财务管理制度及实施细则规范财务管理，明确财务监控事项、使员工在经营过程中高效、有序开展工作，从而控制经营风险，确保公司财产安全，现对财务管理及实施细则做如下规定：一、费用报销管理规定（一）报销发票规范要求1、在对外支付款项的费用开支业务中，经办人应向对方索取正规有效发票（最新版）或政府财政部门统一印制的行政事业单位收费收据。2、费用报销人员对发票的真实性和合规性负责，可以在开具发票方的当地税务局网站查询该发票是否为真实合法发票。发票内容必须要与真实的经济业务一致，要按税法规定根据不同经济业务内容取得相应合规发票。 附件一：发票种类与使用范围参照表3、所有费用报销均不得使用白条，必须有合规的税务发票。交通费或车票报销不得使用连号发票，连号车票财务一律不予受理。4、发票抬头必须开具公司全称。发票填制时间、数量、单价、金额、收款单位、收款人等要素应如实填写。发票字迹要清晰可辨，大小写金额必须一致，数量乘单价的金额必须计算正确。5、发票严禁涂改。经办人对涂改的发票不予接收，财务对涂改的发票不予受理报销。6、发生大额印刷费、打印费、维修费、汽车加油费及购买办公用品、固定资产等时，要尽可能取得增值税专用发票，增值税开票信息如下：名称：创维光电科技（深圳）有限公司纳税识别号：440301727131255地址：深圳市南山区深南大道创维大厦A座413层 电话：0755-86117975开户行及帐号：中国工商银行股份有限公司深圳光明支行 40000911191000341497、从外单位取得的发票如有遗失，应当取得原开出单位重新加盖公章的原发票复印件，报经财务总监同意，总经理批准后方可报销。（二） 费用单证粘贴规范要求1、出差报销使用差旅费报销单填写费用报销封面，日常费用报销使用支出证明单填写报销封面，二者不能混淆。2、粘贴的整体规范要求：采用A4纸作为粘贴单（为了节约用纸，建议采用使用过的纸张），左平齐，上平齐。3、报销的原始单据必须从右到左、从小到大整齐有序地用胶水粘贴在“A4纸的粘贴单”上，不能一大叠单据堆粘一块，厚度要做到均衡、适中，重要内容粘贴不能超过装订线，同时要注明单据张数和金额。4、原始单据粘贴时，必须是单据的正面面向审阅者，应折叠整齐，对不整齐的原始单据应修剪整齐。5、原始单据的粘贴不得将不同费用科目内容的原始单据混合粘贴在同一“粘贴单”上，应分开粘贴。白条与其他正规发票也不得混合粘贴在同一“粘贴单”上。6、条巨幅、产品展示会、展会制作的展台等照片，在A4纸上按最多不超过4张照片横向粘贴，并在照片下端注明发布地点。7、费用报销的单据附件如果同A4纸大小，不论内容格式是横向或是纵向的，一律按A4纸横向方式对齐，再粘贴左上角。8、传真的批件先复印再将复印件作为附件。9、网络人员寄总部的报销单据，填制不规范、手续不全者或没有按文件规定的手续填列单据，财务部发邮件通知相关人员，等手续补办完善后财务才能付款报销。（三）费用单证填制规范要求1、按照“谁经手，谁报销”的原则，差旅费报销单或支出证明单由费用经手人按照费用的实际发生情况填写。2、支出证明单、差旅费报销单右上角经手人ID号、收款人姓名、收款人开户行、收款人账号需如实填写，且只能是经手人的个人账号。3、报销人应准确填写报销部门、填报日期，摘要栏写明报销费用的经济业务内容，金额栏写明费用报销的金额。4、不同经济业务内容的费用支出不能填在同一张支出证明单上，应分开支出证明单填列。5、费用报销经手人，必须在差旅费报销单或支出证明单上报销人的真实签名。（四）费用报销单据审核审批、付款1、个人费用报销单据，经部门负责人批准后，交财务部费用审核人审核，经财务总监复审，由财务部转总经理批准后，转出纳直接通过网银支付。