海南海南 00000 项目项目 全全 过过 程程 跟跟 踪踪 审审 计计 实实 施施 方方 案案 华诚博远(北京)投资顾问有限公司 二一三年一月十日 目录目录 海南海南 0000000000 项目概况项目概况5 5 项目全过程跟踪控制审计项目全过程跟踪控制审计5 5 第一部分第一部分 相关法律、法规依据相关法律、法规依据5 5 第二部分第二部分 服务宗旨服务宗旨7 7 第三部分第三部分 服务模式服务模式7 7 第四部分第四部分 审计工作原则审计工作原则8 8 第五部分第五部分 审计方法与操作要点审计方法与操作要点8 8 第六部分第六部分 跟踪审计工作内容跟踪审计工作内容1515 （一）建设前期审计一）建设前期审计1515 （二二) )、施工阶段、施工阶段1616 （三三) )、竣工结算的审核、竣工结算的审核2626 第七部分第七部分 审计风险、重点和难点分析审计风险、重点和难点分析3030 （一）审计风险分析（一）审计风险分析3030 （二）审计重点分析（二）审计重点分析3030 1 1、概（预）算编制情况。、概（预）算编制情况。3030 2 2、合同签订情况。、合同签订情况。3131 3 3、合同履行情况。、合同履行情况。3131 4 4、内控制度建立、执行情况。、内控制度建立、执行情况。3131 5 5、工程进度控制情况。、工程进度控制情况。3232 6 6、工程质量控制情况。、工程质量控制情况。3333 7 7、工程投资控制情况。、工程投资控制情况。3333 8 8、设计变更控制情况。、设计变更控制情况。3434 9 9、材料、设备采购情况。、材料、设备采购情况。3434 1010、索赔事件和基础数据的调查和掌握。、索赔事件和基础数据的调查和掌握。3434 1212、竣工结算确定情况。、竣工结算确定情况。3535 1313、建设后期，跟踪审计重点。、建设后期，跟踪审计重点。3737 （三）审计难点及应对措施（三）审计难点及应对措施3737 1.1.违法违规分包和转包把握证据、独立取证较难。违法违规分包和转包把握证据、独立取证较难。3737 3 2.2.主材质量抽查手段不足。主材质量抽查手段不足。 3737 3.3.基础处理和材料设备等对工程质量基础处理和材料设备等对工程质量影影响较大。响较大。3838 4.4.较大、重大变更方案经济比对是节约投资的重点和难点。较大、重大变更方案经济比对是节约投资的重点和难点。3838 5.5.重大索赔事件责任划分、理赔费用计算是一大难点。重大索赔事件责任划分、理赔费用计算是一大难点。3838 第八部分第八部分 跟踪审计项目实施保证措施跟踪审计项目实施保证措施3939 （一）（一） 、组织保证措施：、组织保证措施：3939 （二）（二） 、造价控制措施：、造价控制措施：4242 第九部分第九部分 审计成果报备制度审计成果报备制度4545 1 1、定期沟通制度、定期沟通制度4545 2 2、审计底稿定期备案制度、审计底稿定期备案制度4545 3 3、审计信息发布制度、审计信息发布制度4545 4 4、分阶段审计报告制度、分阶段审计报告制度4646 第十部分第十部分 工作纪律工作纪律4747 第十一部分第十一部分 对本工程全过程跟踪审计的建议对本工程全过程跟踪审计的建议4848 附件附件 1 1：全过程造价控制及跟踪审计项目人员表：全过程造价控制及跟踪审计项目人员表 5050 附件附件 2 2：跟踪审计项目常用表格：跟踪审计项目常用表格 5151 1 1 设计图纸咨询意见设计图纸咨询意见5252 2 2 工程项目施工图设计阶段限额设计分配表工程项目施工图设计阶段限额设计分配表5353 3 3 工程设计概算审查表工程设计概算审查表5454 4 4 工程施工预算审查表工程施工预算审查表5555 5 5 招标文件审查意见招标文件审查意见5656 6 6 投标报价审查表投标报价审查表5757 