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西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷类别:网教 专业:会计 2019年6月课程名称【编号】: 税务会计【0811】 A卷大作业 满分:100分(要求:请按2019年4月1日新修订的税法及企业会计准则完成本次大作业)一、计算题(本大题共4小题,每小题10/分,共40分)1、 重庆市S建筑安装公司为增值税一般纳税人。2019年5月承包本市的一项建筑劳务,S建筑安装公司收取不含税工程价款5 000万元。另外,S建筑安装公司购入建筑劳务所需的材料、设备支付不含税价款2 000万元,取得对方开具的增值税专用发票。请计算S建筑安装公司5月应分别缴纳多少增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加。2、 某汽车4S店为增值税一般纳税人。 2019年5月向消费者个人销售超豪华小汽车5辆,不含税销售价格为160万元/辆。请计算该汽车4S店就上述业务应纳多少消费税。3、 某居民企业2018年实现会计利润总额300万元,在当年生产经营活动中发生了符合规定的公益性捐赠支出40万元,假设当年无其他纳税调整项目。请计算该企业2018年度应缴纳多少企业所得税。4、2019年5月中国公民张某出版小说书籍取得稿酬所得30 000元,将其中的10 000元通过民政部门捐赠给某市福利院。请计算张某稿酬所得应缴纳多少个人所得税。 二、业务题(本题共48分,4分/分录)请对以下业务编写会计分录,“应交税费”应列出三级(若有)明细科目。1、大成家具厂为增值税一般纳税人,向B企业经营出租设备一台,租赁日期从2019年6月1日起,含税租赁价款总额为135.6万元, 租期四个月,双方约定租赁费分四次于月底前10天内向大成家具厂定期预付。2019年5月20日,B企业向大成家具厂支付了第一次租赁费用33.9万元。要求:作出大成家具厂5月20日收到租赁费及6月末确认租金收入的会计分录。2、 嘉陵电器厂为增值税一般纳税人,采用分期收款方式销售A产品。2019年4月1日按合同销售A产品300件,产品成本8 000元件,售价10 000元件,增值税税率13,产品已发出。合同规定付款期限为9个月,货款分别于2019年4月末、2019年8月末、2019年12月末三次平均支付。4月30日为第1期合同收款日,嘉陵电器厂开出增值税专用发票,价款1 000 000元、增值税130 000元,款已收存银行。 要求:作出嘉陵电器厂4月1日、4月30日业务的会计分录。3、A生产企业销售自产应税消费品(非酒类产品)100件,产品成本350元件,售价500元件,另收取包装物押金9 040元,包装物成本价为70元件。该产品消费税税率为10。 要求:作出销售应税消费品及收取包装物押金、逾期没收押金的会计分录。三、综合题(本题共12分)甲公司2018年度会计利润总额540万;2018年年末固定资产账面价值700万,计税基础680万。假定除固定资产项目外,其他资产、负债项目账面价值与计税基础不存在差异,递延所得税资产、递延所得税负债均不存在期初余额,适用企业所得税税率为25%。要求:请按照资产负债表债务法对该公司2018年企业所得税进行账务处理。1、企业所得税有关计算(6分):(1)应纳税所得额(2)应交企业所得税额2、根据计算结果,作出会计分录(6分):- 1 -
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