本科毕业论文题 目 天津财经大学珠江学院教务部系 别 金融系专业班级 证券投资0905班姓 名 曾健鉴指导教师 曹 琤年 月 日目 录摘 要IAbstractsII引言1一、我国商业银行不良资产的现状1（一）我国商业银行不良资产的概况1（二） 我国商业银行不良资产的特点21.不良贷款的区域特征22.不良贷款集中形成的时期特征3二、我国商业银行不良资产的成因分析3（一）不良资产成因的综合分析3（二）外部客观原因41.政治性和政策性风险42.市场风险43.自然性风险5（三）借款者自身的原因51.企业竞争能力的方面原因52.企业人员、管理方面的原因63.企业逃废银行债务6（四）银行经营管理方面的原因71.制度建立与执行方面72.贷款方式与对象选择方面73.经营管理能力与水平方面7三、不良资产处理置的对策及其建议7（一）健全金融法律体系，强化债权保护7（二）强制信息披露，加强风险监管81.督促商业银行建立充分的信息披露和信息报告制度82.建立规范、科学的风险预警及控制体系9（三）坚持银行商业化原则，保证经营管理独立9（四）推动业务流程再造，建立健全银行内控机制9参考文献11致 谢12摘 要商业银行的不良资产问题是现代金融业发展中的一个重要难题。我国在经济体制转轨过程中，由于受到多种复杂因素的影响作用，累积了大量不良资产。巨额不良资产不仅使信贷资金循环严重受阻，而且也阻碍了国有企业改革的进程。本文结合商业银行的实际情况进行商业银行不良资产成因的论证。具体的内容包括，首先通过引言介绍了商业银行不良资产研究的背景，其次进行理论综述对不良资产的概念进行总结，分析了不良资产的特点，再次对不良资产的状况进行了分析，分别从概况与成因特点宏观与微观角度进行了介绍，分析了我国不良资产的成因，最后针对上述问题提出了解决问题的对策。主要内容可以多一点，摘要共计400字左右吧关键词：商业银行；不良资产；成因AbstractCommercial Banks of bad assets in the development of modern financial industry is an important problem. Our country in the economic system transition process, because by various complicated factors influence, accumulated a lot of bad assets. Huge bad assets not only make credit capital circulation serious damage, and also hindering the state-owned enterprise reform process.Combining with the actual situation of commercial Banks for commercial Banks non-performing assets causes of the demonstration. The specific content including, first by introduction about commercial Banks non-performing assets research background, and then carry on the theory of the concept of bad assets were summarized, analyzed the characteristics of bad assets, once again, to the condition of the bad assets are analyzed respectively from the general situation and the causes of macro and micro Angle characteristics are introduced in China is analyzed, and the causes of the bad assets, and finally to the above problems put forward the solutions of the problems.Keyword：Commercial Banks; Non-Performing Assets; CausesII我国商业银行不良资产的成因及解决方法探究语言太粗糙，要仔细修改引言近些年来，的商业银行依托快速发展大的宏观经济环境，通过不断改革创新，实现了其长足发展。但是，商业银行在快速发展过程中也出现了许多的问题，特别是不良资产的问题，不良资产问题已经成为制约银行进一步发展的一大瓶颈。目前尽管不良资产状况与发展趋势已经引起了国有或非国有各大商业银行的高度重视，并取得了一定效果，这为商业银行针对不良资产进行改革发展赢得了时间与空间。但是，的商业银行不良资产管理工作大多仍处于被动状态，仅仅是应付各种突发事件与一般的资产清收处置，无法满足银行自身业务发展的整体要求，且尚未建立不良资产管理与风险控制的长效机制。因此，本文拟通过对笔者所熟悉的商业银行的不良资产处置情况进行分析，试图通过实证与理论分析将银行不良资产处置方式具体化、明晰化，通过粗略制度设计使其具有可操作性，如果对中国商业银行业不良资产优化重组能起到一点尺寸之功，笔者将万分欣然。