国家税务局稽查能手选拔考试试题（考试时间150分钟，满分100分） 题号 一 二 三 四 总分 得分注意事项：1、答题前请在密封线内准确填写准考证号、工作单位、姓名。2、本试题适用新会计准则，各项税收政策截止至2007年10月31日。一、选择题：（下列各题均有4个备选答案，可选14个正确答案，请将正确答案的番号填入括号内，多选、少选、错选均不得分，每小题材0.5分，共35分）1、在A5单元格中输入“1”，A6单元格中输入数字“4”，选定A5、A6两个单元格，鼠标指针指向选定框右下角填充柄，按住鼠标左键，移动鼠标拖至A20单元格，松开鼠标左键，则A10单元格的值为（ ） A、14 B、15 C、16 D、17 2、文件名中不能有（ ）符号。 A、 B、* C、+ D、 3、在WORD2000编辑状态下，切换中英文输入的快捷键是（ ）。 A、+空格健 B、+ C、+ D、+空格键 4、“通知”是一种常用行政公文文种，其作用是（ ）。A、奖惩有关单位及人员 B、传达重要精神或者情况 C、对重要行动或重大事项作出安排 D、任免人员5、A公司是销售电子产品的一般纳税人，2007年5月12日尚未就4月份的纳税事项进行申报，税务机关于5月13日向其送达责令限期改正通知书，但至5月20日，A公司仍未办理纳税申报，税务机关可以（ ）。 A、停止向其发售发票 B、对其处以5000元罚款 C、责令其限期改正D、按规定采取强制执行措施6、下列情形中，可以申请税务行政处罚听证的有（ ）。 A、税务机关对某个人独资企业处以1000元罚款。 B、税务机关对某合伙企业处以6000元罚款。C、税务机关对某有限责任公司处以20000元罚款。D、税务机关对某中外合资经营企业处以5000元罚款。7、税务机关作出具体行政行为时,未告知当事人诉权和起诉期限，致使当事人逾期向人民法院起诉的，其起诉期限自当事人实际知道诉权或者起诉期限时计算，但最长不得超过（ ）。A、1年 B、2 年 C、6个月 D、1年半 8、某企业为增值税一般纳税人，2006年7月因洪水灾害损失原材料稻谷一批，帐面价值.98元，另损失包装物一批，帐面价值35000元。该企业可申请税前扣除的财产损失为（ ）。A、.76 B、.98 C、.40 D、.47 9、某企业注册资本100万元，2006年实现利润总额-1万元，经税务机关检查，在“财务费用”中扣除了三笔利息，一次向银行借入资金100万元，借款期限5个月，支付利息10000元，一次向个人借款45万元，借款期限10个月，支付利息25000元，向其控股65%的子公司借入资金80万元，借款期限12个月，支付利息50000元，直接向贫困地区捐款3万元，该公司2006年应缴纳企业所得税（ ）元。A、18036.00 B、19980.00 C、22477.50 D、28462.5010、某企业为增值税一般纳税人,2007年9月外购原材料一批，取得的增值税专用发发票上注明销售额为元，增值税销项税额为25500元。本月该企业用该批原材料的20%向A企业投资，双方约定不含税公允价值为33000元，同时，企业职工食堂领用该批原材料的10%。则该月上述业务应纳增值税（ ）元。A、20400 B、19890 C、17340 D、-1734011、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（ ）。 A、将外购的货物用于投资 B、将自建的一大型设备转作本单位自用固定资产C、将外购的货物委托外单位加工 D、外购一批小礼品赠送给客户12、乐乐公司是一家经批准享受免税待遇的劳动就业服务企业，2005年免税期满。2005年底共有员工145人，2006年新安置待业人员45人，年末会计利润为120万元，无纳税调整事项，则该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A、39.60 B、18.00 C、19.80 D、23.113、下列各种会计方法中,体现谨慎性原则的有（ ）。 A、期末对存货采用成本与可变现净值孰低法计价。 B、对长期股权投资期末采用权益法计价。1C、对固定资产计提减值准备。D、对固定资产采用双倍余额递减法计提折旧。14、下列应通过“固定资产清理”帐户核算的固定资产减少的业务有（ ）。A、以固定资产对外投资 B、以固定资产清偿债务 C、固定资产报废 D、以固定资产换入其他资产 15、下列各项中应计入“坏帐准备”帐户借方的有（ ）。A、提 坏帐准备20000元 B、备抵法下实际发生坏帐损失5000元C、收回已转销的坏帐4000元 D、冲回多提坏帐准备5000元 16、企业发生的原材料盘亏或毁损损失中，不应作为管理费用列支的是（ ）。A、自然灾害造成损毁净损失 B、运输过程中发生的自然损耗C、收发计量造成的盘亏损失 D、货物被盗扣除管理人责任后的净损失 17、税收具有优先权，但税收不能优先于（ ）。A、 罚款 B、工资和劳保费用 C、基本生存权利的财产权 D、没收违法财物18、2007年5月2日，企业持收取的出票日为3月23日，期限为6个月，面值为元的不带息商业承兑汇票一张到银行贴现，假设该企业与承兑企业在同一票据交换区域内，银行年贴现率为12%，则贴现净额为（ ）A、 B、 C、10600 D、1150019、某企业于12月31日购入A公司股票40000股，每股面值1元，并准备随时变现，A公司已于12月20日宣告分派股利（至12月31日仍未支付），每股0.2元，企业以银行存款支付股价款48000元，另支付手续费400元，该股票的实际成本为（ ）元。A、40000 B、48400 C、40400 D、4800020、某商店2006年12月的期初存货成本元，售价总额元，本期购货成本元，售价总额元，本期销售收入元，该企业期末存货成本为（ ）。