第十一章 纳税服务与风险管理,内容,第一节 纳税服务 第二节 企业税务风险管理,第一节 纳税服务,一、纳税服务的定义 二、纳税服务的基本原则 三、纳税服务的主要内容 四、纳税人的权利和义务 五、办税服务厅 六、12366纳税服务热线和税务网站 七、纳税服务投诉管理,一、纳税服务的定义,纳税服务，是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济的过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。税收征管法规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。,二、纳税服务的基本原则,1. 树立平等理念 2. 满足合理需求 3. 坚持统筹协调 4. 实现经济效能,三、纳税服务的主要内容,(一)税法宣传 (二)纳税咨询 (三)办税服务 (四)权益保护 (五)信用管理 (六)社会协作,四、纳税人的权利和义务,(一)纳税人的权利 1. 知情权 2. 保密权 3. 税收监督权 4. 纳税申报方式选择权 5. 申请延期申报权 6. 申请延期缴纳税款权 7. 申请退还多缴税款权 8. 依法享受税收优惠权 9. 委托税务代理权 10. 陈述与申辩权 11. 对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权 12. 税收法律救济权 13. 依法要求听证的权利 14. 索取有关税收凭证的权利,(二)纳税人的义务 1. 依法进行税务登记的义务 2. 依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务 3. 财务会计制度和会计核算软件备案的义务 4. 按照规定安装、使用税控装置的义务 5. 按时、如实申报的义务 6. 按时缴纳税款的义务 7. 代扣、代收税款的义务 8. 接受依法检查的义务 9. 及时提供信息的义务 10. 报告其他涉税信息的义务,五、办税服务厅,办税服务厅是税务机关为纳税人、扣缴义务人集中办理涉税事项，提供纳税服务的机构或场所。 办税服务厅受理或办理的主要工作事项有：办理纳税人、扣缴义务人税务登记事项；办理纳税申报、认证、税款征收等事项；办理发票发售、代开、审验、缴销等发票管理事项；实施税务违法的简易处罚；开展纳税咨询，提供办税辅导；公开涉税事项，宣传税收政策；受理涉税审批申请，办理备案事项；办理其他相关事项。,六、12366纳税服务热线和税务网站,1. 建设全国统一的纳税服务热线 2. 建设全国统一的税务网站群 3. 实现纳税服务信息共享,七、纳税服务投诉管理,1. 对税法宣传的投诉 2. 对纳税咨询的投诉 3. 对办税服务的投诉 4. 对纳税人权益保护的投诉,第二节 企业税务风险管理,一、风险管理概述 二、税务风险管理的组织 三、税务风险管理的程序 四、税收筹划,一、风险管理概述,税务风险是指纳税人有意或无意规避或减少纳税义务或利用税法缺陷通过税收筹划规避或减少纳税义务的可能性。其包括对企业未按照税法的要求，履行税务登记、发票管理、账簿凭证管理、纳税申报、税款缴纳以及其他纳税义务产生的风险。税务风险管理正是基于对企业纳税遵从风险定义下的各类风险要素进行的管理。,二、税务风险管理的组织,企业可结合生产经营特点和内部税务风险管理的要求设立税务管理机构和岗位，明确岗位的职责和权限。组织结构复杂的企业，可根据需要设立税务管理部门或岗位，如总分机构，在分支机构设立税务部门或者税务管理岗位；集团型企业，在地区性总部、产品事业部或下属企业内部分别设立税务部门或者税务管理岗位。,三、税务风险管理的程序,(一)税务风险的识别和评估 (二)税务风险的应对策略和内部控制 (三)税务风险管理的信息与沟通 (四)税务风险管理的监督和改进,四、税收筹划,税收筹划又称为纳税筹划、税务筹划，是指在遵循税收法律、法规的情况下，企业为追求企业价值最大化，在法律许可的范围内，自行或委托代理人，通过对经营、投资、理财等事项的安排和筹划，以充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠，对多种纳税方案进行优化选择的一种财务管理活动。 税收筹划不当会产生税收风险。,