精品文档 你我共享理想的业财融合管理模式如今，传统的财务职能以面临前所未有的危机和挑战。外因方面源于大数据互联网时代的大变革。为了应对这种变革和市场竞争加剧，对于企业的财务管理提出了更高的要求，需要实现业财融合的管理模式。传统的财务职能从来没有像今天这样，面临着重大危机和挑战。从外部看，这种危机和挑战来源于互联网时代的大变革。为了应对这种变革，企业的商业模式、经营模式和管理模式无一不在快速更迭，对财务和业务的融合提出了更高的要求。从内部看，财务管理作为一项全面、综合的管理活动，只有与业务紧密配合才能助力企业创造价值，所以财务与业务的融合是全球企业经营管理发展的趋势。然而不可否认的是，在业财融合的过程中有太多的难题摆在眼前：业务信息怎样快速传递到财务，财务数据怎样快速帮助评估业务、控制业务和指导业务？传统的财务职能从来没有像今天这样，面临着重大危机和挑战！财务管理应该怎样改变？什么是业财融合的理想型财务管理模式？理想型财务管理的关键标志是快速、高效、低成本的合计处理，事后的决策结果和业务结果，到事前的决策制定和业务评估，以及事中的决策执行和业务控制。达到这些关键标志的财务管理模型应该包含三层结构：事务财务层，业务财务层和战略财务层。理想型财务管理模式的第一层叫做事务财务也就是会计的那些事，如费用报销、填制凭证、复核凭证、记帐、出报表、税务处理等。现在大企业有一个趋势，就是将这些事务性的工作集中起来，形成共享财务中心，甚至把共享财务中心外包。将财务的事务都集中起来做，有什么好处？首先是效率高。这些都是工作量大且重复性的工作，有明确的处理规则和流程。其次是成本低。最后是将财务事务集中起来的话，有利于外包。那么，企业把这些财务事务或会计核算工作都转到共享财务中心甚至外包以后，还有其他的财务工作需要做吗？还要做，还有更重要的业务财务和战略财务的工作要做。理想型财务管理模式的第二层是业务财务业务财务由专门的业务财务岗或部门来做，设在各分子机构或业务部、事业部中。业务财务是相对于共享中心财务和战略财务而言的，他们的职能独特，不做会计账务，但是会把数据转化为信息；不制定政策，但是会把政策运用到实际中去，同时对公司的业务活动提出相应的建议。他们是公司战略在业务单位的第一代表，被称为业务中的财务专家、财务中的业务专家。业务财务针对公司的各个产品经营情况、业务开展情况、项目成本收益情况、设置人员和部门组织的效益情况做分析。业务财务不单是要做事后的分析，还要做事中的控制。在销售环节，例如：一个软件实施项目是否能做，需要准确核算项目的各项投入和项目可能的工期延长；设备生产企业对于一个大型设备的订单或工程企业对于一个大型工程项目是否可以承接，需要事先做好详细的测算。在生产作业过程中，企业更多地是按照定额进行加工生产，而在采购过程中，他们则采取战略采购。比如，你公司生产计算机，而键盘由供应商提供，则业务财务先测算出键盘需要多少人工成本和能源消耗。业务财务测算后，整个的产品的价格也就基本出来了，达成长期采购的合作，这其中的战略采购发挥了关键作用。如果需要改变材料，也可以和供应商协商。如果在不影响质量的前提下，材料可替代，那么节约的效益可以和供应商分享。这样做可以在保证产品质量的同时保证供货。在收入和成本确认环节，业务财务同样发挥了重要作用。项目的进度确认、物资或货物的所有权转移、项目外包部分的进度等都是业务财务确认收入和成本的依据。业务财务需要介入到业务事前的预测和评估。业务财务要参与到产品设计环节，采用目标成本的理念，首先考虑设计成本。设计成本决定了整个产品成本的80%-90%，设计阶段会决定产品消耗的工时、供料量等。因此，在做目标成本管理时，首先做模拟生产，按照现在材料的成本价格先算出设计成本；如果设计成本高于市场价格，需要调整设计；如果在保证产品质量情况下没法降低成本，再看这个产品能否盈利；如果盈利就投入生产，如果不盈利再分析看能否取得长期盈利。这样分析后，才能最终实现用目标成本管理的方式进行设计。业务财务还要参与到每次的营销策划中，确保每个促销的策略的正确。业务驱动财务，财务控制业务、评估业务、指导业务。业务财务是业财融合的关键，保障了企业的经济利益。理想型财务管理模式的第三层是战略财务如果说业务财务是业务层面的管控，那么战略财务就是公司层面的决策和管控体系。涉及到公司层面的战略规划设计和评估、资源配置、资本运营、风险管控体系、税务筹划等。