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DL-FMD-plan-030128,新疆德隆管理诊断报告,2003年6月28日,财务/投资管理部,2,DL-FMD-plan-030128,目录,经营情况重点关注 旅游类(西部旅游、吐鲁番) 酒店类(屯河酒店、城市酒店) 纺织类(三维毛纺) 投资项目进展情况 旅游类(三大项目:贾登峪、金色楼兰、达坂城) 矿业类(三大项目:罗钾、吐钾、三维矿业建设期项目管理) 地产类(三大工程:聚龙大厦、龙泉花园、屯河大厦风险揭示) 棉业类 历史遗留问题处理 屯河酒店 城市酒店 财务交流,3,DL-FMD-plan-030128,财务交流,如何履行财务监督管理职能 各公司财务负责人普遍认为,作为集团公司委派的财务人员,在工作中,以集团公司利益为重,严格执行各项法规、制度,尽最大努力做好自身的本职工作,需要时,请求上级相关部门协调解决。,4,DL-FMD-plan-030128,财务交流,财务管理团队建设 各公司财务负责人提出一般财务工作人员招聘、录用能否由集团公司制定一套招聘及录用流程,避免安排“关系户”的现象出现; 同时,团队建设方面不应只是强调财务管理团队,还应加大各公司管理团队建设的力度及高层管理人员的培训,提高公司管理层对财务管理的重视程度。,5,DL-FMD-plan-030128,财务交流,各公司财务负责人普遍认为,在德隆的管理体系内,目前投入精力最多的工作是:财务的日常核算及偏差分析、资金管理、资产管理和财务团队的建设; 认为最难做的工作是:历史遗留问题的处理、财务管理团队的建设、对外投资项目决策和过程控制上力度不够。,工作重点与难点,6,DL-FMD-plan-030128,财务交流,内部控制制度的建设及执行方面 各公司财务负责人都能够按照公司制定的内部控制制度严格执行,但也遇到了各方面的阻力,如:各部门配合力度不够、公司管理层和基层人员认识不足; 对于对外投资控制制度建设方面,上海总部财务部胡总指出:对投资部分的内部控制较薄弱,公司目前尚未建设投资后评估体系。,7,DL-FMD-plan-030128,财务交流,对集团公司财务管理部建议及意见 意见:管理方式过细,要抓住管理重点,作到管理的成本效益原则; 减化报表和偏差分析工作量; 对下属各公司的指导和监控应简单、明了; 服务与咨询没有及时跟进; 建议:服务和咨询功能还需加强; 要深入到企业去了解各单位的实际经营情况; 对于各公司财务负责人对集团公司财务部提出的建议和意见,新疆 德隆财务负责人柯军明确表态:要强化集团公司财务部的服务职能 ,深入 到各经营了解情况,提供服务。,8,DL-FMD-plan-030128,重投资,轻营运,财务基础工作 税务筹划工作 内控制度执行 投资项目管理 企业经济效益 资产营运效率 历史遗留问题 财务团队建设,财务诊断及建议,9,DL-FMD-plan-030128,财务基础工作:部分公司会计核算不规范,财务基础工作比较薄弱 三维毛纺 成本费用结转未按配比原则核算,13月份少转成本20万元(系该 公司总经理安排); 会计核算随意性较大,计提工资三项附加费基数不准,随意调帐; 实物资产管理存在漏洞,未定期进行实物资产的盘点核查,没有掌握实物资产的动态质量状况;,财务诊断及建议,屯河酒店:屯河酒店工程决算办理迟缓; 吐钾、罗钾 :会计科目使用不当;在建工程费用与期间费用混淆;,建议: 1、制定修订完善会计手册,规范会计核算; 2、加强工程项目会计核算的管理,及时办理相关手续,严格区分 工程成本和期间费用。 3、加强对财务人员的培训,提高业务水平和敬业精神。,10,DL-FMD-plan-030128,税务筹划工作,财务诊断及建议,地产公司与城市酒店之间产权关系不明确,解决此问题涉及税收问题需要关注; 地产公司在收购聚龙大厦、龙泉花园工程中涉及的税收问题; 并购项目前期的税务筹划问题; 新疆德隆集团税务筹划问题;,建议: 1、加强对新疆地方税务政策法规研究; 2、与当地税务机关保持良好关系,及时了解最新信息; 3、目前,集团公司设有专门税务经理负责投资项目税务筹划、集团及子公司的税务筹划,建议以企业现实需求为重点,积极开展工作,并与总部财务部、税务机关、咨询公司税务专家保持密切联系。