办税服务股 门临操作培训,税务登记及项目登记,一、个体税务登记 二、建筑项目登记 三、停业、注销户,一颗服务心，万般地税情,一、个体税务登记 提交资料清单： 1、工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件； 2、业主或负责人身份证件（居民身份证、护照或其他 证明身份的合法证件）原件及其复印件； 3、房产证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件，具体要求同单位纳税人； 4、组织机构代码证书副本原件及复印件（已办理组织机构代码证的个体经营户）。,一颗服务心，万般地税情,注意事项： 1、纳税人电话号码、身份证等信息要核对录入正确。联系电话尽量多录入几个（固定电话、法人移动电话、注册地址联系电话等可各不相同全面录入）；,一颗服务心，万般地税情,2、地址栏一定要录入到最小单位（自然村）；,3、发证日期及数量、核算方式不能为空；,一颗服务心，万般地税情,4、有代码证的一定要先录入，如忘记录入则会导致纳税人识别号与国税不一致。（直接到地税办证的要问下纳税人有没有代码证或要不要办代码证）,一颗服务心，万般地税情,二、建筑项目登记 正确区分好是否登记及登记类型。 1、 100万元-300万元 简易登记: 2、100万元以下非一次性开票的（如合同可区分每次开票金额可不做登记） 1、 300万元以上 一般登记： 2、 总分包不管金额大小（先总包、后 分包）。,一颗服务心，万般地税情,受理资料要求： 一般情况 资料要求：合同、税务登记证副本、经办人身份证（一般是负责项目财务的联系人）。 个别情况 资料要求：（以下几种情况原则先要这些 资料，但特殊情况也可先登记不做鉴定，等补齐资料后做鉴定开票）,一颗服务心，万般地税情,（一）外地企业：要另附“外经证”、“营业执照”、“法人身份证”（要做报验登记）再登记；（无法或不想提供“外经证”的，则由施工单位出具“承诺书”，承诺其企业所得税由本局按核率2%征收，并在“承诺书”上加盖公章） （二）有甲供材的：原则上要另提供“发包人供应材料设备一览表”并填写完整；特殊情况先登记后交由管理分局清算核查。 （三）房地产企业的建筑项目：要另提供由六分局开具的“房地产建筑项目联系单”。,一颗服务心，万般地税情,（四）企业所得税在通州 地税查帐 征收的：要另提供“通州区建筑工程税收管理联系单”并加盖本单位及所属地税管理分局公章。 （五）企业所得税在通州 国税征收 的：要另提供“通州区建筑工程税收管理联系单”并加盖本单位及所属国税管理分局公章。,一颗服务心，万般地税情,友情提醒： 国税地税的章不要看错哦！,注意事项： 1、注意税款入库归属分局及乡镇金库 分局划分：首先按建设方在系统内设立登记归属管理分局划分；其次建设方在系统内未有登记的（如政府部门等），按项目地所属管理分局划分；再次建设方在系统内未有登记，同时工程又是跨管理分局属地（如政府融资平台项目等）的，请示上级（先请示）或按主体工程属地管理分局划分。,一颗服务心，万般地税情,乡镇金庫：首先看是否属区财政以上拨款的（如：建设方为政府融资平台等）或是否跨乡镇施工的（如：电力、电信施工等），若是的应选通州市本级；若不是则按项目地所属乡镇确定所属乡镇金庫。（特殊情况有领导批示的按批示做） 注意：总分包的总包、分包所有金库要一致！,一颗服务心，万般地税情,2、施工方（即纳税人）一律不可做变更登记； 3、施工方做通用登记前，要查询系统是否有过登记；做登记时“临时纳税业务类型”要选“其它”； 4、登记一个新的项目前先在项目登记查询里面查一下，看是否有登记，避免重复登记。 5、金库变更后一定要做项目鉴定变更。