考点 1：影响资金时间价值的因素考点 1：影响资金时间价值的因素 1 资金使用的时间;2 资金数量的多少;3 资金投入和回收特点（晚支出，早回收）;4 资金 周转速度。 考点2：利率的影响因素考点2：利率的影响因素 社会平均利润率:社会平均利润率是利率的最高界限借贷资本的供求状况: 借贷资 本供过于求，利率下降；供小于求，利率上升。借出资本的风险：借出资本风险越大，利 率越高通货膨胀；借出资本期限长短 考点 3：利息的计算考点 3：利息的计算 单利（利不生利）F =P(1+ni)；复利（利生利）F=P(1+i)n； 考点 4：盈亏平衡分析考点 4：盈亏平衡分析 C=CF+CUQ；S=pQ-TuQ 产量盈亏平衡点（降低盈亏平衡点的途径）；价格盈亏平衡点；生产能力利用率盈亏平 衡点 生产能力利用率盈亏平 衡点。 考点 5：技术方案现金流量表考点 5：技术方案现金流量表（关注前三个现金流量表的现金流入和现金流出项关注前三个现金流量表的现金流入和现金流出项） 编制角度计算指标备注 项目总投资 财务内部收益率、 财务净现值和静 态投资回收期 不体现偿还本金利息 项目法人资本金财务内部收益率 现金流出项包括偿还本金和 利息 各个投资者投资各方财务内部收益率 当投资和损益分配比例不一 致时编制 投资、融资及经营活动 的现金流量 反映技术方案的财务生存能力 考点 6：总投资考点 6：总投资建设投资+建设期利息+流动资金；资本金出资方式； 总成本费用 = 外购原材料、 燃料及动力费工资及福利费修理费折旧费摊销费 财务费用（利息支出）其他费用 经营成本=总成本费用折旧费摊销费利息支出 建设期利息予以资本化（不能计入总成本费用） 考点 7：租赁费用的组成考点 7：租赁费用的组成 保证金、担保费、租金。附加率法算租金：R=P/N+Pi+Pr 考点 8：功能成本法考点 8：功能成本法 V=F/C 考点 9：V 的含义考点 9：V 的含义（V1） 考点 10：价值工程对象的改进范围考点 10：价值工程对象的改进范围 1.V 值低的功能；2.成本降低期望值（C-F）大；3.复杂的功能；4.问题多的功能 考点 11：增量投资收益率法考点 11：增量投资收益率法 R=(C1-C2)/(I2-I1)， R基准投资收益率,表明新方案（投资大的方案）可行，反之不可 行。 2021年一建工程经济高频考点速记2021年一建工程经济高频考点速记 考点 12：年折算费用法考点 12：年折算费用法 Zj=Cj+PjRc（选择年折算费用最小的方案）。 Zj=Cj=CFj+CujQ 选择年折算费用最小的方案）。 考点 13：技术经济综合分析的方法考点 13：技术经济综合分析的方法 简单评分法和加权评分法。 考点 14：会计核算的基础考点 14：会计核算的基础 收付实现制和权责发生制。 考点 15：四大支出（例子）考点 15：四大支出（例子） 资本性支出、收益性支出（可确认为费用）、营业外支出和利润分配支出；支出、费用、 成本之间的关系。 考点 16：间接费用的分摊考点 16：间接费用的分摊 （1）一般按各成本核算对象直接费的百分比（水电安装工程、设备安装工程按人工费的 百分比）进行分配；（2）按各成本核算对象间接费定额加权分配。 考点 17：产出法考点 17：产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度；投入法是根 据企业为履行履约义务的投入确定履约进度。 考点 18：营业利润考点 18：营业利润=营业收入-营业成本（或营业费用）-税金及附加-销售费用-管理费 用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（损失为负）+投资收益（损失为负），利润 总额=营业利润+营业外收入-营业外支出，净利润=利润总额-所得税。 考点 19：考点 19：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益）变动表和附注 的内容和作用。 考点 20：现金等价物特点考点 20：现金等价物特点 期限短（三个月内）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小。 现金等价物例子：从购买日起三个月到期或清偿的国库券、货币市场基金、可转换定期 存单、商业本票及银行承兑汇票等都可列为现金等价物。 