基础会计业务原始凭证、业务 、业务类型描述及一般分录 过 程 借：在建工程 贷：银行存款、 原材料等。 借：固定资产 贷：在建工程。 借：其他应收款 贷：库存现金 借：管理费用 借或贷：库存现 金 贷：其他应收款 借：生产成本、制造费用、管理 费用等 贷：原材料 借：生产成本、制造费用、管理 费用等 贷：应付职工薪酬（工 资） 借：应付职工薪酬 贷：库存现 金 银行存款 借：生产成本、制造费用、管理 费用等 贷：应付职工薪酬（福 利） 工程总成 本计算 借：制造费用 贷：银行存款 累 计折旧等 生 产 过 程 借：生产成本 贷：制造费用 制造费用 汇总及分 配 借：库存商品 贷：生产成本 生产成本 汇总及分 配，库存 商品总成 配与单位 成本。 借：银行存款、应收票据、应收 账款、预收账款等 贷：主营业 务收入、应交税费应交增值税 （销项税额） 借：销售费用 贷：银行存款等 借：营业税金及附加 贷：应交 税费应交城建税、应交教育费 附加 借：主营业务成本 贷：库存商 品 销 售 过 程 借：银行存款 贷：投资收益 借：银行存款 贷：营业外收入 借：管理费用 贷：库存现金 借：库存现金、原材料等 贷： 待处理财产损溢 借：待处理财产损溢 贷：营业 外收入、其他应付款、管理费用 等 借：待处理财产损溢 贷：库存 现金、原材料、应交税费应交 增值税（转出）、固定资产等 借：管理费用、其他应收款、营 业外支出等 贷：待处理财产损 溢。 借：主营业务收入、其他业务收 入、投资收益、营业外收入 贷：本年利润 借：主营业务成本 其他业务成 本、营业税金及附加、销售费用 利润总额 、管理费用、财务费用、营业外 支出 借：所得税费用 贷：应交税费 应交所得 应交所得税 税 借：本年利润 贷：所得税费用 净利润 利 润 计 算 与 分 配 借：利润分配提取法定盈余公 积、提取任意盈余公积贷：盈 盈余公积 余公积 借：利润分配应付股利 贷： 应付股利 借：利润分配未分配利润 货：利润分配提取法定盈余公 积、提取任意盈余公积、应 付股利 借：本年利润 贷：利润分配 未分配利 未分配利润 润