2019/7/9,第9章,1,第9章 旅行社财务管理,旅行社财务管理概述 旅行社筹资管理 旅行社投资管理 旅行社的业务核算与损益管理 旅行社的财务报告分析,2019/7/9,第9章,2,9.1旅行社财务管理概述,旅行社财务管理的内容 旅行社财务管理的环节 旅行社财务管理的基本观念,2019/7/9,第9章,3,旅行社财务管理的内容,旅行社财务管理是基于旅行社经营过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，它是利用价值形式对旅行社经营过程进行的管理，是旅行社组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项综合性管理工作。,旅行社财务管理的含义,2019/7/9,第9章,4,旅行社财务管理的内容,筹集,投资,分配,旅行社财务管理的内容,2019/7/9,第9章,5,旅行社财务管理的环节,财务预测,财务决策,财务计划,财务控制,财务分析,2019/7/9,第9章,6,旅行社财务管理的基本观念,资金时间价值,投资风险,2019/7/9,第9章,7,9.2旅行社筹资管理,旅行社筹资的概念和意义 旅行社的筹资渠道与筹资方式 旅行社资金需要量的预测 资金成本,2019/7/9,第9章,8,旅行社筹资的概念和意义,旅行社的资金筹集，是指旅行社根据经营活动对资金的需要，通过一定的渠道，采取适当的方式，获取所需资金的一种行为,旅行社筹资涉及筹资渠道、筹资方式、筹资数量、筹资时间、筹资风险、筹资成本、筹资结构等,旅行社筹资时，必须坚持以需定筹、讲求效益、遵守国家有关筹资的各项法规和自愿、互利、安全、及时、经济有益、有助于提高竞争能力的原则,2019/7/9,第9章,9,旅行社的筹资渠道与筹资方式,1、吸收直接投资 2、股票筹资,权益资金筹集,2019/7/9,第9章,10,旅行社的筹资渠道与筹资方式,1、商业信用 2、银行借款 3、发行债券 4、租赁筹资,债务资金筹集,2019/7/9,第9章,11,旅行社资金需要量的预测,外部筹资额新增销售额资产销售百分比-新增销售额负债销售百分比-预测年度留用利润增加额。,2019/7/9,第9章,12,资金成本,个别资金成本的计算 资金成本率用资费用/（筹资总额筹资费用）100%,综合资金成本的计算 加权平均资金成本=（某种资金占总资金的比重该种资金的成本）,2019/7/9,第9章,13,5.3旅行社投资管理,流动资产管理 固定资产管理,2019/7/9,第9章,14,流动资产管理,货币资产管理,债权资产管理,2019/7/9,第9章,15,固定资产管理,固定资产折旧,固定资产修理与盘盈盘亏和清理,2019/7/9,第9章,16,5.4旅行社的业务核算与损益管理,旅行社结算业务的种类 旅行社收入的管理 成本费用管理 利润管理,2019/7/9,第9章,17,旅行社结算业务的种类,正常情况的结算业务,综合服务费的审核结算内容,综合服务费的确定结算标准,跨季节的结算,等级变化的结算,特殊情况的结算业务,旅行社业务结算方法,2019/7/9,第9章,18,旅行社收入的管理,旅行社营业收入的构成 营业收入的管理,2019/7/9,第9章,19,成本费用管理,成本费用分析,成本费用的控制,2019/7/9,第9章,20,利润管理,旅行社利润的构成 利润分析与管理 旅行社的利润分配,2019/7/9,第9章,21,5.5旅行社的财务报告分析,旅行社财务报告分析的目的 旅行社财务分析的内容 旅行社财务分析的依据 旅行社财务状况分析与评价,2019/7/9,第9章,22,旅行社财务报告分析的目的,财务报告分析是指以财务报表和其他资料为依据和起点，采用专门方法，系统分析和评价旅行社过去和现在的经营成果、财务状况及其变动，目的是了解过去、评价现在、预测未来，帮助利益关系人改善决策。财务报告分析的最基本功能是将大量的报表数据转换成对特定决策有用的信息，减少决策的不确定性。,2019/7/9,第9章,23,旅行社财务分析的内容,(1)分析旅行社权益的结构，研究旅行社资产状况与负债的适应情况，评价企业偿债能力。 (2)分析旅行社资产的分布情况和周转使用情况，评价旅行社资产的营运能力。 (3)分析旅行社利润目标的完成情况及不同时期获利水平的变动情况，评价旅行社的获利能力，预测旅行社的发展前景。 (4)分析旅行社资金实力的变动情况，评价旅行社财务状况，研究财务状况变动的原因,2019/7/9,第9章,24,旅行社财务分析的依据,资产负债表,损益表,2019/7/9,第9章,25,旅行社财务状况分析与评价,偿债能力的 分析与评价,旅行社营运能力的分析与评价,获利能力的 分析与评价,2019/7/9,第9章,26,小结与练习,本章小结 关键概念 思考与练习 知识拓展,