,一颗服务心，万般地税情,停业户、注销户办理注意事项,一、停业户办理 （一）纯营业税双定户 1、结清税费；2、收回税务登记证正、副本；3、收回发票购领簿、发票专用章；4、经办人身份证复印件；5、填写停业申请表（若机内有免填单则打印签章）。,（二）国地税共管户 1、结清税费；2、国税停业通知书；3、经办人身份证复印件；4、填写停业申请表（若机内有免填单打印签章）。 注意事项： 1、生效时间一般选择申请月份的下月1日，一般不可从当月生效。 2、停业期限不得超过一年。,二、注销户办理 （一）双定户（直接注销：在“直接注销该户税务登记”后面打上“”）,1、结清税费（查看近一年）；2、有发票资格的先注销发票资格，同时收回税务登记证正副本、发票购领簿、发票专用章（此条针对的是纯营业税户）；3、提供“国税注销通知书”；4、经办人身份证复印件；5、填写注销申请表（若机内有免填单打印签章）。6、有CA的要收回,（二）非双定户（启动流程注销：在“直接注销该户税务登记”后面去掉“”） 资料要求： 1、有发票资格的先注销发票资格，同时收回税务登记证正副本、发票购领簿、发票专用章（此条针对的是纯营业税户）；2、提供“国税注销通知书”；3、经办人身份证复印件；4、填写注销申请表（若机内有免填单打印签章）。,门临征收及开票要点,一 门临征收及开票,门临申报 代开发票,普通发票,建筑业,契税,江苏省地方税务局文件 苏地税发20131号,简化纳税人申请代开发票对相关资料的报送要求： 非单位纳税人申请代开普通发票，月内累计开具金额不满5万元（含）的，纳税人申请代开建筑业发票，月内累计开具金额不满10万元（含）的，除提供纳税人身份证外，不再需要提供其他资料。,简并办税业务章戳和税收票证联次,除“发票专用章”、“征税专用章”、“退库专用章”和“印花税收讫专用章”继续保留使用外，其他的涉税业务统一使用“涉税事项业务章”。取消打印汇解转账完税证，采用系统对账，以汇解税（费）对账单作为汇解凭证；取消通过大集中系统开具的税票和代开发票存根联。,代开普通发票,准确判断“营改增”后属于地税开票事项 (认真学习对照省局-营改增应税服务范围口径表） 其中工作中常遇到的不属于地税开票事项的有： 装卸、运输 汽车、花卉租赁 会计师事务所、税务师事务所、律师事务所业务 设计，如建筑设计、工程设计，城市规划、园林景观 的设计（根据客户要求提供前期方案设计和规划服务）,个人住房出租 有房产证 无房产证,私房出租 （ 综合税率5%） 营业税1.5% 房产税3% 个人所得税0.5% 房产证原件及复印件， 与房产证所有人签订的同一房屋的租赁合同复印件一致 房屋所有人身份证复印件,营业税3% 城建税7% 教育费附加3% 地方教育费附加2% 房产税4% 印花税0.1% 个人所得税10%（按月计算）,若无房产证，法院判决书，拍卖书，购销合同加契税税票也可以,个人出租厂房(有房产证5%） 无房产证： 营业税 5% 城建税 7% 教育费附加 3% 地方教育费附加 2% 房产税 12% 印花税 0.1% 个税 20%（按月计算同个人劳务）,企业所得税,居民服务业 （培训费） 2.5% 金融业 （利息） 其他 3.75% 地税查账和国税征收的不收企业所得税 服务业（建筑业收0.8%的企业所得税） （建筑业需提供联系单，服务业不用提供）,代开建筑业发票,承诺书,契税,新购商品房 拆迁房 拆迁房缴纳契税所需资料：原件和复印件 1、 拆迁协议 2、 购房发票 3、 发票上列明的所有人的身份证 4、 购房合同（1、2、3、9页）（或2、3、4、5、16） 5、 有阁楼的，需产权备案 如新房金额大于拆迁金额，需缴纳契税的（按低税率缴纳）， 还需以下资料：（缴纳3%的不需要） 1、 无房证明（房产交易所出具的） 2、 户口本 3、 家庭唯一住房诚信保证书,拆迁户享受五年以上政策含义： 主要针对拆迁户卖拆迁安置房，等同于五年以上住房 唯一一套住房含义： 1.