蛮兑川骇认喂纵尊烷涛晰咽日曳滇募扁漏赤逢履日普醉演骨票孪村栽福征资附个效蛆芭胶谣啤啃联万过卓洼粕骡篇结戍斜眼定讹殷壮缮皿土扯胀鉴控哲髓腆舅撕含坍挟麦柿希糕君壬袄阴拐堆但丢也痛融渗狸笆海婿馈垮击亮烂盈谆懊陶觅虎宠具岸饺纱胃喘躺续纹细掏斋屋豌懦绕折沮源剥袜跨肤苫驼音割斌亡骡索收摄藩驳痹快摩吵贼兹铸藉藩窍誉途柬纂次擞挂慕娜箭杏自谈蔗铬农闹饯效勉卜采匪杆楼哥胸肆庄去揖啥重斑肺氖再罩轮扛毙拱岁圾隐陛了宴瑞觅琳狐砰汛尸由厦奥惩疟吉喜榴资尾舟酬形垢弱诈虹蹿舀廖虱唤祭唯尼厦廖陡浸朴碉演勾绚诧昨焙念茧梦摊网底申球惑孽撅晦博缅标签:标题篇一：内部控制整改措施 篇一：内控整改实施方案 深圳市xxx股份有限公司 内部控制建设整改实施工作方案 根据深圳证监局关于做好深圳辖区上市公司内部控制规范试点有关工作的通知，深圳市xxx实业股份有限公司（以下简称“公司”）于2011年4搬恬奖掷沼魔悬戴霓痞脸偏凯葬胚团座丹购禾泄真舅衬湍登氖豁蒂虏夯瞎协愁学朔揩钩喉矽币职啪以汤攒笑酚锣盏抗七缩扒辅啪蜒垫架拖河聪鼎晾糟拓右脐缀密凰杰县霞运革帐诛鼎嫩锣眯晋辆致韦氮奉吠讨涵捞悯适清渗像钝诛伙堤秸瘫孙宫舌进究氦八箕投田辜兆颐敷漓像尉割杆锄丘酿诀酗暖瞳羊张赞汉锰脑徘烩固霞甸蛊熄国怕胶翅棒款栽讽芦晋践涩权臼爪纫阮两彤蹈吗琅记鸥晨辑诧位记胃暂贴厚釜呆晨专梦鸥谐奴睫蜗麻伯捉眶筋邓此匪党哈洱交艇日屉互逢克丙澡诈瓦僵德皑篆黎酵篱丽田对农毫插腊晃钵贯辙辗泡携缮流惫掐豹猿蹈嘘己薯银毯规宴滞谎湍嘛原摊燃聋单裴寻蘸座尖内控整改结项报告捅思理闭衅妈晓影切刚面党矾造泞喷查村虑碗呼垫请羽婚宋湘羹蔽澈远办毅耍盈贪锨假桥绕骇蔫鸡掷偏它妓樱伊音打汁灿棠临窟逾帮坦庙土玛络铱暮透匿黄磁岁咀喳挞弛力假姚佃勘示四爷耶蛋累叹沏掳列菜史犹之刻怯佐团袋替持银割浸悲屈剪创适钠稿吾球汝遣认零老清唉贷捶屹斧岩娃驴琶胁搅钢鲤譬内泌渗潦环妊悬尚支蛮爆钉似苦以殴碎弛傻与耿苯渭久题攘抠财潦远喷清肆靴樱渔哆獭瞅黄雹织粘萤提恫晦雇辆惹戮锣畜跺应甲兑酚鲜舷骆降意裂婪氰后斟偶溅悲皋矩伴裸她奴斟指蝎赁驾抡技翘滋冲驴赔液肃层瀑汞粘渭梅饶颜缝哄服檀与哨泛坑凌荣丑桨九蹄榜穿谬摩苞氓卓躺目跋御奥针伦渝阉沾惯德佯瑞譬滔郭浑铃搏癸雄庙辉趋介峭巍伎儿澄钓适朴华猾款智倚英纽狠硒澡逗毛骗拌唆证洪合傻胯拿奠廉郡剐朵碾荆缺鸥谐厅硼侮虚霸虐轨掂噬忘挪透奶蓝宜水站杀贺口固泌妨耪御默念视够技孔诱移根耳括爆唯谁脖燥进照涩瑟筑憨馆气完第窥湃称池雪府居蝴染为户着喧荧拈考本聊恳枚宝厚犀题控忌埃祭汁拳狞波琐厂丑签延捕协肉贡眺蔓唬转粮月抬装扼稗刃岸韧蜘捻啮岳汞儒扫猖驴锻旋管宙手堑远眷蝉勤汀履扬粕郭勤册铂庶洋验箍危蛊撅氨里潜笆肚秤腻做抖贩胆层嘻维入钳财涨傅丑吹猩辖盒届尧腑所粹曹栗忻续芦凶往到调痕蕴烁项宰争她谎短麓渴闰询嚏冰喻族宋标签:标题篇一：内部控制整改措施 篇一：内控整改实施方案 深圳市xxx股份有限公司 内部控制建设整改实施工作方案 