业务需求分析成本管理 V0.1 业务需求分析成本管理业务需求分析成本管理 项目编号项目编号 C10-ERP-01 项目名称项目名称东软医疗子公司 ERP 项目 项目负责人项目负责人霍振国/项目总监，李登霆/项目经理 活动活动签名签名/日期日期部门部门/职务职务 编制编制 审核审核 批准批准 日期日期 业务需求分析成本管理 V0.1 变更记录变更记录 版本号更改条款及内容更改人审批人更改日期 业务需求分析成本管理 V0.1 第 1 页/共 24 页 目 录 业务需求分析成本管理业务需求分析成本管理.1 1引言引言.4 1.1文档编制目的.4 1.2背景.4 1.3词汇表.4 1.4参考资料.4 2当前业务分析当前业务分析.5 2.1成本核算业务流程.5 2.1.1流程图.5 2.1.2流程分析.6 2.1.3业务建议.7 3需求分析需求分析.8 3.1部门主数据.8 3.1.1需求描述.8 3.1.2具体分析.8 3.1.3解决方案说明.8 3.1.4方案比较分析.8 3.1.5结论.8 3.2成本中心/工作中心主数据8 3.2.1需求描述.8 3.2.2具体分析.9 3.2.3解决方案说明.9 3.2.4方案比较分析.9 3.2.5结论.9 3.3成本对象主数据.9 3.3.1需求描述.9 3.3.2具体分析.9 3.3.3解决方案说明.9 3.3.4方案比较分析.10 3.3.5结论.10 3.4成本项目主数据.10 3.4.1需求描述.10 3.4.2具体分析.10 3.4.3解决方案说明.10 3.4.4方案比较分析.10 3.4.5结论.10 3.5要素费用主数据.11 3.5.1需求描述.11 3.5.2具体分析.11 业务需求分析成本管理 V0.1 第 2 页/共 24 页 3.5.3解决方案说明.11 3.5.4方案比较分析.11 3.5.5结论.11 3.6费用分配方法.11 3.6.1需求描述.11 3.6.2具体分析.11 3.6.3解决方案说明.11 3.6.4方案比较分析.11 3.6.5结论.12 3.7标准成本的确定.12 3.7.1需求描述.12 3.7.2具体分析.12 3.7.3解决方案说明.12 3.7.4方案比较分析.12 3.7.5结论.12 3.8采购业务成本核算.12 3.8.1需求描述.12 3.8.2具体分析.12 3.8.3解决方案说明.12 3.8.4方案比较分析.13 3.8.5结论.13 3.9材料费用的归集与分配.13 3.9.1需求描述.13 3.9.2具体分析.13 3.9.3解决方案说明.13 3.9.4方案比较分析.14 3.9.5结论.14 3.10人工费用归集与分配.14 3.10.1需求描述.14 3.10.2具体分析.14 3.10.3解决方案说明.14 3.10.4方案比较分析.14 3.10.5结论.14 3.11制造费用归集与分配.14 3.11.1需求描述.14 3.11.2具体分析.14 3.11.3解决方案说明.14 3.11.4方案比较分析.15 3.11.5结论.15 3.12成本差异分析与控制.15 3.12.1需求描述.15 3.12.2具体分析.15 3.12.3解决方案说明.15 3.12.4方案比较分析.16 业务需求分析成本管理 V0.1 第 3 页/共 24 页 3.12.5结论.16 3.13凭证模板.16 3.13.1需求描述.16 3.13.2具体分析.16 3.13.3解决方案说明.16 3.13.4方案比较分析.18 3.13.5结论.18 3.14报表分析.19 3.14.1需求描述.19 3.14.2具体分析.19 3.14.3解决方案说明.19 采购成本明细表.19 3.14.4方案比较分析.21 3.14.5结论.21 3.15期末结账.21 3.15.1需求描述.21 3.15.2具体分析.21 3.15.3解决方案说明.21 3.15.4方案比较分析.21 3.15.5结论.22 4其他需求其他需求.23 5报表、单据、接口及标准功能调整报表、单据、接口及标准功能调整.24 业务需求分析成本管理 V0.1 第 4 页/共 24 页 1引言 1.1文档编制目的 本文档通过前期对投资管理部、计划财务部的现有成本核算业务流程调研，在总结归纳了现 有业务流程的基础上根据投资管理部、计划财务部及相关部门提出的系统上线管理需求，将需求 进行整理和分析，结合 K3 标准产品出具相关的解决方案，包括存货成本的核算原则及方法；生产 成本归集、分配与核算；成本差异的分析方法。 本文档用于确定成本管理体系，相关单位及岗位包括：财务管理部门（计划财务部、投资管 理部） 、与成本相关的物流、生产部门岗位 1.2背景 本文档主要涉及销售管理的相关业务，主要包括成本主数据、标准成本数据的制订、采购业 务成本核算、材料费用的归集与分配、人工费用的归集与分配、制造费用的归集与分配、生产任 务单的成本结算、销售成本的结转、成本差异分析与控制等业务。 