7 7 合同审查意见合同审查意见5858 8 8 隐蔽工程跟踪审核记录表隐蔽工程跟踪审核记录表5959 9 9 工程项目进度款支付建议表工程项目进度款支付建议表6060 1010 建设项目工程成本控制表建设项目工程成本控制表6161 1111 选材定价申请表选材定价申请表6262 1212 材料（设备）价格签认单材料（设备）价格签认单6363 1313 费用索赔申请表费用索赔申请表6464 1414 索赔费用审批表索赔费用审批表6565 1515 设计变更审批表设计变更审批表6666 1616 设计变更通知单设计变更通知单6767 1717 工程变更申请表工程变更申请表6868 1818 工程变更造价报审核定表工程变更造价报审核定表6969 1919 签证报审核定表签证报审核定表7070 2020 变更综合单价分析表变更综合单价分析表7373 2121 综合单（合）价呈批审核单综合单（合）价呈批审核单7474 2222 建设工程施工阶段造价控制咨询意见建设工程施工阶段造价控制咨询意见7575 2323 施工阶段造价控制建议书施工阶段造价控制建议书7676 2424 建设工程事前控制咨询意见建设工程事前控制咨询意见7777 2525 建设项目竣工结算资料交接单建设项目竣工结算资料交接单7878 2626 重大事项联席会议纪要重大事项联席会议纪要7979 2727 咨询成果效益确认表咨询成果效益确认表8080 5 海南海南 00000 项目概况项目概况 拟建项目位内。 项目名称: 海南 00000 建设单位主管单位: 建设地点: 建设用地面积： 总建筑面积: 建筑层数: 建筑高度: 概算总投资： 项目全过程跟踪控制审计项目全过程跟踪控制审计 第一部分第一部分 相关法律、法规依据相关法律、法规依据 1 中华人民共和国审计法 。 2 中华人民共和国建筑法 。 3 中华人民共和国合同法 。 4 中华人民共和国招标投标法 。 5建设部 107 号令建筑工程施工发包与承包计价管 理办法 。 6财建2004369 号财政部、建设部关于印发建设 工程价款结算暂行办法 。 7中价协（2002）第 015 号工程造价咨询单位执业 行为准则 、 造价工程师职业道德行为准则 。 8会计事务所从事基本建设工程、预算、结算、决 算审核暂行办法 。 9 海南省重点建设项目审计规定 （2000133 号令） 及省、市造价管理部门有关规定。 第二部分第二部分 服务宗旨服务宗旨 1以“服务性、公正性、独立性和科学性”为原则， 及时贯彻和执行国家对建设工程审计方面的法律法规，严 格遵守工程造价咨询合同的约定和本公司有关审核方 面的规章制度，依法维护建设单位和各参与实施单位的利 益。 2加强对工程投资的计划管理和使用监，及时防弊纠 错，避免超计划、超规模，促进和提高建设投资效益的最 大化和真实体现。 3监督检查项目建设内部的控制及有关管理制度落实， 跟踪、检查和记录项目实施的全过程，发现并建议业主纠 正实施过程出现的偏差，及时监督解决项目实施过程的纠 纷。降低工程成本，提高投资效益，尽可能避免投资失误 及造成的经济损失。 4监督参与项目建设各主体单位认真履行各自职责， 依法依规办事，提高建设工程质量，促进项目建设管理的 法制化、制度化、规范化。 5.从源头上预防不正之风，预防腐败和治理腐败，控 制工程造价降低工程成本，提高国家投资效益等都会发挥 积极作用。 6.制定跟踪审计方案，对跟踪审计的职责做合理的定 位 做到监督不缺位，到位不越位，监督与服务并重，重点 保证工程造价的真实合理。 7 第三部分第三部分 服务模式服务模式 由于该工程施工周期长、难度大，为了确保跟踪审计 质量，审计组在跟踪审计采取“三结合”的方法。即：定 员跟踪与现场跟踪相结合，单项结算审计与财务收支审计 相结合，工程跟踪审计与基础审计制度相结合。