1,主讲：李梅轩 现职：华润万家总部防损部调查组 商业调查经验：5年 个案业绩：直接挽损人民币120万 电邮地址：luckyli629sina.com 联系电话：13688845025,2,讲义大纲 一、成本控制的概念、特征及适用对象 二、成本控制关注的迹象 三、案例分享 四、成本控制功能和意义 五、结束语,3,一、成本控制的概念、特征及适用对象 1、成本控制的概念 公司内部授权人员行使商业调查手段，对费用支出或收入 明显不合规律的事件采取有效措施，以为本公司开源节流、增 收节支，预防和检举“公司企业人员受贿”等违规、违法行为为 目的的一种业务控制活动。,4,一、成本控制的概念、特征及适用对象 2、成本控制的特征 主体：特定的主体，公司（企业）内部授权人员。 维护客体：公司企业正常经营活动，公司企业人员受贿、职务侵占等违法违规行为。 内容：主体通过商业调查手段、对相关费用不合规律的事件采取有效措施进行监督和控制动态活动。 目的：以为本公司(控制主体所在公司）开源节流、增收节支，预防和检举“公司企业人员受贿”等违规、违法行为为目的。,5,一、成本控制的概念、特征及适用对象 3、成本控制的适用对象 费用支出：包括公司工程、设备、商品、自用品采购等项目。 费用收入：包括公司固定资产变卖、档口出租、业务招商、 其它费用收取等。 费用分成：类似于“EMS”节能管理合同分成等项目，包括空 调、照明系统节能分成等。,6,讲义大纲 一、成本控制的概念、特征及适用对象 二、成本控制关注的迹象 三、案例分享 四、成本控制功能和意义 五、结束语,7,二、成本控制关注的迹象 费用支出方面（涉及采购项目）？ 优秀采购员采购的商品优势有哪些？ 供货商欺诈会体现在那些方面？ 采购与供货商勾结有什么样的外在特征？,8,二、成本控制关注的迹象（费用支出） 优秀采购员采购的商品会有哪些优势表现？ 四高（高毛利、高销售、高质量、高库存周转率） 四低（低成本、低库存、低风险、低退换货率） 供货商欺诈会体现在那些方面？ （质量、数量、规格型号、等级、产地、产品名称、价格等） 采购与供货商勾结有什么样的外在特征？ （低毛利、高库存、付款周期短、退还货几率高、新品审批上架快、畅销商品供货商随采购转移现象突出，质次价高、个别体现为一次性买断不退货交易等）控制点,9,二、成本控制关注的迹象（费用收入） 费用收入方面（固定资产变卖）？ 1、购买人与出让人之间的关系？ 2、出让价与正常市场收购价关系？ 3、交易数量与实际数量的关系？,10,二、成本控制关注的迹象（费用收入） 费用收入方面（固定资产变卖）（控制点） 1、购买人与出让人之间的关系？ 购买人与出让人(本人或经办人）之间存在亲属、朋友或是经办人本人关系（对己代理）。 2、出让价与正常市场收购价关系？ 出让价通常低于正常市场交易价。 3、交易数量与实际数量的关系？ 交易结算数量通常低于实际交易数量。,11,二、成本控制关注的迹象（费用收入） 费用收入方面（档口出租、招商收入、其它费用收取）？ 1、招（租/商）人与承租人（或公司）之间的关系？ 2、租赁价格与第三人承租价格对比关系？ 3、合同租赁面积与实际租赁面积的关系？ 4、合同收取费用与实际收取费用的关系？,12,二、成本控制关注的迹象（费用收入） 费用收入方面（档口出租、招商收入、其它费用收取）控制点？ 1、招（租/商）人与承租人或公司之间的关系？ 招租人与承租人之间存在亲属、朋友或是招（租/商）人本人关系。 2、合同租赁价格与第三人承租价格对比关系？ 合同租赁价格低于第三人同等条件租赁价格。 3、合同租赁面积与实际租赁面积的关系？ 实际占地面积大于合同约定面积。 4、合同收取费用与实际收取费用的关系？ 实际收取费用低于合同约定费用。,13,二、成本控制关注的迹象（节能分成） 节能分成？ 1、合同约定违约处理事项的严厉性？ 