企业资产损失所得税税前扣除管理办法考试题 一、单选题 1、2015年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款100万元。已知该企业2013年亏损40万元，2014年盈利20万元。2015年度的应纳税所得额150万元。2015年该企业实际应缴纳企业所得税是（ ）万元。 A、19.6 B、20 C、22.5 D、30 A B C D 2、某唱片商店（增值税一般纳税人）2015年2月因管理不善丢失一批1月份从一般纳税人处购进的唱片，账面成本20000元（含一般纳税人提供运输服务的运费成本500元），税务机关接受了该项损失的申报，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（ ）万元。 A、22590 B、22600 C、23490 D、25590 A B C D 3、下列关于资产损失的概念说法不正确的是（ ）。 A、准予在企业所得税税前扣除的资产损失包括实际资产损失和法定资产损失 B、企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，按规定向税务机关说明并进行专项申报扣除 C、法定资产损失，应在申报年度扣除 D、实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过三年，但因特殊原因形成的资产损失，其追补确认期限经国家税务总局批准后可适当延 A B C D 4、某服装厂（增值税一般纳税人）2015年12月因管理不善导致一批11月份从一般纳税人处购进的库存成衣被盗，账面成本20000元，成本中外购比例70%，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（ ）万元。 A、22590 B、22380 C、23490 D、25590 A B C D 5、某居民企业为增值税一般纳税人，因管理不善导致从一般纳税人处购进的一批价值60万元（不含税）的材料霉烂，保险公司审理后同意赔付10万元，则该业务企业所得税前可以扣除的损失金额为（ ）万元。 A、50 B、60 C、60.2 D、57.8 A B C D 6、下列财产损失中，准许得税前扣除的是（ ）。 A、债务人无经济偿还能力，无法收回的企业债权 B、企业未向债务人追偿的债权 C、非经营活动无法收回的债权 D、房地产企业因资金直接拆借而发生的损失 A B C D 7、下列关于资产损失税前扣除的说法中，错误的是（ ）。 A、企业在正常经营管理活动中按照公允价格变卖固定资产的损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除 B、企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除 C、企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣 D、企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定，向税务机关说明并进行清单申报扣除 A B C D 8、企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，不可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的有（ ）。 A、债务人依法宣告破产，其清算财产不足清偿的 B、因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的 C、债务人逾期2年以上未清偿的债务 D、债务人死亡其财产或遗产不足清偿的 A B C D 9、下列关于企业所得税税前扣除的损失的说法错误的是（ ）。 A、固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失均可以在税前扣除 B、税前可以扣除的损失为净损失 C、企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入 D、企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当冲减前期损失 A B C D 10、下列选项中不属于股权投资资产损失税前扣除的是（ ）。 A、被投资方依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照 B、被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营6年以上，且无重新恢复经营改组计划 C、对被投资方不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债 D、被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过3年以上 A B C D