序 言世界经济一体化步伐正在加快，随着我国加入WTO和社会主义市场经济体系的逐步建立和完善，企业所面对的国内外竞争日趋激烈，面临的内外部环境更加复杂。如何适应环境的变化，提高抗风险能力成为摆在企业管理者面前的一个现实而严峻的问题，传统的管理理论和方法遇到了挑战，要想在竞争中立于不败之地，我们必须不断进行管理创新。在这种形势下，预警管理作为一种解决上述问题的创新理论，它的重要性日益突现出来，而国内外有关人士的探索和当代信息技术的发展为我们对建立企业预警体系的研究提供了理论和技术上的支持。企业是一个复杂的系统，由许多子系统构成，包括研发、供应、生产、营销、人力资源、战略管理、财务管理和后勤管理等众多子系统，每个子系统既相对独立又相互联系。建立企业预警体系如何找准切入点，由此洞察其他各个子系统，最终把握企业整体，决定着研究的成败。综观国内外研究成果，其研究的切入点往往是企业营销和财务管理。经过深入研究和思考，我们认为预警的最大特点是事前控制和量化管理，而从量化管理的角度考虑，财务管理最为可行，因而选择了财务预警为突破口。本报告的研究主要有如下特点：（1）在研究宗旨上，强调了理论与实践的密切结合。以往国内外有关人士的研究更多局限于理论上的探讨，而如何具体应用到企业管理实践则涉及不多。本次研究紧密结合企业实际，对预警理论如何应用于企业管理做出了许多有益的探索。（2）在研究方法上，强调了实证调查和逻辑分析。进行了大量的现场调研，所涉及的企业涵盖机械、交通、轻工、冶金、汽车和煤炭等行业，从中收集了大量的一手资料。对于收集到的资料采用了一系列系统的研究方法，包括流程分析法、结构分析法、比率分析法、趋势分析法、现场调查法和专家咨询法，以支持研究结论。（3）在研究成果上，搭建起了财务预警体系的框架。研究报告共分三大部分，其中第一部分属于绪论，介绍了企业预警和企业财务预警的基本理论和方法；第二部分为财务预警实务，介绍了财务预警体系各个子系统的预警方法和基本要求，其中包括企业营销、生产、采购供应、基础管理、投资、筹资、资金计划和财务报表分析等；第三部分为财务危机管理，是财务预警体系的后期保障。毫无疑问，同任何先进的管理理论一样，企业要实施财务预警管理体系必须具备一定的基础，包括扎实的基础工作、真实的信息传递和协调的企业组织等，特别是要有高素质的领导团队和职工队伍，这是我们必须强调的，否则任何完善的预警管理制度都将形同虚设。研究过程中查阅了大量国内外最新资料，充分吸收有关研究成果并咨询有关专家和教授，特别是山东瑞华管理咨询公司的专家顾问团提供了许多宝贵的意见；在实际调研中，许多企业领导人提出了颇有价值的见解。在此，我们一并表示谢意。由于企业财务预警管理是一个崭新的课题，加之时间仓促和研究人员涉猎领域的局限，研究报告中肯定存在不足之处，敬请读者批评指正。企业财务预警管理体系研究课题组二四年十二月目 录摘 要10第一章 企业预警管理概要18一、 开展企业预警管理研究的必要性和现实性18（一）开展企业预警管理研究的必要性18（二）开展企业预警管理研究的现实性20二、 国内外企业预警管理研究现状和发展趋势21（一）国际上企业预警管理研究现状和发展21（二）我国企业预警管理研究现状和发展21三、企业预警管理与一般管理的关系22（一）企业预警管理与一般管理的关系22（二）企业预警管理与危机管理、风险管理的关系23四、 企业预警管理的几个基本范畴24（一）企业生命周期理论24（二）价值链理论25（三）企业经营管理波动理论26五、 企业预警管理所包涵的内容27第二章 企业财务预警管理概要29一、 企业财务预警的概念29（一）企业财务预警管理的概念和特点29（二）国内外财务预警管理研究现状和分析30（三）我们对财务预警管理研究的贡献32（四）企业财务预警管理与其他管理的关系32二、 企业财务预警管理的目标和功能33（一）企业财务预警管理的目标34（二）企业财务预警管理的功能35三、 企业财务预警管理的内容36（一）企业资金流动过程36（二）企业财务预警管理的基本内容37（三）企业财务预警系统组成38四、企业财务预警体系的建立及相关问题39（一）建立企业财务预警体系的原则39（二）建立企业财务预警体系的基本前提40（三）企业财务预警体系的基本结构42（四）建立企业财务预警体系的程序42（五）建立企业财务预警体系的方法43（六）企业财务预警体系的动态管理49（七）企业财务预警信息管理系统50第三章 企业财务环境预警51一、企业外部财务环境预警51二、企业内部财务环境预警52第四章 企业营销活动财务预警53一、 企业销售业务管理总流程财务预警54二、 企业营销活动关键环节财务预警56（一）销售计划管理预警56（二）销售合同管理预警58（三）货款回收管理预警60（四）消费者投诉管理预警68（五）销售费用管理预警68（六）销售税金管理预警68第五章 企业生产活动财务预警68一、企业新产品开发业务流程68二、企业生产活动财务管理流程68三、企业生产活动财务管理存在的一般问题68四、企业生产活动财务预警指标68五、企业生产活动财务预警一般对策68第六章 企业采购供应活动财务预警68一、企业采购供应业务活动分析68（一）采购供应活动总流程68（二）采购供应计划业务流程68（三）签订合同业务流程68（四）验收、入库业务流程68（五）仓储、出库、盘点业务流程68（六）付款业务流程68二、 企业采购供应活动财务管理存在的一般问题68三、 