考点 21：财务分析方法考点 21：财务分析方法 （1）趋势分析法（定基指数和环比指数）；（2）比率分析法（最基本、最重要的方法） ； （3） 因素分析法： 当有若干因素对分析指标产生影响时， 在假设其他各因素都不变的情况下， 顺序确定每个因素单独变化对分析指标产生的影响。 考点二 基本财务比率 考点 22：短期筹资的特点考点 22：短期筹资的特点 1.筹资速度快 2.筹资弹性好 3.筹资成本较低 4.筹资风险高 考点 23：短期筹资最常用的方式考点 23：短期筹资最常用的方式 商业信用和短期借款。商业信用的具体形式有应付账款、应付票据、预收账款等。 考点 24：放弃现金折扣成本计算考点 24：放弃现金折扣成本计算 放弃现金折扣成本=折扣百分比（1-折扣百分比）360（信用期-折扣期） 偿债能力 流动比率、速动比率、资产负债率、借款偿还期、利息备付率、偿债备付 率、产权比率、权益乘数 营运能力总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率 盈利能力营业净利率、净资产收益率、总资产净利率 发展能力营业增长率、资本积累率 考点 25：短期借款利息的支付方法考点 25：短期借款利息的支付方法 1.收款法 2.贴现法：先从本金中扣除利息部分，到期时借款则要偿还全部本金的一种计 息方法。贷款的实际利率高于名义利率。3.加息法：贷款分期均衡偿还，所负担的实际利率 便高于名义利率大约 1 倍。 考点六：长期借款筹资的优点：筹资速度快；借款弹性较大。缺点：财务风险大；限制 性条款多。 考点 26：资金成本考点 26：资金成本 包括资金占用费和筹资费用两个部分。 （1）资金占用费：银行借款利息、债券利息。 （2） 筹资费用是：银行的发行债券支付的印刷费、代理发行费、律师费、公证费、广告费。 考点 27：资金成本率考点 27：资金成本率=利率所得税率/（1-筹资费率) 考点 28：现金具体包括考点 28：现金具体包括:库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。 考点 29：提高现金使用效率的方法考点 29：提高现金使用效率的方法 1.力争现金流量同步；2.使用现金浮游量；3.加速收款；4.推迟应付款的支付。尽量把 钱放自己口袋。 考点 30：最佳现金持有量考点 30：最佳现金持有量 （机会成本+管理成本+短缺成本）三种成本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有 量。机会成本：和现金持有量之间正比例关系；管理成本：是一种固定成本，和现金持有量 间无比例关系；短缺成本：和现金持有量反比例关系。 考点 31：储备存货的有关成本考点 31：储备存货的有关成本 存货总成本=取得成本+存储成本+缺货成本， 取得成本订货成本购置成本订货固定 成本订货变动成本购置成本。 考点 32：建设工程项目总投资费用项目组成考点 32：建设工程项目总投资费用项目组成 静态投资部分：建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费和基本预备费 构成。 动态投资部分：价差预备费、建设期利息。 考点 33：建筑安装工程费（按构成要素划分）考点 33：建筑安装工程费（按构成要素划分） （1）人工费：计时计件工资、奖金、津贴补贴、加班加点工作、特殊情况下支付的工资 （2）材料费：材料原价、运杂费、运输损耗费、采购及保管费 （3）施工机具使用费：施工机械使用费：折旧费、大修理费、经常修理费、安拆费及 场外运费、人工费、燃料动力费、税费。施工仪器仪表使用费：指工程施工所发生的仪器 仪表使用费或租赁费。施工仪器仪表台班单价：折旧费、维护费、校验费和动力费组成。 （4）企业管理费：区分劳动保险和职工福利费、劳动保护费、检验试验费。 （5）利润（6）规费：养老保险费、失业保险费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险 费、 住房公积金。（7）增值税（增值税销项税额） 考点 34：建筑安装工程费考点 34：建筑安装工程费（按造价形式划分）：分措他规税的组成。 考点 35：材料单价（材料原价运杂费）（1+运输损耗率）（1+采购保管费率）考点 35：材料单价（材料原价运杂费）（1+运输损耗率）（1+采购保管费率）