A、 B、 C、 D、21、某设备的帐面原价为8万元，预计使用年限5年，预计残值为0.5万元，采用年数总和法计提折旧，该设备在第三年应计提的折旧额为（ ）。A、30000 B、10000 C、5000 D、1500022、甲企业对原材料按计划成本计价，企业以40000元购买农产品一批，作为原材料，货款已支付，此批原材料的计划成本为38000元，下列关于入库原材料的成本差异说法正确的是（ ）。A、为节约差异3200元 B、为超支差异3200元 C、为贷方差异 3200元 D、为借方差异3200元23、A公司2006年10月2日接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款50万元，增值税额8.5万元，A公司支付运输费用0.5万元。10月28日，A公司将该批存货销售，向对方开具的增值税专用发票注明销售额52万元，增值税额8.84万元。不计城建税和教育费附加，A公司就该项业务应当缴纳企业所得税（ ）万元。 A、19.965 B、19.80 C、17.16 D、17.32524、2005年2月3日，深广公司销售一批材料给红星公司，不含税价格为10万元，增值税率为17%，因红星公司发生财务困难，无法按合同规定期限偿还债务。3月20日，经双方协议，深广公司同意减免红星公司债务2万元，余款用现金立即偿还，深广公司对该项债务计提坏帐准备0.5万元，深广公司因此项业务应确认的损失为（ ）元。A、20300 B、0 万元 C、25300 D、20000 25、下列资产中，属于非货币性资产的有（ ）。A、存货 B、固定资产 C、股权资产 D、准备持有至到期的债权投资26、下列表述不符合税法有关规定的有（ ）。A、基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，凡用于本单位或本单位的建筑工程的，均应视同对外销售，在移送使用环节纳税。B、某大型超市向供货方收取的上架费、进场费等一律按平销行为冲减当期的增值税进项税额。C、商业企业向供货方收取的与商品销售量挂钩的各种返还收入，一律按平销行为冲减当期的增值税进项税额。D、纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，不能享受软件产品增值税即征即退政策。27、下列有关减免车辆购置税表述正确的是（ ）。 A、长期来华定居专家进口的自用小汽车免税 B、设有固定装置的非运输车辆免税C、中国人民解放军列和武器装备订货计划的车辆免税 D、外国驻华使管人员自用车辆免税28、依据增值税有关规定，下列增值税一般纳税人，可按6%征收率计算缴纳增值税有（ ）。A、销售自来水 B、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料C、用煤矸石发电生产的电力 D、用高炉水渣生产的墙体材料29、银河软件企业（增值税一般纳税人）2006年10月销售自产软件产品取得不含税增值税收入70万元，上月留抵税额1.2万元，本月允许抵扣增值税进项税额5.1万元，其当月应退增值税额为（ ）。A、2.1 B、3.5 C、5.6 D、7 30、执法过错责任追究的形式有（ ）。A、批评教育、责令作出书面检查 B、取消执法资格、通报批评 C、警告、记过、降级 D、责令待岗31、新星汽车厂本月生产低污染排放值标准的越野车（消费税率5%）90辆，当月售出90辆，每辆不含增值税价格为12万元，下列处理方法正确的有（ ）。A、应纳消费税37.8万元 B、应纳消费税54万元 C、应纳增值税183.6万元 D、应纳增值税122.4万元 32、人民法院在行政诉讼中可以行使司法变更权的是（ ）。 A、被告超越权限作出的行政行为 B、被告违反法定程序作出的行政行为C、被告明显违反法律而作出的行政行为 D、被告实施的显失公正的行政处罚行为33、A公司与B公司协商，A公司以其拥有的专利权与B公司的生产用设备交换。A公司的专利权帐面价值为300万元，公允价值和计税价格为420万元，营业税税率5%，B公司的生产设备帐面原价为600万元，已提折旧170万元，已提减值准备30万元，公允价值400万元，B公司另支付20万元给A公司，A公司换入的设备作为固定资产核算，A公司换入设备的入帐价值为（ ）。A、401万元 B、400万元 C、421万元 D、441万元 34、某企业向关联企业销售产品一批，该批产品成本为27万元，费用为5万元，该批产品正常利润率为18%，企业所得税率为33%，该批产品应当缴纳企业所得税（ ）万元。A、1.368 B、2.242 C、12.46 D、 10.56 35、某企业进行清算时,清算时的全部资产为1018万元，发生清算费用67万元，负债为309万元，未分配利润为42万元，资本公积为89万元，企业的注册资本为200万元，该企业清算时应当缴纳企业所得税（ ）万元。A、211.86 B、102.63 C、145.86 D、168.63 36、A公司欠B公司货款80万元，经协商，A公司以其产品偿还债务，该产品公允价值为60万元（计税价），实际成本40万元。两公司均为增值税一般纳税人，A公司因上述业务应确认的应纳税所得额为（ ）元。 A、 B、 C、 D、9800037、某技术咨询企业2006年技术转让收入85万元，发生的相关成本、费用、税金合计40万元，其适用的企业所得税率为33%，该转让收入企业应缴纳企业所得税（ ）。A、8.25 B、1.35 C、14.85 D、4.95 38、下列关于商品销售收入确认的原则说法正确的有（ ）。 A、对于订货销售，在发出商品时确认收入，预收的货款应确认为负债B、在附有销售回退条件下的销售，如果企业不能合理地确定退货的可能性，则在商品销售退货期满时确认收入。C、采用售后租回方式销售商品的，通常不确认收入，收到的款项应确认为负债。D、采用售后回购方式销售商品的，通常不确认收入，收到的款项应确认为负债。39、下列2