企业采购供应活动财务预警指标体系设置和对策68第七章 工程项目与固定资产财务预警68一、 工程项目财务预警68（一）工程项目财务管理存在的一般问题68（二）工程项目财务预警指标与对策68二、 固定资产财务预警68（一）固定资产财务管理流程分析68（二）固定资产财务管理存在的一般问题68（三）固定资产财务预警指标设计68（四）固定资产财务预警对策68第八章 企业基础管理活动财务预警68一、企业基础管理活动财务管理存在的主要问题68二、企业基础管理活动财务预警指标设置及对策68第九章 企业筹资活动财务预警68一、短期借款预警68二、票据融资预警68三、商业信用融资预警68四、中长期借款预警68五、权益性融资预警68六、财务费用管理预警68第十章 企业对外投资活动财务预警68一、企业对外投资业务管理流程分析68二、企业对外投资财务管理存在的主要问题68三、企业对外投资财务预警指标设计68四、企业对外投资财务预警的一般对策68第十一章 企业货币资金管理预警68一、 企业资金计划与货币资金管理流程68（一）企业资金计划在财务管理中的地位68（二）货币资金的概念68（三）企业资金计划流程和货币资金的管理68二、 企业资金计划与货币资金管理存在的一般问题68三、 企业货币资金财务预警指标体系68四、 企业货币资金财务预警的一般对策68第十二章 企业财务报表分析预警68一、 资产结构、负债结构分析预警68（一）资产结构主要预警指标和合理波动区间确定68（二）负债筹资结构主要预警指标和合理波动区间确定68二、 偿债能力、营运能力、盈利能力和发展能力预警68（一）偿债能力分析预警68（二）营运能力分析预警68（三）盈利能力分析预警68（四）发展能力分析预警68三、 现金流量分析预警68四、 企业综合分析预警68五、 或有事项预警68（一）对外担保预警68（二）质量索赔预警68（三）未决诉讼预警68第十三章 企业财务组织预警68一、财务组织管理预警的内容68二、财务组织管理担负的主要职责68三、财务组织管理主要关注点及常见问题68四、财务组织管理警情预报68五、财务组织预警应对措施68第十四章 财务危机管理68主要参考文献68企 业 财 务 预 警 管 理 研 究摘 要面对错综复杂变化无常的外部市场，面对日益成熟个性化需求日益增强的消费者，对于刚刚从计划经济迈入市场经济中国企业来讲，传统的管理理念和方法日益受到质疑和挑战，企业要在生存中求发展，在发展中求壮大，健体强身、防微杜渐日益受到企业的重视，企业预警管理应运而生。一、我们对企业预警管理理论的发展企业发展历史证明，如果企业能够居安思危，充分认识到预警的重要性，及时发现警情信号，并采取相应措施，就不会有三株、巨人集团的衰败。痛苦的教训表明建立企业预警体系，不断提高企业抗风险能力对企业发展具有重要的现实意义和深远影响。尽管国内外对企业预警管理已经研究了几十年，但是至今没有形成系统的理论和方法，特别是国内研究和发展，既没有在理论界形成共鸣，也没有在企业管理中得到推广。为了加快我国对企业预警管理研究的步伐，借鉴国内外先进的管理理论和方法，通过对国内众多企业的调查了解，我们提出了企业预警管理框架理论，将企业经营活动分为三大部分：顶端为增值主活动，中间为以物流、信息流和资金流组成的支撑架构，底层为企业基础管理。企业预警就是对企业各项经营活动的监测、报警和处理，它不同于风险管理和危机管理，而是对传统管理理论的发展和提升。二、企业财务预警管理体系研究1、我们研究的特点和突破企业财务预警体系是企业预警体系的一个重要组成部分，从国内外企业发展来看，企业失败往往起端于财务环节。国内外广泛开展了财务预警的研究，但在指导思想、方法体系、信息来源上都存在较大缺陷，特别是在实际操作运用方面，不利于企业财务预警体系的建立和管理。我们所提出的财务预警体系，是指在研究分析企业资金流动规律的基础上，即时捕捉资金管理过程中的堵塞、浪费、过度滞留等影响财务收益的重大管理失误和管理波动信号，适时发出警报，建议采取相应措施，并形成免疫机制，不断提高企业抵抗财务风险的能力，使企业的财务管理活动始终处于安全、可靠的运行状态，从而实现企业价值最大化的财务目标。我们的研究不同于传统的财务预警研究，在指导思想上更注重于实用，更注重于事前管理和过程控制；在方法体系上渗透到企业财务管理的各个环节，更注重于数据的采集和方法的选取；在信息来源上更注重于企业会计信息的利用和挖掘，更注重于对企业现有信息管理系统的利用和发展，更注重于对企业其他管理系统信息的沟通和共享。我们所建立的企业财务预警体系不仅能够随时捕捉企业财务管理活动中的各种漏洞、失误和重大隐患，不仅能够使企业领导从繁琐的日常事务中解脱出来，而且能够提高企业的风险意识，通过建立预警体系，为企业提供一个安全保障的理财环境，使企业上下形成更强的合力。2、企业财务预警体系架构企业财务预警是对资金流动过程和效果的预警。企业资金流动过程主要是筹集、运用、投资和分配，从目前我国企业实际来看，其分配环节风险因素较少，因此，我们所提供的财务预警体系是在企业财务环境相对稳定的条件下，对资金筹集、投资和运用的预警。在建立资金运用预警体系过程中，我们从客户需求和价值链出发，分别建立了营销、生产、采购供应、基础管理活动的财务预警。为了保证企业资金运行过程的良好衔接和总体效果，我们专门对资金流动的中心环节即货币资金建立了预警体系，同时建立了财务