无房证明以家庭为单位（包括未满18岁小孩） 2.户口所在地和本地都需打无房证明 3.若身份证和户口本明确标有房屋坐落地址（若该房屋不是本人所有），需提供该房屋的房产证复印件。,拆迁户卖房,所需提供资料有： 1.房产交易所的买卖契约 2.房产证复印件 3.拆迁安置协议 4.缴纳的契税发票 5.买卖双方身份证、户口本复印件 6.房产交易所出具的房屋查询记录 7.拆迁购房凭证或结算清单（或拆迁办证明）,易错点：,门临基金开具的注意修改预算科目选择其他政府性基金（南通）,建筑业开票时，注意是否为财政拨款，如是则修改国库，选择通州市本级（一般是路、桥等基础建设项目）,对门临征收中出现应作废的税票应同时作废申报表，例如一张申报表需开具两份及以上税票，但在开具第一份税票以后发现错误将税票作废的并同步作废申报表的，那只是作废了一部分申报内容，需到申报作废中将其余错误信息作废，否则会产生垃圾数据影响征管指标。,门临开票，用通用户的不可直接账上扣款 本月发票可作废，跨月则需红冲,根据新的表证单书的要求，在开具发票时需要打印并让纳税人签字确认涉税事项申请表,现金完税证有税票可不打印税率，转账的都必须 打印税率 资料装订顺序： 发票-税票-代开发票申请表-涉税事项申请单-其他（合同、身份证、付款证明）,三方协议录入及验证,纳税人银行帐号管理,三方协议验证与撤销,网上申报单户同步,变更纳税人账号的需将原帐号内的关联的社保费录入到新帐号中,外经证管理,外经证缴销要求，要求已开具发票的外经证上要有当地税务机关的签章、发票及税票复印件等资料，如未使用过的外经证缴回作废最好要有当地税务机关的签章（南通六县一市范围内的一定要有税务机关印章）。,缴销外经证 国税 查账 个人所得税 0.16% 核定 个人所得税 补足 0.8% 地税 核定 个人所得税 补足 0.8% 企业所得税 2% 查账 个人所得税 0.16% 企业所得税 0.5% 国税征收企业所得税的纳税人首次销外经证需提供国税联系单，且需注明属查账还是核率,外经证报验登记要求，外来外经证应在开具之日起30日内做报验登记，不管是否一次性开票的都应做报验登记，且在有效期内使用，如超过30日未做过报验登记的，需退回作废。,票证使用规范,一、领发手续齐全,领发票证时，必须由领、发人员当面共同清点领发票证，核对无误后，领发双方在票证领发单及票款结报手册上签字。领票人核对无误后在系统中做“确认接收”，完成票证领发。 现金完税证、印花税票、印花税票销售凭证视同现金进行管理，并严格结报缴销手续。,二、票证填用规范,1.用票人员在填用票证时，必须先检查票证联次、号码、品质等印制质量，只能在合格票上填开。 2.各种票证均应按规定的使用范围填用，不得互换使用。 3.填开票证时，按照票证号码顺序逐号填开，不得跳号使用。,4.填开票证时，系统内票证机打号码与纸质票证铅印号一致方可开具。 5.多联式票证必须一次全份打印或复写，不能分次分联填写。票证开具出错应当及时作废，不能随意涂改。票证作废 ，全联盖章，写明作废原因，并写上重开号码。 6.票证章戳要加盖齐全。,三、票证保管,票管人员和用票人员要经常检查票证安全情况，做好防盗、防火、防潮、防虫蛀、防鼠咬和防丢失等工作。开票人员每日工作结束后，可以通过税收管理信息系统“税收票证票证综合查询票证库存查询”核对结存票证。每日下班前，票证专柜存放，保证票证安全。印花税票等重要票证应配备保险柜妥善保管。,四、票证结报,完税证结报： 自收现金款项的税务人员按日汇解发送扣款，于税款入库月份完成结报。现金完税证与所附转账完税证要一一对应 每天汇总后及时核对，票证按顺序摆放。票证在系统内做自动结报后，自行核对，保证实物票与结报单一致后向票管员结报。 注意：现有的票证结报全部使用自动结报。,五、票证盘点,月底开票人员在结账后盘点