高维信诚资讯有限公司,管理会计,管理会计模块（CO）概览,管理会计架构 管理会计组件及功能 CO模块内部的集成 CO与其他模块之间的集成,会计体系结构,利润中心,企业控制,管理合并,商业计划,EC,TR,财务管理,现金 金库 基金,CO,管理会计,FI,财务会计,投资管理,总帐 应收/应付 资产 合并,间接费用 产品成本 获利能力,FI IM,EIS,管理会计,帮助实现成本的预算、产品成本的计划和控制 定义：成本发生的对象定义 测算方法：根据成本的特性测算方法 成本归集：成本汇集的方法、对象 成本分析 准备：为分配、期间处理准备 成本说明 通信 实现企业内部管理的需要,R/3中CO的架构,物料评估,成本中心,利润中心会计,产品成本控制,间接费用管理,人力资源,获利能力分析段,Financial,Accounting,财务会计,固定资产,在产品,收入,库存,料,工,费,流程,Cost Element Accounting,成本要素会计,获利能力分析,管理会计的组件,成本和收入要素会计 间接费用成本控制： 成本中心会计 内部订单会计 作业成本会计 产品成本会计控制： 产品成本计划 成本对象控制 实际成本核算/物料分类帐 获利能力分析 利润中心会计,成本和收入要素会计,间接费用控制 (CO-OM)：,成本中心会计 内部订单会计,成本中心会计,费用发生在何处?发生在组织的哪一个责任单位？,XX公司,H1,销售部,H2000,财务部,H1000,H,财务会计科,H1001,管理会计科,H1002,资金科,H1003,差旅费 400.00,邮费 100.00,内部订单,内部订单类型,预提订单,有收入的订单,间接费用订单,投资订单,对成本进行计划、监控和分配,用于监控因某个目的而发生的间接费用，如组织贸易展览,用于监控在建工程成本,用于成本中心预提成本（在CO中计算的成本）的抵销过帐,SD未实施时核算成本和收入或监控其他业务收入,订单 获利段 成本中心 项目,总帐 固定资产 成本中心 项目,获利段,任何接收者,成本,收入,总帐 获利段 销售订单 有收入的生产订单,产品成本控制 (CO-PC)：,产品成本计划 (PCP) 成本对象控制 (OBJ),产品成本计划,计划成本 产品制造成本 产品销售成本 产品价格 根据不同需求评估数量结构以得到成本信息 提供获利能力分析的数据 提供控制中的分析数据 物料价格评估,产品成本计划：目标,成本核算结果,分项列举,M 物料 M 物料 E 作业 E 作业 G 间接费用,成本构成,$ $ $,400 000 610 000 612 000 660 000 670 000,成本核算,使用,BOM,工艺路线,$,数量结构,$,$,$,$,$,$,$,$,价值结构,物料价格 作业类型价格 间接附加费 加工数量价格,$ $ $ $ $,$ $ $ $ $,成本对象控制,评估成本对象的数量流，以提供并行成本核算 在期末结算通过计算在产品或执行结果分析评估订单 结算成本对象 成本对象的分析报表,成本对象控制,发货,交付 结算,仓库,成本对象,计划成本 实际成本,外部作业,发票,发票,成本中心 4712 作业 FEP 15 分,确认/作业分配,数量结构 价值结构,初始成本估算,同步成本核算,期末成本结算,获利会计：,获利能力分析 (CO-PA) 利润中心会计 (EC-PCA),获利能力分析 - 外部视图,市场,获利能力分析 CO-PA,销售指标： 收入、销售成本.,市场特征： 客户、产品、产品组， 分销渠道,CO-PA 的目标是确定市场段的获利能力：,市场细分,获利分析段： A客户+产品1+产品组2,收入 净收入 贡献边际 1 贡献边际 2 贡献边际 3,客户,地区,销售划分,产品,市场,公司,哪些是最大和最快增长的客户？ 各销售组织是否完成目标利润？ 对某一产品的促销活动绩效如何? 某一产品、产品组的获利能力如何？,开票凭证,获利能力分析中的典型问题,多维细分报告,客户组,划分,地区,部门存储 批发 零售,玻璃制品 陶瓷制品 塑料制品,北方 南方 东方,收入 净收入 贡献边际 1 贡献边际 2 贡献边际 3,利润中心会计 - 内部视图,EC-PCA 的目标是在组织内衡量职责范围的获利性,SAP AG,利润 中心 1,利润 中心 3,利润中心 2,利润 中心 4,利润 中心 5,内部交易,公司内部责任单元,收入 净收入 销售成本 销售毛利 固定资产投资 应收帐款 负债 资本机会成本 投资回报率,XX利润中心,利润中心会计中的典型问题,部门A,事业部C,分公司D,部门B,责任区域,公司,利润中心的获利情况如何？ 利润中心的投资回报率（视同投资中心）？ 在利润中心之间的货物、服务往来有哪些? 哪些利润中心的费用超出计划？