2002年-2006年中国税收征收管理战略规划纲要目录1.战略目标1.1 指导思想1.2 基本职责1.3 管理理念1.4 价值观念1.5 社会形象2规划背景2.1 国内经济发展2.2 税收收入不断增长2.3 新修订税收征管法2.4 政府对税收工作的重视和支持2.5 纳税人对税收征管的期望2.6 税收征管改革不断深化2.7 信息技术的挑战2.8 wto与电子商务的挑战2.9 面临的风险与主要问题3.预期指标3.1 税收收入3.2 组织结构3.3 纳税服务3.4 税源监管3.5 征管信息化3.6 干部素质4.征管机构4.1 机构现状4.2 征管机构调整的目的与方法5.征管法规5.1 税收征管法规体系5.2 完善税收征管法规体系的基本原则6.征管信息化6.1 征管信息化的现状6.2 统一征管软件6.3 建立数据处理中心6.4 征管信息系统的运行与维护6.5 实现征管信息系统的全国联网运行7.征管业务重组7.1 “集约化”原理的导入7.2 征管业务流程与岗责体系7.3 征管质量的考核与评价7.4 关于简化问题7.5 重组以后的征管业务规范8.税源监管8.1 税收征管能力8.2 税源监管的主要内容8.3 税源监管的主要任务8.4 税源监管与税收计划9.纳税评估9.1 引入纳税评估机制9.2 纳税信誉等级制度及其管理10.防范征管风险10.1 树立风险意识10.2 防范征管风险10.3 经济风险与税收征管11征管成本11.1 树立税收征管成本观念11.2 降低税收征管成本的基本途径11.3 建立税收征管成本监控、考核机制12.纳税服务12.1 征管观念的转变12.2 健全纳税服务体系12.3 关于税务代理12.4 纳税人的纳税成本13法律救济13.1 法律救济的相关法律制度13.2 法律救济制度对税收征管工作质量的意义前言0.1.税收征管战略规划项目的提出0.1.1. 税收征管战略规划项目是由联合国开发计划署（undp）资助，委托国际货币基金组织（imf）实施的援助中国税制改革与征管改革项目的组成部分。0.1.2. 税收征管战略规划项目是为了提高国家税务总局在组织全国税务系统不断提高税收征收管理水平方面的能力，而引入战略管理的工作机制。0.1.3. 税收征管战略规划项目要充分借鉴国际税收征管方面的先进经验，听取外国专家的意见，结合中国税收征管工作的实际，在解决征管主要问题方面取得实际效果。0.2.税收征管战略规划项目的形成0.2.1. 由imf官员和国际战略规划专家介绍税收征管战略规划的国际经验、现代战略管理全过程的科学方法。0.2.2. 由国家税务总局组织部分税务官员到新加坡税务署（iras）考察，并提交税收征管战略规划纲要讨论稿。0.2.3. 2001年11月下旬，由imf和国际税务专家审阅并评论战略规划的讨论稿，并向国家税务总局提出评审的意见和建议，进一步修订了战略规划纲要。0.2.4. 2001年12月，就修订后的税收征管战略规划纲要，在珠海市召开有6名国内专家、部分省市税务局主管局长和征管处长参加的国内研讨会，完成战略规划纲要的初稿。0.3. 税收征管战略规划纲要的实施0.3.1. 经反复讨论修改后的税收征管战略规划纲要已经国家税务总局审议批准，印发全国税务系统参照执行。0.3.2. 税收征管战略规划纲要的各项工作要求，将在2002年至2006年的5年期间，由国家税务总局和各省级国家税务局与地方税务局在年度计划中分级逐项落实。0.3.3. 本纲要立足于决策参考的层面，只具备宏观指导作用，各项具体任务的落实，有待进一步制定详细的工作方案，并不排除实施过程中的修改和完善。1. 战略目标1.1. 税收征管的指导思想1.1.1. 税收征管的指导思想是“依法治税、从严治队”。1.1.2. 税收征管的各项具体工作是“依法治税、从严治队”的基本载体。1.1.3. 实现“依法治税、从严治队”最重要的工作手段是实现税收征管信息化。1.2. 税务机关的基本职责1.2.1. 税务机关的基本职责可以表述为 ：“执行国家税法，依法实施有效征管，组织税收收入，促进经济和社会发展”。1.2.2. 省以下税务机关的主要工作职责是征收管理。1.2.3. 为组织、指导、协调和监督基层征管工作，总局和省局作为上级管理机关应承担更多的工作职责。1.3. 税收征管的管理理念1.3.1. 税收征管的管理理念是“科技加管理”。1.3.2. 加大税收征管的科技含量包含引进先进的管理科学，但重点是加速税收征管信息化进程。1.3.3. 实现税收征管信息化不能忽视人的因素，管理机制的改革、管理水平的提高与信息化进程是相互依存、互为前提的系统工程。1.4. 税收工作的价值观念1.4.1. 中国税收工作的价值观念是：公平、公正、公开地服务于社会主义市场经济发展和现代化建设，服务于纳税人，服务于全社会。1.4.2. “公平、公正、公开”是对所有的税收执法行为及其结果的基本要求。1.4.3. 为实践这一价值观念，必须树立经济决定税收，竭诚为纳税人服务、回报社会的观念。1.5. 税务机关的社会形象1.5.1. 税务机关的社会形象为：忠诚、廉洁、服务、统一、文明、高效。