2、除个人费用报销外的其他各款项的支付，除按要求填写报销单据外，还均需填制“创维用款申请表”申请支付。 附件二：创维用款申请表3、各部门经手人，需按用款申请内容填列完整，经部门负责人批准后交财务审核人审核，财务总监复审，由财务部转总经理批准后，转出纳支付。4、审批付款基本流程图填制报销单部门长审核财务审核财务总监审批 营销中心转营销总监批准出纳付款总经理批准 （五）费用管理要求1、报销时间规定：公司内部员工发生的个人费用（如差旅费、招待费、办公费等），要求在60天内及时报销入帐。各类供应商的应付款项应在合同约定期限内报销（未约定报帐期限的，应在制作完毕或制作发布后30日内报销入帐）。2、咨询费必须逐单向总经理请示批准后，才能承诺支付，不能先斩后奏。因价格差异而产生的咨询费，由客户承担高开部分的17%增值税，并提供咨询费类等发票。3、网络员工住房补贴需提供住房发票或收据，以填写差旅费报销单的形式报销。4、同一张请示报告只能一次性报销，不能拆分二次或二次以上报销。5、会议费、培训费一次性报销，报销附件：发票、A4纸贴会议或培训现场照片、会议签到表、会议通知、会议开支清单等。6、业务招待费报销规定：（1）定额业务招待费凭发票报销；（2）定额外业务招待费凭总经理批示要按月报销，招待金额500元以上的报销必须附上招待明细表，明细表中要列明招待宾客及陪同人员名单、招待地点及招待事由。购买礼品、出游等其他招待费附相关项目和明细清单。附件三：招待明细表（3）网络人员的提成费用，业务招待费不限制明细，但不能超过当次提成金额的30%。7、发票金额在500元以上的办公用品发票需要提供盖章的发票清单或超市的电脑小票（网络提成费用报销除外）。8、购置资产（单件物品大于500元）的，一定要凭正规原始发票报销，不能使用替代发票，同时要附上领用人签收的资产验收单。附件四：资产验收单9、员工出差提前填写员工出差申报表向部门领导请示同意，报总经理批准后，方可成行。没有员工出差申报表的，财务不予受理报销手续。 附件五：员工出差申报表10、医疗互助基金支出：必须提供50%的医疗费发票报销。11、费用发票大于规定报销金额的，按实际金额填列报销。12、报销各类费用时，如果是特批的，必须在报销单据中附上请示报告，原则上，除正常定额费用外，其他费用的报销都必须有总经理的请示批准才能支列报销。附件六：请示报告13、超过文件规定，而又没有总经理特批的报销，财务部按文件规定比例核减报销金额，核减原因审核人将会发邮件通知相关办事处人员及部门长。14、单据报销的附件要求，填写的规范性，请参照附件费用单据附件及格式要求 附件七：费用单据附件及格式要求二、客户返利申报与兑付（一）返利申报客户开具销售发票后，营销中心按月根据相关批示报告及合同申报返利，转交财务部入帐。（二）返利兑付方式1、客户返利必须在客户经销协议中明确在发票中折扣兑付。但签订协议时一定要优先考虑节税的方式兑付。2、在当次销售发票中折扣并逐单清理兑付，每次以当次开票总额的50%为限。3、由客户到其主管税务机关开具“开具红字增值税专用发票通知单”，交我公司开具红字发票兑付。4、在以后提货中，在开具给客户的销售发票中折扣兑付。每次以当次开票总额的50% 为限。5、客户开具发票兑付。按返利金额扣除17%税后，由客户开具发票交财务部报销入客户费用。三、客户立户的规定（一）客户立户申请资料客户立户前，先由客户提交“营业执照、税务登记证”复印件申请立户，要开增值税专用发票的客户须同时提供国税局为其发放的盖有一般纳税人资格证书复印件，同时，签订客户经销协议。附件八：客户经销协议（二）立户条件1、无一般纳税人资格的客户，不允许开增值专用发票。2、老客户的开票资料发生变更，凡客户名称变更，则必须重新立户，禁止直接修改系统中客户名称；如果名称没变而税号变更，则需要客户出具税登记证。