把审计、 造价、管理三个专业有机整合，协助业主对建设工程全过 程依法审计、造价控制和提供管理咨询的管理审计模式。 第四部分第四部分 审计工作原则审计工作原则 1不介入建设或代建单位原定审批程序，不增加一道 审计审批关口。 2热情服务，积极配合施工进度和施工程序履行。 3分清轻重缓急，提高审计工作效率。 4直面问题，深入研究，抓住重大问题不放过。 5审计工作做到独立不分家，参与不越权，多沟通、 勤汇报。 第五部分第五部分 审计方法与操作要点审计方法与操作要点 一）审计方法 具体审计方法采用查阅资料、复核计算、专家咨询、 现场取证、会议座谈、信息披露和经验总结等方法。 二）操作要点 1参加监理例会，全程参加监理单位主持的例会，与 建设单位主管部门、监理单位、设计单位、施工单位等部 门联动协调，随时提示审计程序的合规要求，审核计价的 合理报审等事宜。 2参加内部审计会议及建设单位主管部门联席会议定 期及不定期（重要及临时事宜）举行内部审计会议，沟通 汇报项目进展情况，及时计划下一步审计工作并开展实施， 有效组织审计工作的执行。 3实时跟踪现场，做好重要事项的查勘、取证、见证 工作，审计组派代表常驻现场，进行日常查勘、见证施工 进度及监理工作程序，对于重要事项，审计组参与会议、 检验等事宜。做好相关资料的收集取证工作，见证事项真 实性，为审计工作进行奠定基础。 4独立进行市场考察，参加设备、材料采购统一市场 考察，履行设备、材料的询价釆购参考职能，坚持独立考 察市场，同时参加建设单位主管部门集体讨论，确定设备、 材料采购的统一市场考察，了解建材市场真实销售状态， 完成审核谈判委托工作，为建设单位主管部门确认采购价 格做出决策参考。 5编制审计日记，审计组坚持全程编写审计日记，记 录程序及实质问题，为审计工作保存第一手资料，验证审 计工作过程。 6编制审计底稿，随项目实施进行，审计组对于涉及 造价控制的招标、合同等文件管理，价款审核的费用内容、 费用分配、计价性质，以及市场询价状况等方面，采集对 造价有影响的相关事项，编制审计底稿，记载其产生、解 决和效果等内容，为审计工作总结经验。 7编写过程简报及总结, 照月份及施工阶段，审计组 编写工程简报和总结资料，及时与各方进行沟通汇报，使 审计工作及时为项目管理和实施服务，以及提示风险，进 行价款控制监督。同时，接受各相关部门的对等审查监督， 做到依法审计。 9 8非书面咨询服务, 合建设项目实施的时间及地点特 征，随时为各方提出口头性或纪要性咨询意见，提供即时 的造价咨询服务。 跟踪审计架构跟踪审计架构示意图示意图 授权 施工承包合同 招标代理合同 设计承包合同 委托咨询合同 监理承包合同 招标代 理单位 监 理 单 位 施 工 单 位 设 计 单 位 业 主 工程咨询单位 （跟踪审计项目组） 工作关系 监督关系 合同关系 - 11 - 跟踪审计流程跟踪审计流程图图 工 项目审核负责人复核， 报公司三级审核（重 大问题报公司专业技 术委员会研究） ，形成 初步意见 对达不到共识的经济事项 由审计公司组织相关单位 进行会审（必要时可邀请 业主单位参加） 项目审计负责人对形成会 议纪要审签后，报审计公 司负责人审批 审计公司下达跟踪审计 意见书，通知审计项目 组执行。 现场踏勘、 计量、调研 项目审核人 提出初步审 核意见 跟踪审计机构 接受委托获取 相关资料 审计项目组 根据审计意 见书组织实 施，并将重 大事项执行 情况报审计 公司备案 审计公司下达 管理审计意见 书，通知审计 项目组执行 邀请有关部 门参加研讨 达成共识形 成会议纪要 跟踪审计项 目组提出管 理建议或措 施 决策 阶段 设计 阶段 招投标 阶段 施工 阶段 竣工决 算阶段 竣工结 算阶段 工 程 实 施 阶 段 及 主 要 审 计 内 容 项目策划 编制可研报告 方案比选 经济评价 投标策划及代理 施工合同洽商 合同管