19春学期（1709、1803、1809、1903）税收制度与税务筹划在线作业-0002试卷总分:100 得分:0一、 单选题 (共 50 道试题,共 100 分)1.抗税罪中情节严重的，处三年以上()以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款A.四年B.五年C.七年D.十年正确答案:C2.下述业务不属于营业税的征税范畴的是()A.境内提供出国咨询劳务B.境内保险机构为出口货物提供保险C.境外保险机构为境内物品提供保险D.境内企业境内组织旅客出境游正确答案:B3.王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区#同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()A.7640元B.3360元C.3866元D.9200元正确答案:B4.下列()不是税收筹划的客观原因A.纳税人千方百计钻法律空子B.国家间税收管理辖的的差别C.国家间税收制度的差别D.外汇管制与住所的影响正确答案:A5.某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()A.6533.3元B.6523.2元C.6534元D.6532.3元正确答案:A6.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机关申报纳税A.机构所在地B.注册地C.居住地D.劳务发生地正确答案:D7.某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该 独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元A.76250B.86830C.70258D.62005正确答案:A8.纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为()A.所有权转移的当天B.收到预收款的当天C.收到全部价款的当天D.所有权转移并收到全部款项的当天正确答案:B9.下列行为中()不属于降低税收负担的违法行为A.节税B.偷税C.欠税D.抗税正确答案:A10.下列各项中属于劳务报酬所得是()A.杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入B.撰写专著并署名为作者所取得的收入C.提供机器设备租赁取得的收入D.提供中介服务取得收入正确答案:D11.生产型增值税的特点是()A.将当期购入的固定资产价款一次全部扣除B.不允许扣除任何外购固定资产的价款C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费正确答案:B12.税收筹划的战略性思维不包括()A.立足于企业战略B.综合权衡筹划方案C.总是选择税负最低的筹划方案D.将筹划方案放到整体经营决策中考虑正确答案:C13.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()A.20万元B.19万元C.15万元D.17万元正确答案:A14.增值税税法规定，下列货物不适用13的税率的是()A.化肥B.矿山机械C.农机D.自来水正确答案:B15.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是()A.消费税是价内税B.消费税是选择部分消费品课税C.消费税对同一消费品只能课征一次D.消费税实行的是累进税率正确答案:D16.下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()A.营业税B.关税C.增值税D.城建税正确答案:C17.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()A.增值税B.资源税C.营业税D.城市维护建设税正确答案:A18.免税技术是指在合法性和效率性的前提下，使纳税人成为()，或使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对象而免于纳税的税收筹划技术A.负税人B.免税人C.扣税人D.征税人正确答案:B19.抗税是指纳税人以暴力、威胁等方式拒不履行纳税义务，不交或少交税款的行为。抗税罪的主体只能由()构成A.自然人B.单位和个人C.自然人和法人D.企业、组织和个人正确答案:A20.某金融企业从事债券买卖业务，某年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元#当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()A.1185元B.1500元C.2500元D.64000元正确答案:B21.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过()个月A.1B.2C.3D.6正确答案:C22.单位或个人在发生下列 ()行为时 ，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税A.单位转让技术取得收入B.销售自建不动产取得收入C.个人取得偶然所得D.销售免税货物正确答案:B23.下列属于中央税的税种是()A.增值税B.消费税C.印花税D.企业所得税正确答案:B24.税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中()的差异性而直接节减税收的税收筹划技术A.征税对象B.征税环节C.税率D.罚则正确答案:C25.李某今年10月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校#李某当月应缴的个人所得税为()元A.80B.31.5C.132D.150正确答案:B26.实行复合计税的委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()A.（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）B.（材料成本+利润）/（1+消费税税率）C.（材料成本+加工费+委托加工数量定额税率）/（1-消费税税率）D.（材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）正确答案:C27.由于主观原因造成的欠税，属故意欠税#由客观原因造成的欠税是非故意欠税。故意欠税是违法行为，非故意欠税是()行为A.非违法行为B.不好说C.违法行为D.可以理解正确答案:C28.没有同类消费销售价格时，实行复合计税的消费税按组成计税价格的计算公式为()A.（成本+利润+自产自用数量定额税率）/（1-消费税税率）B.（成本+利润+自产自用数量定额税率）/（1+消费税税率）C.（成本+加工费+自产自用数量定额税率）/（1-消费税税率）D.（成本-利润+自产自用数量定额税率）/（1+消费税税率）正确答案:A29.下列()不是我国纳税人的义务A.依法办税务登记B.接受账簿、凭证管理C.按时纳税D.向税务机关提供每一项技术决窍正确答案:D30.下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()A.个人独资企业的生产经营所得B.工资薪金所得C.稿酬所得D.劳务报酬所得正确答案:A31.下列货物应当缴纳消费税的有()A.汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型B.汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验C.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车D.拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎正确答案:C32.某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。（化妆品消费税税率为30%）A.199 285.71 元B.107 307.69元C.7 714.29元D.7 152元正确答案:A33.下列税种中，属于对行为征税的税种是()A.资源税B.土地增值税C.印花税D.所得税正确答案:C34.现行营业税暂行条例规定，免征营业税的项目是()A.托儿所的养育服务B.私立医院提供的医疗服务C.某考试培训公司的培训服务D.个人转让著作权，免征营业税正确答案:A35.个体工商户为一企业加工酒类产品， 酒类产品的城建税应在()缴纳A.加工地B.委托方所在地C.个体工商户所在地D.双方协商正确答案:B36.按征税对象的性质分类，增值税属于()A.对行为课税的税种B.对流转额课税的税种C.对所得课税的税种D.对财产课税的税种正确答案:B37.下列行业中，应当缴纳增值税的是()A.建筑业B.交通运输业C.邮电通讯业D.商业正确答案:D38.王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000#一年后加印取得稿酬15000元#该王某因小说需缴纳个人所得税()A.5129.60元B.5096元C.5112.80元D.5178.47元正确答案:A39.营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额#未分别核算的，()A.从高适用税率B.从低适用税率C.适用平均税率D.适用增值税税率正确答案:A40.从流转税性质而言，消费税的最终负税人是()A.生产商B.批发商C.零售商D.消费者正确答案:D41.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()A.年应税销售额200万元的个体工商户B.年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业C.年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司D.年应税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业正确答案:D42.章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元A.1000B.500C.800D.750正确答案:B43.2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()A.个人独资企业B.合伙制企业C.在中国境内，取得收入的企业和组织D.行政组织正确答案:C44.税收筹划的特征为事前性、()和动态性A.强制性B.合法性C.无偿性D.永久性正确答案:B45.按规定可以免征增值税的是()A.古旧图书B.销售钢材C.销售农产品D.出口货物正确答案:A46.应税消费品的全国平均成本利润率由()确定A.国家税务总局B.国务院C.财政部D.省、自治区、直辖市税务局正确答案:A47.以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()A.建筑物转让所得B.土地使用权转让所得C.机器设备转让所得D.股票转让所得正确答案:D48.税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、(