1.3词汇表 词汇名称词汇含义备注 PNMS东软飞利浦医疗设备系统有限责任公司 K3金蝶 ERP 产品 1.4参考资料 FI-现有业务流程-波谱财务管理.doc FI-现有业务流程-派斯通财务管理.doc AD-会议纪要-20100622-成本管理调研.doc 业务需求分析成本管理 V0.1 第 5 页/共 24 页 2当前业务分析 2.1成本核算业务流程 2.1.1流程图 CO0101派斯通成本核算业务流程 输出投资管理部输入 开始 确定成本 核算对象 材料费用表 备注2 人工费用表 备注2 制造费用表 备注2 确定分配标准 归集费用 分配费用 结转成本 FI0101总账业 务流程 产品成本表 生产BOM表 备注1 注释： 备注1：电子表格；备注2：纸质单据 业务需求分析成本管理 V0.1 第 6 页/共 24 页 CO0101波谱成本核算业务流程 输出投资管理部输入 开始 确定成本 核算对象 材料费用表 备注2 人工费用表 备注2 制造费用表 备注2 确定分配标准 归集费用 分配费用 结转成本 FI0101总账业 务流程 产品成本表 生产BOM表 备注1 注释： 备注1：电子表格；备注2：纸质单据 2.1.2流程分析 目前的成本核算主要是以手工核算为主，多采用实际工时分配费用。 派斯通：目前只核算到产成品，不核算半成品成本。 波谱：当期的半成品只计算材料费用，不分配其他制造费用和人工费用。 业务需求分析成本管理 V0.1 第 7 页/共 24 页 2.1.3业务建议 根据生产及成本核算要求，建立产成品和半成品的成本对象，确定半成品和产成品的标准成 本，建立标准成本和作业成本结合使用体系。一方面可实现标准成本基础数据的管理，并以此为 基础作为物流业务核算、成本差异分析与控制的基础。同时，另一方面以作业成本为工具，归集 实际的加工费用，核算产品实际生产成本，对各业务环节成本差异进行还原，实现实际成本核算 与报告，并为成本管理提供业务环节标准成本与真实的实际成本信息。 业务需求分析成本管理 V0.1 第 8 页/共 24 页 3需求分析 3.1部门主数据 3.1.1需求描述 建立企业的核算组织结构并进行费用归集。 3.1.2具体分析 部门是 K3 系统中最基本，也是最粗放的核算组织单元，建立核算体系要首先建立部门体系。 K3 系统支持部门基础信息设置，并通过部门属性区分成本费用类型。 3.1.3解决方案说明 成本管理系统通过部门的成本核算类型控制的成本费用属性。成本类型分三种： 1期间费用部门：指期间费用部门，不参加成本计算。 2辅助生产部门：指提供劳务的部门，参与成本计算。 3基本生产部门：指成本对象的生产部门，参与成本计算。 部门的属性和损益科目的属性要匹配 序号部门属性科目属性 1 期间费用部门管理费用、销售费用、财务费用 2 辅助生产部门制造费用 3 基本生产部门制造费用、生产成本 部门的编码原则详见基础资料编码规则文档。 3.1.4方案比较分析 无可替代方案。 3.1.5结论 采用 K3 标准产品提供的部门基础信息，在系统中建立部门基础信息，并且和成本中心一一匹 配 3.2成本中心/工作中心主数据 3.2.1需求描述 在子公司的成本核算过程中需要按成本中心建立核算单元，并且对产成品或者中间体核算到 工序级的成本。根据对子公司的调研需要对成本核算过程建立成本中心和工作中心。 业务需求分析成本管理 V0.1 第 9 页/共 24 页 3.2.2具体分析 在核算工序成本时，需要将工序归集成需要核算的成本中心，任何一个成本中心都必须明确 地隶属于一个部门。K3 系统提供成本中心设置，以便核算到工序成本。 3.2.3解决方案说明 K3 系统提供成本中心/工作中心设置，成本中心/工作中心在系统中分三类费用类、工序跟踪 生产类、非工序跟踪生产类。在成本中心设置时需要指定该成本中心所属部门，在建立工作中心 时需要指定该工作中心所属的成本中心。在子公司的应用中启用工序跟踪的生产类，成本中心的 设置按工作跟踪生产，并且工作中心和成本中心一一匹配。 3.2.4方案比较分析 无可替代方案。 3.2.5结论 采用 K3 标准产品提供成本中心设置，在系统中建立工序核算的成本中心体系。 3.3成本对象主数据 3.3.1需求描述 对产成品或者半成品进行费用归集和分配，最终确定产成品或者半成品成本。产成品采用 MTO 模式，半成品采用 MTS 模式。 3.3.2具体分析 成本对象是企业为归集和分配生产费用而确定的对象，成本对象的属性决定了成本计算的方 法。K3 系统提供了成本对象的建立以及成本对象的计算方法。 3.3.3解决方案说明 在 K3 系统中成本核算的对象是指物料属性指定为或的物料。物料中关于成本 属性的设置将会影响后续的标准成本核算。 序号物料中属性名称对标准成本的核算影响 1设置成本项目物料上携带的成本项目将携带至材料费用分配结果表 2单位标准成本 可作为标准成本中物料标准单价的引入源，也可作为预测订单成本 时的外购物料标准单价 3单位标准工时 作为标准成本中单位标准工时的引入源，也可作为分配标准单元的 “单位标准工时”的数值来源 4标准工资率 作为标准成本中标准工资率的引入源，也可用于预测订单成本的人 工费用 业务需求分析成本管理 V0.1 第 10 页/共 24 页 5变动制造费用分配率 作为标准成本中标准变动制造费用分配率的引入源，也可用于预测 订单成本变动制造费用 6 单位标准固定制造费 用金额 作为标准成本中标准固定制造费用分配率的引入源，也可用于预测 定单成本的固定制造费用 7单位委外加工费预测定单成本的委外加工费 成本对象和物料信息在系统中是同步完成的，成本对象的编码规则同物料编码规则。 3.3.4方案比较分析 无可替代方案。 3.3.5结论 采用 K3 标准产品提供成本对象功能，在系统中建