2、约定分成比例与市场常规比例关系？ 3、合同约定分成周期与投资回报比例关系？,14,二、成本控制关注的迹象（节能分成） 节能分成（控制点）？ 1、合同约定违约处理事项的严厉性？ 通常对甲方违约处理描述非常严厉，会特别约定高额违约金。 2、约定分成比例与市场常规比例关系？ “合同约定分成比例”高于市场同类节能合同比例。 3、合同约定分成周期与投资回报比例关系？ 分成周期较长，投资回报比例偏高。,15,讲义大纲 一、成本控制的概念、特征及适用对象 二、成本控制关注的迹象 三、案例分享 四、成本控制功能和意义 五、结束语,16,三、案例分析 1、收银耗材价格调查 2、维保费用调查思路与方法 3、照明系统节能分成调查思路 4、采购人员诚信调查（成本控制深挖诚信问题）,17,案例1：收银耗材价格调查 案情介绍 1、案件来源 耗材采购部门与门店使用部门反映：收银机某品牌打印色带等耗用品同比以往成本偏高，正常使用期限大大缩减，不明原因，请求调查组调查。 2、案件承办部门 华润万家总部防损部调查组,18,案例1：收银耗材价格调查 一、分析案情确立调查计划 1、确定产品生产商 （查产品来源） 2、了解产品标识信息 （判断产品真伪） 3、摸清产品区域代理情况 （梳理采购渠道） 4、了解并确定问题成因 （了解问题根源） 5、针对发现问题提出改进建议 （控制点）,19,案例1：收银耗材价格调查 二、执行调查计划 1、确定产品生产商 （查明为广州X厂生产） 2、了解产品标识信息 （产品原厂生产） 调查结果：（产品已过期油墨挥发、色带长度减少增加打印频率影响打印寿命） 3、摸清产品区域代理情况 （梳理采购渠道） 调查结果：（产品供货商为该产品深圳区总代理的经销商，转手加价价格偏高）,20,案例1：收银耗材价格调查 三、说明原因提出改进建议 1、了解并确定问题成因 （了解问题根源） 调查结果： （见上页2、3项调查结果） 2、针对发现问题提出改进建议（控制点） 控制点：选择合适供货商，确保在保质期内使用并约定色带长度 3、案件意义在于：突出体现监督部门的支持和对供货商的威慑作用,21,三、案例分析 1、收银耗材价格调查 2、维保费用调查思路与方法 3、照明系统节能分成调查思路 4、采购人员诚信调查（成本控制深挖诚信问题）,22,案例2：维保费用调查思路与方法 案情介绍 1、案件来源 控制部数据分析显示，华南区维保费用相对偏高，为了解原因，降低公司经营成本，防损部决定对华南区维保费用进行例行检查。 2、案件承办部门 华润万家总部防损部调查组,23,案例2：维保费用调查思路与方法 案件分析（拟定初步调查思路） 数据收集与数据整理（确定调查重点、调查对象） 费用检查（查找数据例外） 数据例外核查（了解例外原因） 正面沟通（广泛获取信息来源，扩大战果） 调查取证（证明例外原因） 信息反馈（质证，化解分歧达共识，调查报告） 案件控制点分析（亡羊补牢） 调查结果跟进、结案（落实调查成果）,24,案例2：维保费用调查思路与方法（1、案件分析） 调查区域？ 维保费用内容？ 费用构成比例关系？ 哪些是不可控费用？ 调查重点在哪？ 如何收集资料？ 怎样发挥团队优势提高工作效率？ 案件的整体调查思路是？,25,案例2：维保费用调查思路与方法（1、案件分析） 维保费用内容？ 费用构成比例关系？ 哪些是不可控费用？ 调查重点在哪？ 如何收集资料？ 怎样发挥团队优势提高工作效率？ 案件的整体调查思路是什么？ （以上所有问题需要具体数据支持）,26,案例2：维保费用调查思路与方法 案件分析（拟定初步调查思路） 数据收集与数据整理（确定调查重点、调查对象） 费用检查（查找数据例外） 数据例外核查（了解例外原因） 正面沟通（广泛获取信息来源，扩大战果） 调查取证（证明例外原因） 信息反馈（质证，化解分歧达共识，调查报告） 案件控制点分析（亡羊补牢） 调查结果跟进、结案（落实调查成果）,27,案例2：维保费用调查思路与方法（2、数据收集与数据整理） 目的：确定调查重点、锁定调查对象 2.1、 目前华南区“设备维保费用”项目包括电梯、电子称、制冰机、冷柜冷链系统、中央空调水处理、空调主机、空调末端、门店零星设备维保共八项（收银系统由IT负责，技防系统由LP负责），以深圳小区为例，其费用构成先后顺序如下：,28,案例2：维保费用调查思路与方法（2、数据收集与数据整理）,29,案例2：维保费用调查思路与方法（2、数据收集与整理） 2.1、冷柜、电梯、空调费用较高。 2.2、以上费用为可控费用。 2.3、重点在电梯、冷柜维保。 2.4、以调查组牵头，区域LP配合（分工、合作）。 2.5、整体思路以点带面，由深圳辐射到华南各区。 2.6、参考华南区损益表，确定调查对象。,30,案例2：维保费用调查思路与方法（2、数据收集与整理） 确定调查重点、锁定调查对象 2.7、参考华南区损益表，确定调查门店（五羊店）,31,案例2：维保费用调查思路与方法（2、数据收集与整理） 确定调查重点、调查对象 2.8、分析电梯维保数据，确定供应商,32,案例2：维保费用调查思路与方法（2、数据收集与数据整理）,33,案例2：维保费用调查思路与方法（2、数据收集与数据整理） （维保商维保数量比例分析）,34,案例2：维保费用调查思路与方法（2、数据收集与数据整理） （确定调查对象利XX）,35,案例2：维保费用调查思路与方法 案件分析（拟定初步调查思路） 数据收集与数据整理（确定调查重点、调查对象） 费用检查（查找数据例外） 数据例外核查（了解例外原因） 正面沟通（广泛获取信息来源，扩大战果） 调查取证（证明例外原因） 信息反馈（质证，化解分歧达共识，调查报告） 案件控制点分析（亡羊补牢） 调查结果跟进、结案（落实调查成果）,36,案例2：维保费用调查思路与方法（3、费用检查） 1.1、电梯配件价目表（1） （查数据例外）,37,案例2：维保费用调查思路与方法（3、费用检查） 2.1、电梯配件价目表（2） （查数据例外）,38,案例2：维保费用调查思路与方法 （3、费用检查） 2.1、电梯配件、改造造价结算情况 89323+13542=102865,39,案例2：维保费用调查思路与方法 （3、费用检查） （发现例外）,40,案例2：维保费用调查思路与方法 案件分析（拟定初步调查思路） 数据收集与数据整理（确定调查重点、调查对象） 费用检查（查找数据例外） 数据例外核查（了解例外原因） 正面沟通（广泛获取信息来源，扩大战果） 调查取证（证明例外原因） 信息反馈（质证，化解分歧达共识，调查报告） 案件控制点分析（亡羊补牢） 调查结果跟进、结案（落实调查成果）,41,案例2：维保费用调查思路与方法（4、数据例外核查） 1、维保费数据例外核查 1、1电梯改造，配件内容是否变更？ 1、2公司核准款项内容是否与支付款项内容相符？ 1、3例行维保费用是否符合行业标准？ 2、例外跟进 2、1电梯配件4套光幕系统未装，同比预算费用少24800元。 2、2明知费用减少而按原预算支付费用，存在管理过失（内部）。 2、3例行维保费正常，同比原厂家VIP客户费用偏高！ 2、4例外核查，工程支付费用是否正常，是否有可降价空间？,42,案例2：维保费用调查思路与方法 案件分析（拟定初步调查思路） 数据收集与数据整理（确定调查重点、调查对象） 费用检查（查找数据例外） 数据例外核查（了解例外原因） 正面沟通（广泛获取信息来源，扩大战果） 调查取证（证明例外原因） 信息反馈（质证，化解分歧达共识，调查报告） 案件控制点分析（亡羊补牢） 调查结果跟进、结案（落实调查成果）,43,案例2：维保费用调查思路与方法（ 5、正面沟通） 目的：广泛获取信息来源，扩大战果