第10章 企业内部控制流程研究与开发 101 立项与研究控制1011 研发项目立项管理流程1研发项目立项管理流程与风险控制图研发项目立项管理流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段董事会总经理研发总监研发部相关部门如果研发项目立项前的调研和考察不充分，可能因错误的立项建议而导致重大失误如果研发项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费如果研发项目立项申请审批不严格，可能因决策失误而导致项目失败，造成资源和成本的浪费审议审批审批审核审核审批编制研发项目可行性研究报告编制研发项目立项报告提交研发项目立项建议书3421结束研发项目正式立项提交研发项目立项报告组织开展项目可行性研究调研征集项目建议开始积极配合提供信息D1D2D32研发项目立项管理流程控制表研发项目立项管理流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11研发部在立项前应开展项目调研活动，征集项目建议，并对项目进行初步考察；各部门应积极配合研发部的调研活动，并提供相关信息支持D22研发部应根据企业实际需要组织开展项目可行性研究，必要时可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，并出具评估意见3研发部应汇总分析项目评估论证的意见，编写研发项目可行性研究报告，并提交研发总监审核，总经理审批D34研发项目应当严格按照规定的权限和程序审批，重大研发项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。审批过程中，应当重点关注研发项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性相关规范应建规范1 研发项目立项管理办法参照规范1 企业内部控制应用指引1 企业内部控制基本规范文件资料1 研发项目立项建议书1 研发项目可行性研究报告1 研发项目立项报告责任部门及责任人1 董事会、研发部、相关部门1 董事会成员、研发总监、相关部门负责人1012 研发项目评估论证流程1研发项目评估论证流程与风险控制图研发项目评估论证流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段董事会总经理研发总监研发部专业机构如果对研发项目可行性研究报告和研发项目立项报告审批不严格，可能因决策失误而导致项目失败，造成资源和成本的浪费如果立项前的调研和考察不充分，可能因错误的立项建议而导致重大失误如果研发项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费4集体审议决策审批审批审核审核审批编写研发项目立项报告提交研发项目可立项建议书3编制研发项目可行性研究报告1结束研发项目正式立项组建研发项目评审小组开始2出具项目评估意见评估论证项目可行性参与D1D2D32研发项目评估论证流程控制表研发项目评估论证流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11研发部应组建项目评审小组开展项目可行性研究论证，小组成员应由独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员担任D22研发部应根据企业实际需要组织专业机构和人员对项目进行评估论证，并出具评估意见D33研发部应汇总分析项目评估论证的意见，编写研发项目可行性研究报告，并提交研发总监审核，总经理进行批4研发项目应当严格按照规定权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性相关规范应建规范1 研发项目立项管理办法参照规范1 企业内部控制应用指引1 企业内部控制基本规范文件资料1 研发项目立项建议书1 研发项目可行性研究报告1 研发项目立项报告责任部门及责任人1 董事会、研发部、相关部门1 董事会成员、研发总监、相关部门负责人102 开发与保护控制1021 研发成果开发流程1研发成果开发流程与风险控制图研发成果开发流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理研发总监研发部相关部门如果不重视产品认证及专利申请工作，可能引起仿制嫌疑及法律纠纷，损害企业的形象和利益如果缺乏健全的研发成果开发制度，会因研发成果转化应用不足而导致资源闲置如果对产品研发立项审批不严格，会因决策失误而造成资源浪费；如果新产品未经充分测试，会导致大批量生产不成熟或成本过高审批审核审批审核审批编写产品研发立项报告开发制度编写产品研发意向书开发制度1编制研发成果开发制度开发制度7资料存档结束办理产品认证及专利申请32改进产品性能进行产品试制根据批复意见调整研发意向下发执行开始进行新产品批量生产6提供信息54出具市场反馈报告进行新产品消费者测试执行D1D2D32研发成果开发流程控制表研发成果开发流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11研发部应编制研发成果开发制度，报研发总监审核，总经理审批，促进研发成果及时有效转化D22产品研发立项报告应对产品开发的可行性进行充分论证，主要包括市场预测分析、相关政策分析、产品竞争实力分析、技术可行性分析、时间和资源成本分析、知识产权分析等内容3产品试制分为样品试制和小批试制，主要审查产品的可靠性，通过审查生产工艺、工装与产品测试设备、各种技术资料的完备与可靠程度，明确产品制造应该改进的事项，并科学鉴定大批量生产的技术成熟度4相关部门应开展以市场为导向的新产品开发消费者测试5相关部门应出具新产品市场反馈报告，为产品性能改进提供参考意见D36相关部门负责办理产品认证、鉴定及专利申请工作；研发部应对每项技术创新提出专利申请，并提供相关资料和文件7为避免和应对同行以仿制嫌疑起诉公司，产品研发的所有设计资料必须存档保管；研发部应加强对专利权、非专利技术、商业秘密及研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料的管理，严格按照制度规定借阅和使用相关规范应建规范1 研发成果开发制度参照规范1 企业内部控制应用指引1 企业内部控制基本规范1 中华人民共和国专利法文件资料1 产品研发意向书1 产品研发立项报告责任部门及责任人1 研发部、相关部门1 总经理、研发总监、相关部门负责人1022 新品试制管理流程1新品试制管理流程与风险控制图新品试制管理流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理研发总监研发部生产部质量管理部相关部门如果不进行小批试制，很难鉴定大批量生产的技术成熟度如果样品试制的过程不按规范程序进行，会影响其开发的效率和质量，增加开发成本如果准备工作不到位，会影响新品试制的后续工作小批试制审核审批审批结束审批提交验证申请编写样品试制总结报告开发制度编制设计开发验证报告开发制度55217565委托有关机构进行定型试验45结束组织进行样品评审下发设计开发输出清单下发新产品试制通知书接收通知开始编写小批试制总结报告开发制度853接收资料试制样品领取材料检验样品配合配合参加评审D1D2D32新品试制管理流程控制表新品试制管理流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11研发部下发经相关部门会签、总经理批准的新产品试制通知书，具体内容包括产品型号、数量、完成时间、地点、主要配置等内容2研发部下发经研发总监批准的设计开发输出清单，具体内容包括零件图、部件图、整体图、原理图及明细表等 D23生产部试制车间材料员应根据“产品明细表”上的图号和数量领取材料，为领取的材料建立台账；对于缺货的材料，每天按时把缺件清单发给采购部和物资管理部4样品试制完毕时，根据产品的性质，研发部应提交验证申请，报研发总监审批通过后，委托国内有试验资格的试验机构进行定型试验，并出具定型试验报告5研发部项目负责人汇总样品所有验证结果，编制设计开发验证报告，用以记录验证结果及跟踪措施，并报研发总监审批，以确保新产品的每一项性能、功能指标都有相应的验证记录6样品验证通过后，研发部应组织各相关部门对样品进行评审，提出小批试制的可行性意见7样品试制总结报告由研发部项目负责人编写，供样品鉴定使用D38小批试制是在样品试制的基础上进行的，其主要目的是考核产品的工艺性，验证全部工艺文件和工艺装备，并进一步校正和审验设计图纸；此阶段在生产车间进行，由生产部负责编制技术文件和进行工具设计相关规范应建规范1 新品试制管理制度参照规范1 企业内部控制应用指引1 企业内部控制基本规范文件资料1 新产品试制通知书、设计开发输出清单1 设计开发验证报告、样品试制总结报告、小批试制总结报告责任部门及责任人1 研发部、生产部、质量管理部、相关部门1 总经理、研发总监、生产部经理、质量管理部经理、相关部门负责人