某某有限责任会计师事略所 机密 某某市政工程有限责任公司财务尽职调查报告19 年11月24日财务尽职调查报告目录第一部分 被审查单位基本情况.2-5一 营业执照登记情况二 股权结构及其变动情况三 组织结构第二部分 内控制度调查 .6-18一 内部控制在财务方面存在的问题二 内部控制在人力资源管理方面三 内部控制在其他方面第三部分 关于公司持续经营发展方面19-26 一 公司管理当局对公司持续经营发展方面的看法及企业持续发展的分析第四部分 财务情况.27-43一 公司开业建账说明二 公司主要会计政策三 会计报表，附注及会计报表分析四 实物资产的粗略估值五 其他财务问题第五部分 其他重要事项提示.44-47一 关于担保的提示二 关于诉讼的提示三 关于产权的提示 四 关于资质的提示五 关于投资的提示六 关于同业竞争、关联方企业披露七 关于离退休、内退人员相关费用及富于人员安置费用第一部分 被审查单位基本情况一、 营业执照登记情况某某市政工程有限责任公司（以下简称“公司”）2001年11月30日取得某某城市工商行政管理局核发的注册号为6501 企业法人营业执照。注册资本为人民币5000万元。注册地址为某某城市扬子江路19号。经营范围为建设工程施工（按资质规定的范围和期限经营）；房屋租赁。二、 股权结构 公司于2001年11月30日登记，当时法人代表为张某，2002年12月30日更换法人代表，由公司董事李 同志任董事长兼法人代表。股东名称及股权结构如下表：投资方投资方地址营业执照号码出资额，（万元）比例某某北建股份有限公司某某城市南路133号某某城大厦650000 400080%某城市国有资产经营有限公司区新路57号6501 100020%截至2007年9月30日,上述股权结构及法人代表未发生变化。三、组织结构职工代表大会监事会 团 委党委会 工会委员会总工 总会 总经董 事 会股 东:某某城建股份有限公司 国有资产经营有限公司副总经理董事长 总经理某某市政工程有限责任公司组织机构框图党政办公室市场经营部预算审计部质量技术部财务结算部劳动人事部工程管理部纪检办公室清欠办公室一分公司 二分公司 三分公司 四分公司 筑路设备公司 机械化分公司 物业管理公司 直属项目部 房建公司 分 公 司 托 管 项 目 经 理 部根据股东会决议和公司章程规定公司设董事会、监事会，设董事5人，监事2人，李某担任董事长兼任总经理。公司目前下设党政办公室、市场经营部、预算经营部、质量技术部、财务决算部、劳动人事部、工程管理部、纪检办公室、清欠办公室、审计部、3个科室，7个部门。截止2007年10月公司职工人数798人。大专以上学历人数为251人占公司员工的31.45%，20-30岁有108人占公司员工的13.53%；30-40岁有175人占公司员工的21.93%；40-50岁有388人占公司员工的48.62%。从年龄结构看64.54%以上的员工年龄在40岁以上。公司在编管理人员的分布及相关信息见下表所示:部门职工人数大专以上人学历 数已参加养老保险统筹人数未参加养老保险统筹人数部门负责人党政办公室114110经理1人市场经营部7670经理1人预算审计部4440经理1人质量技术部3330经理1人财务结算部 2019200经理1人劳动人事部2220经理1人工程管理部2220经理1人纪检办公室3330经理1人清资办公室3230经理1人审计部2220经理1人总计5747570公司主要业务部门分工及职责部门名称主要业务范围负责人党政办公室负责办公室全面工作，兼管公司党委会，领导班子会，董事会会议准备、公司内部印章管理、公司文件、档案管理、退休职工管理。市场经营部投标信息收集、分析，工程项目资格预审，编制招标文件预算合同部负责工程预算、材料计划、成本分析、决算审计，工程成本管理工程管理部执行公司安全生产管理规定，审核安全施工组织设计审核，制定和完善公司安全生产规章制度，调配各级安全生产管理人员财务资产部负责公司财务、会计及税务事宜。负责健全企业的财务管理制度，发挥财务管理功能；拟订财务计划与预算制度；有效运用公司的资金；维持帐款的登录与整理；编制财务报告，提供管理部门决策的资料。质量技术部负责一年一度ISO9001贯标的监督审核工作。负责公司所管辖的工程项目的质量、技术、计量管理工作。组织工程竣工后的五方验收工作。劳动人事部负责工资的审核、支付，劳动合同的管理，职工教育培训，专业技术人员考核。分公司职责：1、负责产品的服务及维修管理工作。