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流动资产.01货币资金.01交易性金融资产. .05存货. .05委托贷款.15非流动资产.16持有至到期投资.16可供出售金融资产.18长期股权投资.19商誉.24投资性房地产.25固定资产. . .26固定资产清理. .31固定资产盘盈、盘亏.31油气资产.32在建工程、油气勘探支出、油气开发设施的核算.33(九)无形资产. .36(十)长期待摊费用. . .37(十一)、待处理财产损溢. . .37(二)待处理财产损失. . .38三、结算资金(一)应收、应付票据. .38(二)应收、应付账款. . .40(三)预付、预收账款. . .44(四)代销商品款. .44(五)应收、应付股利. .45(六)应收利息、应付利息. .46(七)其他应收、应付款. .47(八)坏账准备. .48四、企业内部拨款业务(一)内部权益性拨款. . .48(二)内部拨款. . .49五、内部结算(一)应收内部单位款、应付内部单位款. .50(二)内部产品劳务结算. .51六、负债(一)短期借款. .52(二)交易性金融负债. .52(三)应付职工薪酬. .53(四)应交税费. .551、应交增值税. .552、未交增值税. .593、应交消费税. .604、应交营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等.615、应交所得税. .626、应交房产税、车船使用税、土地使用税. . .627、转让国有土地使用权应交土地增值税. .628、应交个人所得税. .639、教育费附加等其他应交税费. .63(五)递延收益. .63(六)长期借款. .64(七)应付债券. . .66(八)长期应付款. .67(九)未确认融资费用. .68(十)专项应付款. . .68(十一)预计负债. .68(十二)递延所得税负债. . .69七、共同类(一)衍生工具. .70(二)套期工具. . .70(三)被套期项目. . .71八、所有者权益(一)实收资本(股本). .71(二)资本公积. . .73(三)盈余公积. .75九、成本费用核算业务(一)基本生产单位的基层成本核算. . .76(二)企业内部辅助生产单位的成本核算与结转. .77(三)企业外部单位提供产品劳务费用的结算. .77(四)制造费用的核算. .77(五)完工产品成本的结转. .78(六)待摊进货费用. .78(七)劳务成本. . .78(八)研发支出. .78(九)工程施工. . .79(十)工程结算. .79(十一)机械作业. .79(十二)主营业务成本. . .80(十三)其他业务成本. . .80(十四)营业税金及附加. . .81(十五)销售费用. . .81(十六)管理费用. .81(十七)财务费用. .82(十八)勘探费用. . .82(十九)资产减值损失. .82(二十)营业外支出. .83(二十一)所得税费用. . .84十、营业收入(一)主营业务收入. . .84(二)其他业务收入. .86(三)公允价值变动损益. .86(四)投资收益. .87(五)营业外收入. .90十一、利润和利润分配(一) 营业利润(或亏损)的结转. .91(二) 利润分配. .91(三) 结转全年利润(或亏损). .92(四) 以前年度损益调整. .93一、流动资产(一)货币资金 1、收到股东投入的股款借:银行存款贷:股本(实收资本)资本公积2、收到实现的主营业务收入借:银行存款贷:主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额)3、收到应收款项借:银行存款贷:应收账款应收票据应收内部单位款4、因支付内部职工出差等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额借:其他应收款贷:库存现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借:库存现金(按实际收回的现金)管理费用(按应报销的金额)贷:其他应收款(按实际借出的现金)5、每日终了结算现金收支,财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,属于库存现金短缺借:待处理财产损溢贷:库存现金属于现金溢余:借:库存现金贷:待处理财产损溢待查明原因后作如下处理:如为现金短缺,属于由责任人赔偿的部分:借:其他应收款应收现金短缺款(个人)库存现金贷:待处理财产损溢属于应由保险公司赔偿的部分:借:其他应收款应收保险赔款贷:待处理财产损溢属于无法查明的其他原因:借:管理费用现金短缺贷:待处理财产损溢如为现金溢余,属于应支付给有关人员和单位的:借:待处理财产损溢贷:其他应付款应付现金溢余(个人或单位)属于无法查明的现金溢余:借:待处理财产损溢贷:营业外收入资产盘盈利得6、收到银行存款利息借:银行存款贷:财务费用7、收回备用金和其他应收暂付款项借:银行存款等贷:其他应收款8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款借:银行存款贷:营业外收入9、将款项汇往采购地开立采购专户借:其他货币资金外埠存款贷:银行存款10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡借:其他货币资金银行汇票银行本票信用卡贷:银行存款11、向银行开立信用证、交纳保证金借:其他货币资金信用证保证金贷:银行存款12、向证券公司划出资金时借:其他货币资金存出投资款贷:银行存款购买股票、债券等时借:交易性金融资产等贷:其他货币资金存出投资款13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户借:银行存款贷:其他货币资金外埠存款银行汇票银行本票14、交纳税费借:应交税费贷:银行存款15、支付购入材料的价款和运杂费A、采用计划价格核算借:材料采购应交税费应交增值税(进项税额)
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