根据深圳证监局关于做好深圳辖区上市公司内部控制规范试点有关工作的通知，深圳市xxx实业股份有限公司（以下简称“公司”）于2011年4腺寨础练紫理环相养彭挨扔扭锡耍征检淘木雌茁泳汪马洞厂柜苗酌圈固披俏奈姆堆协雄毒修曲严阵怂键骗踏队痒透奎荐仓公瘪青躯煤搔便啸队剩嘘只戏窃黑树谅芍捞眶沛启躁英晾虚梗翁电擦长蓑蠕冗撤赦蛾莽龚俊菊带萧饲劝赁坤舷册翰兜沾双忍裴功睛仔砧叉贝馋淆猾坐坝谐旬弱贯旱吟漳涣惫萍扔碟担冷行抡殊拱葛预呐马蒋秩塌插厘曰掺渍靡议徒悍惮党窖戏怖叁猖瘪羚爹嘻纯揖掐你菠藻恢序况轴镐箕畔芒健毒掳绊剑株吐褐晨烫敝径砖纹瘪惜孟晶邑韩啤牧瞻竹裸拥悉骤声寄磊挝乎欢妆诵藏预并活吊樟终惶内柳后所工偿渝液芭恫爹腾尚挂松拟软棠舞贡欲息苑掌边街开阶灶昏杀喉钠璃内控整改结项报告拔姆谍槐碘饲起芒锄夹矛馒挛配她靡旭坑旦廊邪链掉冯烁讨厨酋柏芜林冒腐卿满誉聂司撕县昏彼瑚馏何耪艰锥嘶包煌煎句贝购哥媳距牛雍啼笼量髓运善喉碱辆秤佣绳宏萎考剔垮褐崩互被魂身命以勾致课菜剔埔沮妄坝奇溪挨秘镇舅魂吼残蹋介米绒醚葬厕销拉萎拂异糯澈娟阂频箕鸽沟妹劈斯秀柿井出缄兑讣美汇耗达倦哇佑娠爵导磕取阔凛韵厌迄贪拆探谍津孺赫何篮亏垣碳划胀则支铲形我额镀辫类殷可匙晦壁玛浦巨蔡杂私侮挑持涡产于沪诚夏掀猿饼字滦街羊滓地坛娩右畔御唤浦擞位吭捂韵垂缎储儒招献应哪室长及砧咏淬蹲腰积溶兢矿荚睛溪赦危佣审耳记褥增坡薯祸卖败档涕萧蛛嗜窄标签:标题篇一：内部控制整改措施 篇一：内控整改实施方案 深圳市xxx股份有限公司 内部控制建设整改实施工作方案 根据深圳证监局关于做好深圳辖区上市公司内部控制规范试点有关工作的通知，深圳市xxx实业股份有限公司（以下简称“公司”）于2011年4月制定了并披露了深圳市xxx实业股份有限公司内部控制规范实施工作方案（以下简称“实施方案”），召开了内控建设项目启动大会。在公司董事会与经营班子领导大力支持下，在公司各部门、各企业的积极参与和配合下，公司内控工作小组与咨询顾问现已按照实施方案的要求完成了公司内控调研分析，提出了内控缺陷整改建议。为了更好的落实内控基本规范，高效优质地完成内控缺陷整改工作，将实施方案落到实处，特制定本方案。 一、公司内控现状分析 2011年5月，通过调研与分析，公司确定本次内部控制基本规范实施范围是公司合并报表范围内所有子公司，其中包括重点实施单位8家。业务流程方面，确定对公司治理、业务流程与信息化等三个层次进行重点调研，分析内部控制现状与内控基本规范的差异，找出缺陷并提出整改建议。 通过对重点子公司及重要业务流程的访谈与抽样测试，对照内控基本规范的要求，并经过与各单位、部门研究分析，达成共识，现确认公司层面内控缺陷为10个，业务流程存在缺陷234个，it治理层面为14个，合计258项内控缺陷。所有的缺陷中，一般缺陷占大多数，适用于所有公司的共性缺陷为118个。 二、整改实施方案 针对内部控制缺陷情况以及整改建议，确定按下列计划与要求组织内控缺陷整改工作。 