,CO-PA 和 EC-PCA 的区别,CO 中的集成,与其他模块的集成,FI,总帐损益科目,CO,问答,CO概览问答,会计 组织,信贷控制范围,组织结构,控制范围,业务范围,经营组织,公司,公司代码,SAP R/3 系统财务会计和管理会计中的组织结构有：,集团,经营组织,控制范围,公司代码,销售组织,面向外部会计,面向销售,工厂,面向制造,组织单元及其分配,控制范围,公司代码,控制范围,公司代码,一对一的关系,一对多的关系,公司代码 & 成本控制范围,主数据,成本要素会计主数据 初级成本要素 次级成本要素 间接费用管理主数据 成本中心 内部订单 作业类型 统计指标,产品成本控制中的主数据 物料清单（BOM） 工作中心 工艺路线 生产订单 销售订单,获利会计主数据 特征 值字段 利润中心,成本和收入要素会计中的主数据,初级成本要素,FI 总帐科目,科目表,次级成本要素,CO主数据级别,FI 主数据级别,初级成本要素,初级成本要素对应会计科目表中的收入、成本科目，在创建初级成本要素时会计科目表中应有相应的科目存在。,FI,AA,FI,MM,PP,HR,HR,FI,SD,SD,SD,MM,PP,PP,成本和收入要素会计,CO,分配 重过帐 内部订单结算 。,CO中的成本价值流,次级成本要素,CO,评估 作业分摊 附加费 。,次级成本要素只在CO中创建、维护，描述CO中部分价值流，如内部作业分摊、附加费分摊、结算等。无须在总帐科目表维护相应的会计科目。,维修成本中心,折旧费 差旅费 物料消耗,100 200 300,150 450,成本中心A,成本中心B,修理费,成本中心会计,FI 总帐 成本要素 如 薪资 维修 差旅费 电话费 折旧 过帐到成本中心,“成本中心” : 成本发生的责任单位. “成本由哪些部门发生 如. 财务部 生产部门 信息部门 设备维修部门,成本控制 成本分配 成本报表,AA 固定资产会计,SD 销售&分销,PP 生产计划,PM 工厂维护,MM 物料管理,成本预算 成本计划,成本中心 - 主数据,基本数据,标识符,地址数据,通信数据,有效期间,作业类型 - 用途,发送成本中心 “维修” 以 100/小时提供 3 小时 记入贷方 300,接收成本中心 “生产” 以 100/小时消耗 3 小时 记入借方 300,维修时数,成本中心输出的计量,作业类型描述成本中心生产、服务输出的测量方式。通常有机器作业、人工作业、修理作业（上图）等。 使成本按作业流动、分配成为可能,作业类型 - 主数据,基本数据,输出,标识符,有效期间,统计指标,是可测量的数量，它可以分配到成本中心、作业类型、内部订单以及利润中心 在间接费用成本分配中作为一个分配基数使用 两种类型：类型 1 = 固定的，类型 2 = 总计 可以将其链接到后勤信息系统 (LIS),期间 1 2 3 . . . 12 职员 20 20 20 20 计数器号 1300 1355 1275 1325,类型 01,类型 02,管理部门: 20,制造部门: 70,统计指标,餐厅 Costs: $ 100,000,分配 用职员数作为统计指标,销售部门: 10,$ 20,000,$ 70,000,$ 10,000,内部订单 - 用途,计划,实际,内部订单,内部订单用于计划、收集、监控和结算公司某些业务活动的成本,间接费用订单,成本中心,l,_,l,_,l,_,l,l,成本中心,l,_,l,_,l,_,l,外部成本,l,内部作业,不用内部订单处理,用内部订单处理,业务1,业务2,外部成本,内部作业,外部成本,内部作业,外部成本,内部作业,1,2,结算,订单 1,外部成本,内部作业,Order 2,外部成本,内部作业,业务1,业务2,外部成本,内部作业,外部成本,内部作业,内部订单的功能,成本计划,成本预算,实际记帐,结算,成本估算,内部订单 - 主数据,主数据,分配,控制范围,公司代码,业务范围,工厂,利润中心,- - -,订单类型功能,CO 业务伙伴修改,分类,承诺管理,收入过帐处理,综合计划,外部,内部,号码分配,编号范围,状态管理,状态参数,List,X,X,X,X,X,X,X,控制标志,订单格式,字段选择,字段,必输,可选,仅显示,隐去,状态相关,或无关,- 结算参数文件,- 计划参数文件,- 预算参数文件,- 订单模式,Order,Order,一般参数,默认:,科目 金额 Vendor - Widgets Inc. 贷: $2500 费用 - 400000 借: $2500,与财务会计集成,发票,FI 过帐,Widgets Inc. 01/01/99 购买: 500 件 $5 /件 合计: $2500 内部订单分配: Order # 1020,成本对象 成本要素 金额 Ord 1020 400000 $2500,CO 过帐,$,与MM集成,科目 金额 库存 - 300000 贷: $500 原材料消耗 - 682101 借t: $500,FI Posting,成本对象 成本要素 金额 Ord 101 682101 $500,CO Posting,库存,订单 101,100 件 $5 /件,内部订单会计实际过帐,额外的费用,内部订单 或成本中心,内部订单结算,成本对象,总帐科目,周期重过帐 100% 分配,接受方 内部订单,结算: 介绍,成本,发票,额外费用,订单,成本中心,销售订单,WBS