财务部会计工作注意事项 1 工作内容与要求：1 1 负责组织财务收支计划。111 根据公司财务预算，结合资金实际情况，编制月度财务资金计划。112 监督各子公司资金计划的实施。1 2 负责组织编制财务预算。121 组织编制财务预算，搞好各项财务指标的预测。122 监督各项计划的实施。1 3 组织编制财务会计报表并提供有关财务资料。131 按时编制公司财务快报、月报、季报和年报，及时送审，并报上级主管单位。132 及时向有关部门和领导提供准确的财务资料。1 4 审查各单位的会计报表和财务决算，并负责合并会计报表。141 监督有关单位按时上报财务报表及合并报表所须披露事项。142 审核基层单位的会计报表。143 及时合并各基层单位的会计报表。1 5 对公司的财务情况和经营成果进行综合分析。151 对资金、成本、利润进行专题分析，对存在问题找出原因，提出改进措施。152 按季度进行财务综合分析。2 责任与权限：21 对会计报表的及时性、合理性负责。22 对财务资料的保密性负责。23 有权要求有关部门提供财务指标的所须资料。24 有权对实行独立核算的单位进行财务检查，对不合理及违规行为提出意见。25 有权监督分公司资金计划的实施情况。财务部税务会计工作注意事项1 税票的购买、领用及管理：11 根据公司业务的需要，及时购买增值税发票和普通发票。12 建立增值税发票和普通发票登记簿，详细记录购入、领出、收回发票的本数及发票号码，并有经办人签字。13 对发票要妥善保管，尤其对增值税发票要专柜存放，随时加锁，严禁丢失。14 对使用后的发票要及时收回，收回时，要严格验票，不得缺号。发票按封面规定要求填写，并按规定装订、保管。2 应交增值税的核算：21 每月根据各号凭证，将应交增值税进项税抵扣联及购料运费发票复印件抽出，根据各号凭证的汇总逐本核对进项税额及销项税额，如不等，要及时查找因素，核对无误后要按号逐本登记工作底稿。22 将抽出的抵扣联及运费发票复印件按税务系统规定进行微机输入，数据输入要准确无误，同时还将普通发票的销售收入及销售等其他项税输入微机，月末与财务总帐核对无误。23 月末汇总工作底稿，将进项税、销项税与总帐一致，将销售收入、其他业务收入、视同销售与总帐核对一致。24 计算当月应交增值税，并转出到未交税金。25 月末，依据程序向税务部门进行申报。3 按会计制度及会计准则，循法定程序缴纳印花税、个人所得税、营业税、房产税、车船使用税等各项税款。财务部固定资产会计工作标准1在建工程：11 参加合同的签定。无论订购设备合同还是安装工程合同都参与工程预付价款的比价，协同商订支付方式及发票的形式，属于低值易耗品的必须要增值税发票。12 执行合同。在有关手续齐全的情况下，按合同或协议规定及工程进度预付工程价款。并及时了解工程工程进度和质量，发现问题及时向领导反馈、处理。13 计价方法。131 工程用料：按材料实际成本和发票注明的增值税金额入帐。132 待安装设备：按固定资产的计价方法。133 工程管理费：按实际发生的各项费用计价。134 出包工成：按照应当支付工程价款及所分摊的工程管理费等计价。135 设备安装工程：按照设备的原价、工程安装费、工程试运转支出及应分摊的工程管理费计价。14 在建工程支出的核算。在建工程支出的费用要真实、有合法的原始凭证，各种材料、物资消耗的数量正确，计价的方法、计算都要正确符合规定。各项费用的归筹分配、列支都要符合规定。要注意工程支出与生产经营支出的界限的划分。如工程领用的生产用的材料，接受辅助生产提供的劳务。15 在建工程支出中的收入。在建工程试运转过程中，如有产品销售收入按规定冲减工程成本，不能列如经营收入，导致人为的增大工程成本，虚增利润。16 在建工程的清理。报废或毁损的在建工程的价值要真实、正确。残料价值、过失人或保险公司赔偿的损失，要从报废，毁损发生的损失中扣除。17 建筑工程核算。建筑工程如果是承包单位，在工程完工后要有验收单，工程结算单。要按建委的有关规定审校，取费标准及取费基数都要符合规定标准，按结算单付款。18 稽校设备料单。月底到仓库稽校料单，本月余额等于上月余额加本期增加额减本期减少额，然后把料单按工程项目分别做转帐凭证。19 参与工程项目验收，督促办理完工转固手续。在建工程完工后，要计算并结转已完工程成本，将已交付生产使用的固定资产及时进行结转，同时办妥竣工验收手续、固定资产交接手续。110 合同保管完整。2负责固定资产核算：21 对购入、调入、内部转移、租赁、封存等固定资产，要督促有关部门或有关人员办理会计手续。22 根据会计凭证登记固定资产卡片，并定期对实物进行盘点清查，从而保证帐物相符。对盘亏或报废的应查明原因，分清责任，经领导批准后进行处理。23 计算提取固定资产折旧、正确摊提大修理费用。3 责任与权限：31 对公司的固定资产、在建工程的核算工作负责。32 对无计划、无合同、无预算的工程项目有权拒付款项。33 有权审查工程预决算。34 有权对固定资产进行抽查盘点。35 有权检查固定资产、在建工程计划、合同、预算执行情况。 - 5 -