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财务分析模版财务分析模版 管理细则管理细则: : 1 1、 财务分析职能财务分析职能 1)财务分析要从实际出发,实事求是,正确总结经验和教训,找出薄弱环节和关 键性问题,并提出改进措施。 2)财务分析必须以准确、充分的财务数据、统计数据和其他资料为基础和依据。 3)根据财务分析的目的,针对实际情况,灵活选取各种有效的分析方法和分析指 标。 4)财务分析报告应及时报送相关企业领导。 2 2、 财务分析的主要内容财务分析的主要内容 1) 每月末,公司财务分析人员要根据各职能部门的预算完成情况,分析公司的总 体预算完成情况,特别是收入、成本费用、利润、现金流量等指标的预算完成情况,研 究引起差异的主要原因,并提出改进措施,上报公司月度经营分析会。 2) 每年末,公司财务分析人员要根据公司的报表,分析公司的总体盈利能力,如 收入净利率、净资产收益率等;总体变现能力,如流动比率、速动比率等;总体资产营 运能力,如应收账款周转率、总资产周转率等;偿债能力,如资产负债率、已获利息倍 数等。并且,要不断积累资料,以开展趋势分析。 3 3、财务分析方法、财务分析方法 1)比较财务报表分析法 年(月)度变动分析 定基百分比法: 定基百分比=分析期数额/当期数额100%. 趋势分析法 : 趋势分析法是指用若干个连续期间的财务报告的资料进行 相关指标的比较分析,以说明企业经营活动和财务状况的变化过程及发展趋向的分析方 法。趋势分析法即可用文字表述,也可用图解,表格或比较报告。可以选用绝对数趋势、 相对数趋势、比率趋势展示。 2)结构分析法:结构分析法是在统计分组的基础上,计算各组成部分所占比重, 进而分析某一总体现象的内部结构特征、总体的性质、总体内部结构依时间推移而表现 出的变化规律性的统计方法。结构分析法的基本表现形式,就是计算结构指标。其公式 是: 结构指标就是总体各个部分占总体的比重,因此总体中各个部分的结构相对数之和, 即等于100%结构分析又可用于结构百分比财务报表分析法、局部结构分析法(饼形图) 3)回归分析法:将某以财务指标的数值与用做比较基础的标准财务指标(如业务 量)的关系表现在坐标中,寻找它与基础财务指标的关系式。 4)杠杆分析法:通过研究结果变量的变动率与原因变量的变动率的对比来分析企 业风险的大小。杠杆分析法分别对经营风险、财务风险和企业总风险从经营杠杆、财务 杠杆与总杠杆三个方面进行衡量与分析。 经营风险取决于经营杠杆的大小,经营杠杆反映销售量与息税前利润之间的关 系,衡量销售量变动对息税前利润的影响,由经营杠杆系数来衡量。经营杠杆系数 (DOL)是指息税前利润变动率相当于销售量(额)变动率的倍数,其计算公式为: DOL = (EBIT/ EBIT)/(Q/Q或S/S)=M/(M-a) 财务风险取决于财务杠杆的大小,财务杠杆反映息税前利润与普通股每股收益 之间的关系,衡量息税前利润变动对普通股每股收益变动的影响,由财务杠杆系数来衡 量。财务杠杆系数(DFL)是指普通股每股收益变动率相当于息税前利润变动率的倍数, 其计算公式为: DFL = (EPS/ EPS)/(EBIT/ EBIT)= EBIT/ EBITID/(1T) 企业经营风险和财务风险的总和构成企业的总风险,通过总杠杆来分析、衡量。 总杠杆反映销售量(额)与每股收益之间的关系,用于衡量销售量(额)变动对普通股 每股收益变动的影响程度,由总杠杆系数来衡量。总杠杆系数(DTL)是指每股收益变 动率相当于产销量(额)变动率的倍数,其计算公式为: DTL=(EPS/ EPS)/(Q/ Q或S/S)=Q(PV)/EBITID/(1T) 一般来说,企业总杠杆系数越大,每股收益随着销售量增长而扩张的能力就越强, 但风险也随之越大。 