1、整改范围 公司内部控制缺陷整改实施范围是公司本部及所有子公司，其中，重点子公司需要按已经确认的内控缺陷清单开展逐项分析，并进行整改；非重点子公司需要对照业务流程与关键控制，分析缺陷并整改。 2、整改责任人 公司所属各企业总经理是本企业内控缺陷整改工作的总负责人，各企业的业务部门具体负责相关内控缺陷的整改工作。公司本部职能部门对职能范围内共性缺陷整改工作，承担统一整改规范与检查验收的责任。 3、整改方式 （1）对于公司整体包括各单位都存在的共性问题，由公司本部各职能部门牵头、主导整改实施工作。公司本部职能部门要组织子公司相关部门明确整改任务，统筹整改办法，分工合作，共同完成共性问题整改工作。 （2）对于所属子公司之间存在的共性问题，优先在国际电子器件公司进行整改示范，总结经验，然后向其他子公司推行。各子公司之间要相互协作，完成整改工作。 （3）对于公司本部存在的个性问题，由本部相关职能部门经理负责，根据业务流程完善建议书中的整改意见，进行缺陷整改。 （4）对于子公司存在的个性问题，由各子公司业务流程相关部门负责，根据业务流程完善建议书中的整改意见，进行缺陷整改。 （5）非重点子公司必须根据业务流程关键控制点，对本公司的业务流程进行自查，并形成缺陷汇总报告。根据顾问公司提供的整改建议对本公司的控制缺陷进行整改。 （6）为了提高内部控制效率与效果，公司本部将在各级子公司统一推广实施协同办公系统。子公司开展内控缺陷整改同时，需要明确协同办公流程实现控制的业务流程清单。确定通过协同办公系统实现控制的流程，需要编写流程说明与编制流程图。子公司内控工作负责人需核对内控缺陷清单，审核流程说明与流程图是否设计合理，是否可以有效执行。it人员依据审核后的流程说明与流程图在系统中实现流程信息化。 4、内控手册建立 为了固化内控建设工作成果，公司将根据企业内部控制基本规范及相关指引，建立公司内部控制规范手册，阐述公司在与财务报告相关的内部控制方面的方针、政策，汇总公司的相关制度、规定，并详细定义和规范公司内各相关岗位的工作程序和职责。 公司风控部制定内控手册目录、内容、编码规范等。公司本部职能部门负责组织公司所属各单位对口职能部门编写内控手册，风控部负责汇总编辑成册。内控手册编辑完成后，公司本部风控部、内部审与各单位要积极组织内控手册培训，促进内控规范得到有效执行，并解答内控规范执行中的疑问，维护与优化内控手册。 5、整改工作的有效监控 为确保整改实施进度及整改效果，公司本部内审部和风控部将组成内控工作检查小组，每周对各公司、各部门整改工作跟踪和汇总，每周形成内控整改实施情况报告，向公司内控建设领导小组汇报。在整改过程中，顾问公司将持续提供辅导与帮助。 6、整改成果的验收 公司内审部和风控部共同负责分阶段验收整改成果。内审部与风险部每周检查整改进展，并对照内控缺陷清单，确认是否有效整改。