南京新街口百货商店户份有限公司2014年度利润表分析报告 计科132班 * * 利润表是反映企业一定时期经营成果的会计报表。对利润表的分析能够了解企业的盈利能力和发展趋势。上市公司的盈利能力关系到企业的生存和发展，同时也关系到投资者的利益，影响报表使用者的决策。因此它是上市公司会计报表使用者最为关心的会计报表之一。本文通过对南京新百公司2014年度利润表的分析，利用各项财务指标，阐述各利润项目对企业盈利能力的影响。一、水平分析（见附表一）（1）净利润分析净利润是指企业所有者最终取得的财务成果，或可供企业所有者分配或使用的财务成果。从水平分析表中可以得出，南京新百公司2014年净利润为77558492.62元，比2011年下降了31914446.84元，营业利润下降了41555926.40元，利润总额下降了40687272.75元。（2）利润总额分析利润总额是反映企业全部财务成果的指标，它不仅反映企业的的营业利润,而且反映企业的营业外收支情况，南京新百公司利润总额减少了40687272.75元,营业外支出和营业外收入的增加减少了利润总额。（3）营业利润分析 管理费用145,374,134.69216,135,149.3170,761,014.62 48.68% 财务费用52,360,246.8076,838,864.6124,478,617.81 46.75% 资产减值损失 -342,453.602,076,639.352,419,092.95 -706.40%营业利润是指企业营业收入与营业成本税费,期间费用,资产减值损失,资产变动净收益之间的差额.它既包括企业的主营业务利润和其他业务利润,又包括企业公允价值变动净收益和对外投资的净收益,它反映了企业自身生产经营的财务成果.营业利润减少主要是管理费用和财务费用、资产减值损失的增加引起的。（4）主要变动项目分析 投资收益4,061,274.1411,337,082.327,275,808.18 179.15% 二、营业利润144,762,677.66103,206,751.26-41,555,926.40 -28.71% 加：营业外收入1,265,728.913,030,554.671,764,825.76 139.43% 减：营业外支出1,209,991.572,106,163.68896,172.11 74.06% 其中：非流动资产处置损失533,571.431,452,106.41918,534.98 172.15%利润表中，变动较大的主要有投资收益、营业外收入、营业外支出等三项。变动幅度均达到100%以上，对利润表数额变动影响较大。14年度营业收入降低主要是由管理费用和财务费用、资产减值损失的增加引起的；营业外支出的增加也很大程度造成了营业利润的降低。二、结构分析（见附表二）项 目2013年度2014年度13年占营业收入的比重%14年占营业收入的比重%占比变动% 一、营业收入1,977,606,252.401,900,665,151.12100.00%100.00%0.00% 减：营业成本1,482,801,939.111,366,844,800.5174.98%71.91%-3.07% 管理费用145,374,134.69216,135,149.317.35%11.37%4.02% 二、营业利润144,762,677.66103,206,751.267.32%5.43%-1.89% 三、利润总额144,818,415.00104,131,142.257.32%5.48%-1.84% 四、净利润109,472,939.4677,558,492.625.54%4.08%-1.46%从上表可以看出南京新百公司2014年各项财务成果的构成情况。其中，营业利润占营业收入的比重为5.43%，比2013年的7.32%有所降低；2014年净利润的构成为4.08%比2013年的5.54%也有所降低，说明公司的盈利能力比上年度减弱；从营业利润结构下降看，主要是管理费用大幅增加所致。另外，营业外收入及营业外支出的上升，也对营业利润、利润总额和净利润结构带来一定影响。三、分析结论从南京新百公司利润表揭示出来的信息可以看出公司的总体业绩呈上升趋势，业绩增长的主要原因是销售收入的规模增长较大，营利能力良好，但资产减值损失的增加变动幅度较大，对利润的增长起到了抑制作用；同时，该公司的各项利润指标的增长速度有所减慢，可能存在财务潜在风险，公司需要在现阶段应对风险的能力上进一步提升利润增长的空间，从而以更佳的能力应对公司的存在的财务风险。四、附表（1）利润水平分析表利润水平分析表编制单位：南京新街口百货商店股份有限公司 金额单位：人民币元项 目2013年度2014年度增减额变动幅度% 一、营业收入1,977,606,252.401,900,665,151.12-76,941,101.28 -3.89% 减：营业成本1,482,801,939.111,366,844,800.51-115,957,138.6 -7.82% 营业税金及附加42,858,397.5048,810,497.735,952,100.23 13.89% 销售费用113,852,584.3898,086,530.64-15,766,053.74 -13.85% 管理费用145,374,134.69216,135,149.3170,761,014.62 48.68% 财务费用52,360,246.8076,838,864.6124,478,617.81 46.75% 资产减值损失 -342,453.602,076,639.352,419,092.95 -706.40% 加：公允价值变动收益 投资收益4,061,274.1411,337,082.327,275,808.18 179.15% 二、营业利润(亏损以“-”填列)144,762,677.66103,206,751.26-41,555,926.40 -28.71% 加：营业外收入1,265,728.913,030,554.671,764,825.76 139.43% 其中：非流动资产处置利得 减：营业外支出1,209,991.572,106,163.68896,172.11 74.06% 其中：非流动资产处置损失533,571.431,452,106.41918,534.98 172.15% 三、利润总额(亏损以“-”填列)144,818,415.00104,131,142.25-40,687,272.75 -28.10% 减：所得税35,345,475.5426,572,649.63-8,772,825.91 -24.82% 四、净利润(净亏损以“-”填列)109,472,939.4677,558,492.62-31,914,446.84 -29.15% 五、其他综合收益税后的净额2695687.081711562.04-984,125.04 -36.51% (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 1、重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动 2、按照权益法核算的在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益变动中所享有的份额 (二)以后将重分类进损益的其他综合收益2695687.081711562.04-984,125.04 -36.51% 1、权益法下被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2、可供出售金融资产公允价值变动损益2695687.081711562.04-984,125.04 -36.51% 3、外币财务报表折算差额六、综合收益总额112168626.579270054.66-32,898,571.88 -29.33%七、每股收益 （一）基本每股收益0.310.22-0.09 -29.03% （二）稀释每股收益0.310.22-0.09 -29.03%（2）利润结构分析表利润结构分析表编制单位：南京新街口百货商店股份有限公司 金额单位：人民币元项 目2013年度2014年度13年占营业收入的比重%14年占营业收入的比重%占比变动% 一、营业收入1,977,606,252.401,900,665,151.12100.00%100.00%0.00% 减：营业成本1,482,801,939.111,366,844,800.5174.98%71.91%-3.07% 营业税金及附加42,858,397.5048,810,497.732.17%2.57%0.40% 销售费用113,852,584.3898,086,530.645.76%5.16%-0.60% 管理费用145,374,134.69216,135,149.317.35%11.37%4.02% 财务费用52,360,246.8076,838,864.612.65%4.04%1.39% 资产减值损失 -342,453.602,076,639.35-0.02%0.11%0.13% 加：公允价值变动收益 投资收益4,061,274.1411,337,082.320.21%0.60%0.39% 二、营业利润(亏损以“-”填列)144,762,677.66103,206,751.267.32%5.43%-1.89% 加：营业外收入1,265,728.913,030,554.670.06%0.16%0.10% 其中：非流动资产处置利得 减：营业外支出1,209,991.572,106,163.680.06%0.11%0.05%