5)比率分析法:比率分析法是指在财务报表上,一些有关联项目的金额之间,用比 率来反映财务报表所列示的有关项目的相互关系,以表明和制定企业财务状况和经营成 果上某一方面的情况。 单个比率分析法:包括:反映偿债能力方面有资产负债率、流动比率、速动比 率,反映营运能力方面的有应收帐款周转率、存货周转率,反映盈利能力的有资本金利 润率、营业利润率、成本利润率等。 杜邦分析法:将若干个用以评价企业经营效率和财务状况的比率按其内在联系 有机地结合起来,形成一个完整的指标体系,并最终通过权益收益率来综合反映。采用 这一方法,可使财务比率分析的层次更清晰、条理更突出,为报表分析者全面仔细地了 解企业的经营和盈利状况提供方便。如图 净资产收益率 资产净利率权益成数 销售净利率资产周转率1(1-资产负债率) 净利率 销售收入销售收入平均资产总额负债总额 资产总额 销售净额- 成本总额+ 其他利润- 所得税流动负债+长期负债流动资产+非流动资产 4 4、项目目标成本、责任成本分析、项目目标成本、责任成本分析 附件:一、年月度财务分析报告 二、项目财务决算报告 xxxx 年年 xx 月月 财务分析报告财务分析报告 编制部门:财务部编制部门:财务部 编制日期:编制日期:xx 年年 xx 月月 xx 日日 目目 录录 一项目基础数据 二财务报表分析 资产负债表 损益表 现金流量表. 三项目收入分析 项目销售情况 项目违约情况 项目回款情况 四项目成本分析 五期间费用分析 销售费用分析 管理费用分析 财务费用分析 六往来款分析. 七预算执行分析 收入预算 支出预算 八年度度分析总结 一、项目基础数据(年月度分析)一、项目基础数据(年月度分析) 项目名称 项目地址 占地面积 容积率 开发起始时间 xxxx 年 xx 月 xx 日 销售起始时间 xxxx 年 xx 月 xx 日 可售面积 地上销售面积 住宅面积 商业面积 地下销售面积 车位 个 开发分期: 一期可销售面积 二期可销售面积 项目开盘时间: 一期 xxxx 年 xx 月 xx 日 已售面积 去化率 % 二期 xxxx 年 xx 月 xx 日 已售面积 去化率 % 销售面积配比 面积区间套数面积比率% 50 50 90 销售情况分析:(文字说明) 二、财务报表分析二、财务报表分析 (年度分析)(年度分析) 资产负债表资产负债表 增加(减少)增加(减少) 资产上年数本年数 金额百分比 负债及所有者权益上年数本年数 金额百分比 货币资金0.00 0.00 0.00 0.0%短期借款0.00 0.00 0.00 0.0% 短期投资0.00 0.00 0.00 0.0%应付票据0.00 0.00 0.00 0.0% 应收票据0.00 0.00 0.00 0.0%应付账款0.00 0.00 0.00 0.0% 应收账款0.00 0.00 0.00 0.0%预收账款0.00 0.00 0.00 0.0% 减:坏帐准备0.00 0.00 0.00 0.0%应付工资0.00 0.00 0.00 0.0% 应收账款净额0.00 0.00 0.00 0.0%应付福利费0.00 0.00 0.00 0.0% 预付账款0.00 0.00 0.00 0.0%应付股利0.00 0.00 0.00 0.0% 其他应收款0.00 0.00 0.00 0.0%未交税金0.00 0.00 0.00 0.0% 存货0.00 0.00 0.00 0.0%其他未交款0.00 0.00 0.00 0.0% 其中:在建工程0.00 0.00 0.00 0.0%其他应付款0.00 0.00 0.00 0.0% 产成品0.00 0.00 0.00 0.0%预提费用0.00 0.00 0.00 0.0% 分期收款发出商品0.00 0.00 0.00 0.0%一年内到期的长期负债0.00 0.00 0.00 0.0% 低值易耗品0.00 0.00 0.00 0.0%流动负债合计0.00 0.00 0.00 0.0% 待摊费用0.00 