战略财务的内容都是关系到全公司的战略目标达成，而由总部财务部门或CFO牵头组织的工作。战略财务也可以称为CFO财务或总经理财务，即老总们也应该知道的财务那些事。战略意图设计时，首先要进行业务选择，做哪些业务，不做哪些业务。业务开展的方式、盈利模式、价值链或生态链设计、怎样进行资源配置，确定怎样的业务目标等，这些都离不开经营分析。战略计划制定时，代表战略财务的全面预算，将通过模拟财务报表进行计划能否达成战略目标的评估，如果不能达成，则需要修改计划，甚至需要修改战略意图。计划执行时，全面预算进行相应的资源分配，并资源的使用，保障计划得以执行。预算的政策或纲要，也为经营分析制定了各类分析指标，指导财务账目的开设和确定辅助核算的方式、分析报表的内容。产品经营循环是现金采购生产销售回到现金的循环，资本运营是现金投资分配转让现金的另一个循环。资本运营不但能够产生收益，同时还能够通过投资并购快速提升公司的竞争力，弥补可能在技术、产品或市场上面的短板。税务筹划充分利用国家的政策，在投融资、经营或工程项目等中进行合理避税，给公司带来大量的效益。风险管控体系也是战略财务的重要组成，帮助公司构建起免疫体系，防范投融资决策、经营行为和财务管理中可能发生的风险，保障公司战略目标的达成。战略财务不断支撑公司的战略目标达成，还将引领公司的战略和决策。财务的地位有多高，财务在企业中有多大的影响力，取决于财务在经营决策中的作用，作用越大就越有话语权。财务的三层管理模式是保障业财融合的理想的模式。出师表两汉：诸葛亮先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰“能”，是以众议举宠为督：愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。 亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。先帝在时，每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也。侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也。臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸，深入不毛。今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭驽钝，攘除奸凶，兴复汉室，还于旧都。此臣所以报先帝而忠陛下之职分也。至于斟酌损益，进尽忠言，则攸之、祎、允之任也。愿陛下托臣以讨贼兴复之效，不效，则治臣之罪，以告先帝之灵。若无兴德之言，则责攸之、祎、允等之慢，以彰其咎；陛下亦宜自谋，以咨诹善道，察纳雅言，深追先帝遗诏。臣不胜受恩感激。今当远离，临表涕零，不知所言。出师表两汉：诸葛亮先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰“能”，是以众议举宠为督：愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。 亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。先帝在时，每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也。侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也。臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸，深入不毛。今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭驽钝，攘除奸凶，兴复汉室，还于旧都。此臣所以报先帝而忠陛下之职分也。至于斟酌损益，进尽忠言，则攸之、祎、允之任也。愿陛下托臣以讨贼兴复之效，不效，则治臣之罪，以告先帝之灵。若无兴德之言，则责攸之、祎、允等之慢，以彰其咎；陛下亦宜自谋，以咨诹善道，察纳雅言，深追先帝遗诏。臣不胜受恩感激。今当远离，临表涕零，不知所言。腹有诗书气自华