他应收款某职工 1 000,业务题,（4） 借：库存现金 30 000 贷：银行存款 30 000 （5） 借：银行存款 21 060 贷：主营业务收入 18 000 应交税费应交增值税（销项税额） 3 060 （6） 借：库存现金 100 贷：待处理财产损溢流动资产损溢 100 （7） 借：待处理财产损溢流动资产损溢 100 贷：营业外收入 100,业务题,3练习其他货币资金的核算。 （1）4月4日，采购员李军到广州采购材料，开立临时采购账户，委托银行将30 000元汇往采购地广州的工商银行。 （2）4月9日，采购员李军回厂，采购发票上列明所购进材料的价款为16 000元，支付增值税2 720元，共计18 720元，材料验收入库。 （3）4月10日，将在广州工商银行的外埠存款清户，收到银行收账通知，外埠存款余额11 280元收妥入账。 （4）4月15日，企业申请办理银行汇票，将银行存款76 000元转为银行汇票存款。 （5）4月17日，采用银行汇票结算方式购入原材料，料款55 000元，增值税9 350元，共计64 350元，材料验收入库。 （6）4月20日，银行将多余款11 650元退回，收妥入账。 要求：根据以上资料编制会计分录。,业务题,（1） 借：其他货币资金外埠存款 30 000 贷：银行存款 30 000 （2） 借：原材料 16 000 应交税费应交增值税（进项税额）2 720 贷：其他货币资金外埠存款 18 720 （3） 借：银行存款 11 280 贷：其他货币资金外埠存款 11 280,业务题,（4） 借：其他货币资金银行汇票存款 76 000 贷：银行存款 76 000 （5） 借：原材料 55 000 应交税费应交增值税（进项税额） 9 350 贷：其他货币资金银行汇票存款 64 350 （6） 借：银行存款 11 650 贷：其他货币资金银行汇票存款 11 650,业务题,