0.00 0.00 0.0%长期借款0.00 0.00 0.00 0.0% 待处理流动资产净损失0.00 0.00 0.00 0.0%应付债券0.00 0.00 0.00 0.0% 流动资产合计0.00 0.00 0.00 0.0%长期应付款0.00 0.00 0.00 0.0% 长期投资0.00 0.00 0.00 0.0%其他长期负债0.00 0.00 0.00 0.0% 固定资产原值0.00 0.00 0.00 0.0%长期负债合计0.00 0.00 0.00 0.0% 减:累计折旧0.00 0.00 0.00 0.0%递延税款贷项0.00 0.00 0.00 0.0% 固定资产净值0.00 0.00 0.00 0.0%负债合计0.00 0.00 0.00 0.0% 固定资产清理0.00 0.00 0.00 0.0%实收资本0.00 0.00 0.00 0.0% 在建工程0.00 0.00 0.00 0.0%资本公积0.00 0.00 0.00 0.0% 待处理固定资产净损失0.00 0.00 0.00 0.0%盈余公积0.00 0.00 0.00 0.0% 固定资产合计0.00 0.00 0.00 0.0%其中:公益金0.00 0.00 0.00 0.0% 无形资产0.00 0.00 0.00 0.0%未分配利润0.00 0.00 0.00 0.0% 递延资产0.00 0.00 0.00 0.0%所有者权益合计0.00 0.00 0.00 0.0% 其他长期资产0.00 0.00 0.00 0.0% 固定及无形资产合计0.00 0.00 0.00 0.0% 递延税款借项0.00 0.00 0.00 0.0% 资产总计0.00 0.00 0.00 0.0%负债及所有者权益合计0.00 0.00 损益表损益表 增加(减少) 项目名称上年数本年数 金额百分比 一、主营业务收入0.00 0.00 0.00 0.0% 减:主营业务成本0.00 0.00 0.00 0.0% 主营业务税金及附加0.00 0.00 0.00 0.0% 二、主营业务利润0.00 0.00 0.00 0.0% 加:其他业务利润0.00 0.00 0.00 0.0% 减:营业费用0.00 0.00 0.00 0.0% 管理费用0.00 0.00 0.00 0.0% 财务费用0.00 0.00 0.00 0.0% 三、营业利润0.00 0.00 0.00 0.0% 加:投资收益0.00 0.00 0.00 0.0% 补贴收入0.00 0.00 0.00 0.0% 营业外收入0.00 0.00 0.00 0.0% 减:营业外支出0.00 0.00 0.00 0.0% 四、利润总额0.00 0.00 0.00 0.0% 减:所得税0.00 0.00 0.00 0.0% 五、净利润0.00 0.00 0.00 0.0% 加:年初未分配利润0.00 0.00 0.00 0.0% 其他转入0.00 0.00 0.00 0.0% 六、可供分配的利润0.00 0.00 0.00 0.0% 减:提取法定盈余公积0.00 0.00 0.00 0.0% 提取法定公益金0.00 0.00 0.00 0.0% 提取职工奖励及福利基金0.00 0.00 0.00 0.0% 提取储备基金0.00 0.00 0.00 0.0% 提取企业发展基金0.00 0.00 0.00 0.0% 利润归还投资0.00 0.00 0.00 0.0% 七、可供投资者分配的利润0.00 0.00 0.00 0.0% 减:应付优先股股利0.00 0.00 0.00 0.0% 提取任意盈余公积0.00 0.00 0.00 0.0% 应付普通股股利0.00 0.00 0.00 0.0% 转作资本的普通股股利0.00 0.00 0.00
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