认真执行客户接待制度和做好投诉事件物处理工作，抓好客户档案资料管理工作，提高服务工作质量和维修技术水平； 2、定期编制工程计划表，合理安排施工计划，经常及时的与总公司有关部门联系，确保各工程顺利进行。 3、确保总公司资金的安全，严格按规定办理现金的收付和保管。；严格执行总公司资金管理制度。4、负责下属各部门维修材料领用工作。5、从客观实际出发，制定分配各分公司的每年工程任务。6、做好各部门及总经理之间的沟通，将公司最新营销技巧及重要指示传达于各分公司。7、每月15日及下月1日向总经理递交工作总结及工作计划。8、配合总公司做好人事管理。 9、配合市场经营部，各分公司制定施工方案10、设置应急事件科目，并拟订应急事件的处理程序方案，经批准后遵照执行11、做好该项目的成本预算，并确保该项目各项费用的开支在预算的范围。12、认真考察所管项目的工作区域、工作难度、工作时段，根据实际情况提出合理的定岗定员建议，经公司批准后并严格执行物业公司职责 1、自觉遵守国家法律、法令，熟悉有关物业管理的法规和政策，负责贯彻实施公司各项指令和有关规章制度，传达上级下发的各类文件。2、掌握所管物业小区房屋、建筑物的情况，详细了解使用人和产权人基本情况。3、做好日常性的工作检查，坚持抓好抽查、巡视制度，能真正做到敢抓敢管。4、牢固树立“业主至上，服务第一”的服务宗旨；和“忠诚公司，爱岗敬业”的职业道德。5、制定工作计划并组织实施，定期检查计划落实情况。6、协调各部门关系，对本站问题进行及时认真处理，领导全公司员工，管理好小区。7、负责定期向小区业主委员会汇报工作。8、负责定期向总公司经理汇报小区的有关管理情况 第二部分 内控制度调查内部控制：是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策与程序。中国注册会计师审计准则第1211号进驻被审查企业后我们发现：某某市政工程有限公司内部控制制度主要有：公司章程、公司经营管理办法包括：一市场经营管理办法；二预算合同部管理办法；三质检技术部管理办法；四劳动人事部管理办法；五党政办公室管理办法；六工程管理部管理办法；七纪检检察部管理办法；八分公司管理办法；九项目部管理发放办法；十项目风险抵押金的交纳；十一工资发放办法；十二附营单位的承包；十三房屋建设公司指标；十四直属项目部指标；十五机关的管理目标及兑现；十六财务管理制度。经查明存在如下问题：一、内部控制在财务方面存在的问题经检查我们发现公司未制定对外投资、对外担保、对外筹资，采购内部控制、资金预算等制度。公司法定成立于2001年11月30日截止我们尽职调查日2007年9月30日，公司已连续经历了3位财务部经理 。公司现金管理制度中规定库存现金限额为3000元，截止尽职调查基准日库存现金为519,389.06元。公司货币资金管理制度中规定定期检查、清理银行账户，及时取得对账单.但该单位在外施工核算开立的外地银行账户未及时取得对单账，只在年末取得对单账。公司财务管理制度中制定了发票管理制度，但该公司实际没有发票，经询问该单位以前年度有欠税行为，且欠税金额较，税务局收回发票，该单位均到税务局代开发票,并当场完税。 二、内部控制在人力资源方面存在的问题经了解：公司未制定员工培训计划公司未制定针对某些控制薄弱、易发生舞弊的岗位规定了强制休假制度公司未制定人才储备机制公司未制定人才引进机制三、内部控制在业务方面我们在调查中检查了公司为各业务部门制定的业务管理制度。经过检查了解我们发现项目管理制度的内容，仅说明项目部人员编制，岗位分工和职责，考核制度的内容，我们认为这仅是一种简单的岗位责任制，尚未构成一般意义上的内控制度，并且公司未制定环保措施。第三部分关于公司持续经营发展方面公司管理当局对公司持续经营发展方面的看法说明： 以下这篇文章是我们要求被审查企业提供的。目的是希望委托方能通过企业的叙述，了解企业的一些经营能力和经营思想，以及应对未来不确定经营风险的能力等；一、市场分析1、市场环境对公司发展的有利因素a、国家政策的导向是我公司面临的历史机遇根据国务院国发200732号“关于进一步促进某某经济社会发展的若干意见”的精神，为了加快推进改革开放和现代化建设，深入实施西部大开发战略的新形势，某某面临难得历史机遇，战略位置更加突出。该文件进一步强调了要加强某某的基础设施建设，统筹规划，突出重点，适度超前，有序发展的原则。加快对某某的铁路、公路、民航、管道等基础设施建设，努力开创某某经济社会发展的新局面。有了这些有利的国家政策导向，我公司利用公司市政总承包一级、公路二级、房建二级的资质优势，努力