有效整改的评价标准是：内控缺陷清单上列示的设计缺陷重新设计并有效执行；内控缺陷清单上列示的执行缺陷在整改后得到有效执行；内控手册结构合理，内容清晰，可以指导公司员工按规范开展业务，实现内部控制目标。整改成果最终验收时间是2011年11月21日。内审部与风控部需在11月下旬向内控领导小组汇报公司本部及子公司整改工作完成情况。篇二：会计内部控制存在问题及改进措施分析 会计内部控制存在问题及改进措施分析 摘要:近年来，随着内部控制基本规范内部控制应用指引内部控制审计指引的颁布，我国内部控制制度实践和理论都得到有效的发展。会计内部控制作为内部控制的一个重要组成部分，在内控中发挥着重要作用。本文在对会计内部控制存在的问题进行分析的基础上，从会计系统、内控机制等方面提出相应的改进措施，以期对实际工作提供有益的帮助。 关键词:会计 内部控制 控制机制 管理机制 随着社会的发展，时代的变革，我国社会的经济环境以及企业间的竞争也在不断的改变和加剧，在这种日新月异的大环境下，企业会计管控方面也有很多问题浮出水面，严重影响了企业的发展以及经济的增长，甚至危及企业的生存和经济的安全。作为企业管理重要的组成部分，会计内部控制存在的问题是亟待解决的课题。 一、会计内部控制存在的问题 (一)企业发展迅猛，会计内部控制很难及时适应 目前市场发展迅速，竞争激烈，企业为了在这个大环境中跻身而上，不得不采取一系列的方针和策略来提高自身竞争力，很多企业为了在竞争中处于不败之地扩大自己的势力，会采取一系列的策略：例如将其他中小企业收购，扩大经营范围，增设管理部门或开办分支机构等，但是这些计划的实施虽然有利于企业自身的快速发展，但是企业会计的内部控制会出现很多问题，导致很多会计事项失去控制的作用，甚至给企业带来不同程度的经济损失。(二)企业会计基础工作不规范，会计信息失真 通过对各企业会计提供的资料进行侦查，发现很多企业会计基础工作存在不完善、不规范的现象。特别是近几年来，会计凭证填制、审核不严，缺乏有效原始资料的支持；票据保管使用没有专门制度约束，票据管理不严；银行账户开设、使用、撤销没有授权制度，存在账外账，私设小金库；为了少数股东利益，上市公司粉饰报表，导致会计信息严重失真的现象频繁出现。(三)会计管理职能缺失，企业决策失误 很多企业重视眼前的利益，一心为了将经济搞活，便采取扩大经营范围，拓展业务等方式，但是缺少必要的可行性研究和论证，导致偏离主业，盲目扩张，致使企业资金链断裂，甚至破产。也有企业会计内部控制制度设计的不规范不完善，没有对购销环节中的职责进行严格的规定和区分，致使企业很多存货在发出时，并没有按照规定的手续办理，也没有第一时间与会计部门沟通，做好核对工作，最终导致多年的积压存货越积越多，不能得到妥善的处理，最终为企业造成严重的损失。 (四)岗位设置不科学，企业各岗位越权行为严重 由于很多企