1.5.2. 税务机关的所有工作人员应该宣誓忠诚于国家、忠诚于宪法与税法、忠诚于税收事业。1.5.3. 秉公执法是清正廉洁的前提条件，税务人员都必须依法办税，国家应该为他们创造良好的工作和生活环境，激励其尽职尽责。1.5.4. 税务机关要把纳税服务作为行政执法的有机组成部分，为纳税人提供优质、高效服务，使纳税人满意。1.5.5. 各级税务机关和全体税务人员必须从政治和法制的高度树立统一的意志，建立统一的机制，遵循统一的步调，追求统一的效果。1.5.6. 要大力倡导全局观念和集体荣誉感，无论是个人还是集体，都应该不遗余力地追求更高的质量与效率。2. 规划背景2.1. 国内经济发展2.1.1. 本规划纲要基本分析口径采用的历史数据,主要是根据1994年税制改革和分税制财政体制改革开始至2002年年底的相关统计数据整理而成。2.1.2. 1994年至2002年的9年期间是我国经济持续、快速、稳定发展的阶段，经济的发展为税收征管提供了充足的税源和良好的外部环境。 2.1.3. 表一：1994-2002年国家gdp增长情况表（单位：亿元） 199419951996199719981999200020012002gdp 46759.458478.167884.674462.678345.282067.589403.695933.0.9比上年% 12.610.59.68.87.87.18.07.38.0备注:gdp增长速度按可比价格计算。2.1.4. 新税制和分税制财政体制适应经济发展的需要，确保税收收入的稳定增长，充分证明了新税制和分税制财政体制改革和决策的及时性和正确性。2.2. 税收收入不断增长2.2.1. 在经济增长的前提下，经过全国税务系统各级税务机关和全体税务人员的共同努力，我国税收收入的总体规模也实现了同步、持续、快速、稳定的增长。2.2.2. 表二：1994-2002年全国税收总量情况表（单位：亿元） 199419951996199719981999200020012002税收收入5070.795973.757050.618225.519092.9910314.9712665.8015165.4716996.56比上年% 23.117.818.016.710.513.422.819.712.1备注:税收收入指税务部门征收入库的各项税收,不包括关税和农业税收,下同。2.2.3. 在税收总量增长的同时，年度税收的增长也从1994年的951.55亿元水平，猛增到2002年的1831.09亿元水平，为经济发展和社会安定做出了应有的贡献。 2.2.4. 表三：1994-2002年年度税收增量情况表（单位：亿元） 199419951996199719981999200020012002比上年增收951.55902.961076.861174.9010031221.982350.832499.671831.09比上年% -5.1119.269.1013.340.8792.386.33-26.752.2.5. 表四：1994-2002年税务登记户数情况表（单位：亿元） 199419951996199719981999200020012002登记户数国税-1223100910771124.71084.5118212001189地税-60688410941303.01246.21402.714101758比上年+%国税-17.56.710.9-3.69.01.5-0.9地税-45.923.819.1-4.412.6124.72.2.6. 表五：1994-2002年税务人员总数情况表（单位：亿元） 1994199519961997199819992000200120022002税务人员总数-比上年-5.851.841.40.44-0.62-6.68-0.712.2.7. 表六：1994-2002年税收占gdp比重情况表（单位：亿元） 199419951996199719981999200020012002税收占gdp%10.810.210.411.011.612.614.215.816.52.2.8. 表七：1994-2002年中央收入占财政总收入比重情况表（单位：亿元） 199419951996199719981999200020012002中央收入占财政总收入%57.954.653.353.350.950.8755.859.658.32.3. 新修订税收征管法2.3.1. 2001年4月28日全国人大常委会第21次常务会议审议通过新的中华人民共和国税收征收管理法，江泽民主席同日签发主席令，自5月1日开始实施。2.3.2. 新税收征管法赋予税务机关更多更有效的行政执法权力与手段，并就防范税款流失、打击偷逃骗抗税、实施税收征管的信息化和专业化提出明确要求。2.3.3. 新税收征管法首次就强化社会、政府对税收征管的配合，强化税源监管的方法与手段，规范纳税服务的内容作出了明确的要求。2.3.4. 新税收征管法在完善税收征管手段的同时，大量增加了保护纳税人合法权益和规范税务机关和税务人员行政行为的