发票类型、开票资料变更各办事处及时通知财务更改。3、发票开具要求（1）开给客户的销售发票抬头名称与出库单客户抬头名称必须一致，不允许甲客户提货开发票给乙客户，严禁虚开、代开增值税专用发票。（2）一次性客户需按购买单位全称或消费者个人姓名开具发票，开发票时，注意客户开票资料，禁止随意开具名称。四、客户退机及发票重开处理办法（一）客户退机处理1、开具增值税普通发票的客户退机时退回原销售发票原件即可据此开具红字普通发票。2、开具增值税专用发票的客户退机须取得客户提供的客户方主管税务局开出的开具红字增值税专用发票通知单，据此开具红字专用发票。（二）增值税专用发票错开重新开具的处理办法1、同时满足以下几个条件的增值税专用发票可以作废后重开收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；未抄税并且未记账；客户方未认证。2、客户对发票认证结果为“纳税人识别号认证不符”及“专用发票代码、号码认证不符”，由客户方税局开具“通知单”。附件九：开具红字增值税专用发票通知单3、发票开具的次月之内，开票单位凭退回的发票原件办理通知单，开具红字发票，再重新开出正确的销售发票。4、超过开票的次月至开票180天之内，开票单位凭退回的发票原件，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料办理通知单，开具红字发票，再重新开出正确的销售发票。超过开票日期180天的发票一般无法办理红字通知单。5、红字专用发票应与通知单一一对应税金、总金额完全一致。五、销售发票管理（一）丢失增值税专用发票处理流程开票单位到国税机关开具“丢失增值税专用发票已报税证明单”并复印记账联给客户到当地主管税务机关进行认证。（二）销售发票的管理及发票登记簿建立1、开票人员必须及时开具发票，已开出的发票要及时邮寄或交给客户，认真保管邮寄单号，并取得签收。2、建立发票登记簿，尤其是红字增值税专用发票的登记，每一张红字增值税专用发票都要登记对应的红字通知单的号码、开单日期、用友凭证号。 3、发票管理员邮寄的发票需附上标准格式的“发票跟踪单”，并需进行复核，确认无误后签字邮寄给客户或办事处经理，并登记好特快专递号码。发票管理人员对邮寄出的发票及时跟踪。4、客户收到发票后，将发票签收跟踪表签收盖章传真公司财务部收或邮寄签收单中注明发票号码。签收单排序整理，按季装订。附件十：发票签收跟踪表六、借款及预付款管理制度（一）借款制度1、借款管理审批手续（1）总部员工因公出差或其它工作原因借款，填制创维统一格式的“创维公司借款单”，差旅费借款额应控制在其基本工资2倍以内，由部门领导审查，报财务审核、财务总监复审、总经理批准。（2）总部员工因工作需要借支业务周转金，由借款人提出书面申请，并填制创维统一格式的“创维公司借款单”，由部门领导审查，报财务审核、财务总监复审、总经理批准。（3）总部员工因紧急事项（如主要采购）原因需要借款的，个人借款必须控制在20000元内，超过20000元必须通过银行转帐或转帐支票直付供应商。（借款手续同上）。（4）办事处因工作原因借款一般应控制在借款人基本工资的2倍内。首先借款人先在OA申请借款,待总经理批复后,由员工本人填写创维统一格式的要素齐全的“创维公司借款单”，办事处将OA批复与“创维公司借款单”一起寄公司营销中心，经部门领导审查、财务部审核、财务总监复审、总经理签批执行。（5）公司员工因特殊情况需要借款，且金额大于规定的金额，必须有请示报告说明借款原因，报总经理批示后，填写借款单到财务办理借款手续。2、借款单要素及事项（1）日常费用借款时需要在“借款审批单”中将下列要素用正楷字清晰完