,11,DL-FMD-plan-030128,内控制度执行:部分公司财务报销手续及内部控制执行不严格,财务诊断及建议,三维毛纺:实物资产管理存在漏洞,未定期进行实物资产的盘点核查,没 有掌握实物资产的动态质量状况;财务内控制度执行不规范,报销审批手 续不全,对采购、保管、销售的控制不规范; 三维矿业:费用开支未按相关流程办理。如:总经理报销费用未经财务负 责人签字,便给予支付。原因为:财务负责人出差,返回后未补签; 罗布泊钾盐:对项目建设的工程管理费用应编制预算,以便控制费用开支; 吐鲁番钾盐:项目建设的工程管理费用过高,占总投资额的10%以上 ; 西部旅游:部分费用报销手续不规范。,建议: 1、大力推进企业内控制度建设,强化制度执行力度; 2、加强内部制度制度的宣传和培训,提高按照制度流程办事的意识。,12,DL-FMD-plan-030128,投资项目管理,财务诊断及建议,旅游类:金色楼兰项目投资严重超预算;投资过程中项目管理混乱,浪费严重;对装修投资过重,短时间内难以凭经营收益予以回收;项目选址错误造成酒店营销困难,1-5月严重亏损。贾登峪项目投资大,回收期长,典型的重资产结构。 矿业类:吐钾、罗钾、三维矿业建设期工程项目管理、会计核算、成本费用控制需要加强。 棉业类:玛纳斯的审计评估还没做完,投资也没有批准,但已实施接管,接管的法律依据相关的法律文件要在集团财务部备案;接管后的经营责任如何承担也不明确。,建议: 1、加强项目前期的财务尽职调查,实施全过程财务监控,减少决策风险; 2、规范工程项目会计核算,加强项目建设期的投资管理和费用控制; 3、在并购项目过程中,严格按照投资流程操作,防范法律和财务风险。,13,DL-FMD-plan-030128,企业经济效益:造成企业亏损既有外部环境影响也有企业自身原因 非典因素影响,尤其是旅游、酒店等行业表现最为明显; 市场竞争加剧:三维毛纺 投资决策失误:金色楼兰 成本费用高:矿业建设期费用 不良资产多:三维毛纺、城市酒店(积极消化) 营运效率低:三维毛纺,财务诊断及建议,建议: 1、投资决策要谨慎; 2、市场应变能力和营销决策要加强; 3、积极处理不良资产,吸取经验教训,控制新的不良资产产生; 4、提高资产营运效率,严格控制成本费用。,14,DL-FMD-plan-030128,资产营运效率,财务诊断及建议,存 货: 应收帐款: 重资产结构:固定资产投资大,建议: 1、减少存货、应收帐款资金占用,提高资金利用效率; 2、慎重投资,保持轻资产结构。,15,DL-FMD-plan-030128,历史遗留问题,财务诊断及建议,城市酒店:积压存货、固定资产产权 屯河酒店:实收资本未到位,工程决算未完成 三维毛纺:不良资产未能有效处理,对子公司没有管理能力 金色楼兰:投资决策失误、投资管理失控、运营管理有重大漏洞 矿 业:工企化工股权问题,建议: 1、按照内审问题解决方案尽快督促解决; 2、严格审计稽核,杜绝新的不良资产及历史遗留问题发生,16,DL-FMD-plan-030128,财务管理团队,财务诊断及建议,财务总监缺位已有半年以上; 日常财务管理监控工作薄弱;,建议: 1、由柯军担任公司财务总监,全面负责财务工作; 2、由杨建军担任公司财务经理,以弥补柯军在基础财务管理中的不足,17,DL-FMD-plan-030128,总体评价:重投资,轻营运,财务基础弱,财务控制弱 业务快速发展对财务人员数量和质量提出更高的要求; 实施项目全过程财务监控; 强化对投资项目的财务风险控制和税务筹划; 加强财务培训及团队建设,不断提高业务水平。 投资项目多,投资管理弱 严格执行投资管理流程,加强项目前期论证,降低投资风险; 强化项目前期财务人员的参与度; 加强项目建设期的财务监控。 经济效益差,营运效率低 加大市场、产品开发力度; 严格控制成本费用; 降低存货、应收帐款资金占用,提高资产营运效率。 历史问题多,不良资产多 按照执委会要求,逐步清理; 吸取经验教训,控制新的不良资产产生。,
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