一、我国商业银行不良资产的现状（一）我国商业银行不良资产的概况由于特殊的历史发展背景，自身经济体制转轨时期区域明显特点，以及东北老工业基地改造国家政策导向等多方面原因，导致不良贷款比例较高成为目前急需防范与化解的主要金融风险。截至2010年末，按五级分类考核主要银行机构，不良贷款率仍高达27.7%。不良贷款率比例过高，影响了我国各家银行在其总行各项考核指标的排名，授权、授信受到制约，贷款种类和区域等都受到限制。在GDP中的比重逐年下降，由1%降至0.6%，而近年全国的平均水平为3.7%左右。对全省经济增长的贡献率为0.13%，仅向上拉动GDP增长0.02个百分点。从以上统计数字的分析可以看出，金融风险的隐患主要是不良贷款率依然偏高，信贷风险较大，无法有效拉动区域经济增长，不能完全适应变化中的金融业的需要，已构成了区域性的金融隐患。在特定条件下，这种局部地区的金融风险可能进一步形成金融危机，并向其他地区蔓延。世界银行高级经济学家顾大山在东北振兴国际研讨会上曾说：目前，中国金融风险主要来自商业银行的不良贷款。有一点不容忽视，在这些原有不良贷款尚未解决的情况下，中国最近的资金增长由高投资和信用扩张驱动，尤其在产量已严重过剩的水泥、钢材和铝等领域投资过于集中，隐藏着可能出现的新的不良贷款，包括东北在内的中国各级政府应该高度重视化解金融风险。如今我国加入世界贸易组织后过渡期已经结束，中国金融行业即将全面对外开放，国有商业银行将面临更加严峻的市场竞争，将不可避免地遇到许多新的问题。根据巴塞尔协议的要求，商业银行的资本充足率应该达到8%，但是不良资产比例偏高的严重情况，使绝大多数商业银行的资本充足率仍处于该国际标准之下。在这样的形势下，我国如何高效处置银行不良资产，使金融业健康发展，已是刻不容缓亟待解决的问题。商业银行的不良资产是指处于不良状态的银行资产，所谓的资产不良状态，就是在现实条件下，不能给商业银行带来预期收益的资产状况。所以，商业银行不良资产可以定义为：在现实条件下，不能给商业银行带来正常利息收入甚至不能及时收回本金的银行资产。尽管资产与贷款含义与范围是有差别的，但对于我国商业银行来说，贷款是其最主要的生息资产，贷款业务是其最主要的资产业务，不良资产几乎都是由不良贷款而引起的，因此，在本文中，不良资产与不良贷款通用，商业银行的不良资产就是指商业银行的不良贷款。（2） 我国商业银行不良资产的特点1.不良贷款的区域特征商业银行业不良贷款的区域特征，是与国家的产业布局和经济的区域分工联系在一起的，是与宏观经济调控和结构调整等政府行为紧密相关的。不良贷款的区域特征还表现在，不良贷款原因和比率上的地理“趋同性”。拿吉林市来说，吉林市不良资产集中体现在江北工业园的国有及其下属的集体，也正验证了上述观点。的江北工业园聚集了吉林化工集团工业公司、吉林化纤集团有限责任公司、吉林造纸厂等一大批国有大中型企业，这些企业是东北老工业基地的重要组成部分，为我国的工业发展和经济腾飞做出了重大的贡献。而为了保证这些企业发展有充分的资金保障，政府对其进行了大量的资金和政策倾斜，这个过程中商业银行也对这些企业发放了巨额贷款以支持其发展。但上世纪80年代以来，这些企业所面临的矛盾和问题相当突出，主要表现在：资源日趋枯竭，传统工业的优势地位逐渐丧失，新的市场压力在逐步增强；企业负债率普遍较高，投资能力严重不足，更新改造资金缺乏保障；重工业为主、传统产业比重大和国有经济占主导地位等结构性问题突出，新增就业机会少，社会保障压力大；许多历史遗留问题和欠账仍然多，经济增长的基础很不牢靠等。伴随着体制僵化必然导致经济效率的低下，企业的偿债能力降低，由此导致银行的不良贷款数量激增。仅以吉林纸业为例，它的破产导致了吉林市商业银行1.3亿不良资产的形成。2.不良贷款集中形成的时期特征不良贷款的形成是与国家的宏观经济形势和经济政策紧密相关的，在银行业不良贷款的四个阶段中，1983年以前的不良贷款主要是由于体制性原因形成的；1984年至1990年，政策性因素是这一时期不良贷款的主导原因；1990年至1998年，由于经济波动以及两种体制交替和摩擦，银行不良贷款急剧增加；1999年以后，全局性的体制和政策性原因导致的不良贷款比重下降，不良贷款主要是由于企业和银行经营管理不善所致。二、我国商业银行不良资产的成因分析（一）不良资产成因的综合分析截至2010年底，商业银行不良资产余额为188亿元，按原因统计，在全部不良资产中，政策体制性原1因导致的占49亿，行政干预性原因导致的约占40亿，企业因主客观原因形成的占58亿，银行内部管理所致的占34亿，其它原因占10亿（如下表所示）。可见，政策体制性原因和行政干预性原因是不良资产形成的主要原因，这两种原因形成的不良资产数量占不良资产总额的48%，同时，借款企业的经营管理能力低下和恶意逃废债也是一个重要原因。项目不良资产总额政策性体制性及不良决策行政干预和法律法规缺失企业经营管理不善及逃废债银行经营管理水平无法查明原因总计（万元）1881791489264395179583352338723104757占比（%）100.00262131184（二）外部客观原因1.政治性和政策性风险（1）国家宏观经济失控，行政命令盛行，法律法规不健全。体现在国家经济结构调整和企业产权制度改革过程中，有关政策不衔接、不及时、不到位，造成有些企业借转制、兼并、破产之机悬空、逃废银行贷款。有些企业在转制过程中，将原企业一分为二，成立新企业，新企业将原企业有效资产带走，不承担相应债务，或新企业租赁原企业资产，不考虑银行贷款本息。新旧企业形