税收筹划单项选择题1、（）是纳税人真实负担的有效税率，在没有税负转嫁的情况下，它等于税收负担率。A.名义税率B.实际税率C.边际税率D.比例税率参考答案：B参考解析：实际税率是纳税人真实负担的有效税率，在没有税负转嫁的情况下，它等于税收负担率。单项选择题2、（）指在征税对象的一定数量水平上，征税对象的增加导致的所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例。A.名义税率B.实际税率C.边际税率D.比例税率参考答案：C参考解析：边际税率指在征税对象的一定数量水平上，征税对象的增加导致的所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例。单项选择题3、下列哪一项不属于消费税的征收范围（）。A.烟、酒、鞭炮、实木地板B.化妆品、贵重首饰、珠宝玉石C.小汽车、摩托车、游艇D.食品类参考答案：D参考解析：消费税将一些过度消费会对人身健康、社会秩序、资源环境造成危害的特殊消费品（如烟、酒、鞭炮、实木地板、汽油、柴油等）和非生活必需品中的某些奢侈品（如化妆品、贵重首饰、珠宝玉石、高尔夫球具等），以及高能耗或高档消费品（如小汽车、摩托车、游艇等）纳入其征税范围，体现了国家引导消费方向、调节消费结构、公平收入分配的政策意图。单项选择题4、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可处以（）元以下的罚款。A.1000B.2000C.3000D.4000参考答案：B参考解析：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款。单项选择题5、下面关于税收筹划的说法，错误的是（）。A.税收筹划的目的是纳税人通过减轻自己的税收负担，实现税后收益最大化B.税收筹划的行为主体是纳税人C.纳税人本身可以是税收筹划的行为人，也可以聘请税务顾问或会计师进行税收筹划D.税收筹划不可能达到收益与纳税负担的最佳配比参考答案：D参考解析：税收筹划的目的是纳税人通过减轻自己的税收负担，实现税后收益最大化。从一般意义上讲，市场经济条件下，纳税人经济活动的目的在于自身利益最大化，而政府征税减少了其既定的收益。在纳税成为不可避免的情况下，纳税人依托国家法律法规和政策导向，通过资金的合理配置，行为的恰当选择，获取收益与纳税负担的最佳配比，从而使税后收益最大限度地增长。税收筹划的行为主体是纳税人，纳税人本身可以是税收筹划的行为人，也可以聘请税务顾问或会计师进行税收筹划。单项选择题6、下面关于绝对节税原理的说法，错误的是（）。A.绝对节税是指税收筹划直接使纳税人缴纳税款的绝对额减少B.在各种可供选择的纳税方案中，选择缴纳税款最少的方案C.绝对节税可以是直接减少某一个纳税人的缴纳税款的总额，也可以是直接减少某一个纳税人在一定时期缴纳税款的总额D.绝对节税是指税收筹划直接使纳税人缴纳税款的相对额减少参考答案：D参考解析：绝对节税是指税收筹划直接使纳税人缴纳税款的绝对额减少。绝对节税原理是：在各种可供选择的纳税方案中，选择缴纳税款最少的方案。绝对节税可以是直接减少某一个纳税人的缴纳税款的总额，也可以是直接减少某一个纳税人在一定时期缴纳税款的总额，比如，5年的纳税总额。单项选择题7、下列哪一项不属于节税风险中的确定性因素（）。A.税制变化B.经济周期C.市场利率D.汇率变化参考答案：D单项选择题8、下列关于风险节税的说法，错误的是（）。A.风险节税是指一定时期和一定环境条件下，把风险降低到最小程度去获取超过一般税收筹划所节减的税额B.风险节税主要是考虑了节税的风险价值C.风险节税原理又分为确定性风险节税原理和不确定性风险节税原理D.风险节税原理又分为直接风险节税原理和间接风险节税原理参考答案：D参考解析：风险节税是指一定时期和一定环境条件下，把风险降低到最小程度去获取超过一般税收筹划所节减的税额。风险节税主要是考虑了节税的风险价值，它与绝对节税原理、相对节税原理并行不悖。风险节税原理又分为确定性风险节税原理和不确定性风险节税原理。单项选择题9、下列哪一项的货物中应征收消费税（）。A.商店销售自制啤酒B.商店销售外购啤酒C.商店销售化妆品D.商店销售卷烟参考答案：A单项选择题10、下列关于不确定性节税原理的说法，错误的是（）。A.对于税收筹划中的不确定性因素，通常的做法是用主观概率来计算其风险程度和风险价值B.不确定性节税方案与实际结果的偏离程度往往要大于确定性节税C.一般用标准离差来反映不确定性节税的风险程度：标准离差越大，风险程度也越大D.对于税收期望值相同的不确定性节税方案，则要用标准离差率来反映风险程度参考答案：D参考解析：对于税收筹划中的不确定性因素，通常的做法是用主观概率来计算其风险程度和风险价值，首先通过主观概率把不确定性因素转化为确定性因素，然后就可以进行定量分析。主观概率是指在没有大量历史数据资料和实际经验的情况下，根据有限的资料和经验合理地估计随机事件发生可能性大小的数值。由于不确定性节税方案与实际结果的偏离程度往往要大于确定性节税，因此，为了保证节税的切实可行，必须考虑节税结果对期望值的偏离程度，即风险程度。一般用标准离差来反映不确定性节税的风险程度：标准离差越大，风险程度也越大。不过，标准离差是一个绝对值，只能用于税收期望值相同的节税方案，对于税收期望值不同的不确定性节税方案，则要用标准离差率来反映风险程度。同样，节税方案的标准离差率越大，风险程度也越大。单项选择题11、下列关于组合节税原理的说法，错误的是（）。A.组合节税主要是考虑到各种税收筹划方法、技术间的相互影响B.税收筹划中各种技术和方法的组合运用不会降低税收筹划的收益，但是能够有效降低税收筹划的风险C.税收筹划中各种技术和方法的组合运用会提高税收筹划的收益，并且能够有效降低税收筹划的风险D.在一定时期和一定环境下，组合节税可以通过多种技术和方法的综合运用，使节税总额最大化、节税风险最小化参考答案：C参考解析：在现实经济活动中，税收筹划的最终目标是节税最大化或税后收益最大化，而纳税人税负的轻重或税收收益的多少又是受多种因素共同影响的。因此，在税收筹划中往往需要同时运用多种税收筹划技术和方法，也就是运用组合节税原理。税收筹划是对未来经济活动的纳税方案做出选择，由于经济活动及某些情况下税收政策的变动，会使税收筹划设计的纳税方案在给纳税人带来一定收益的同时也存在一定的风险。每一筹划技术和方法带来收益的加权平均数是税收筹划的整体收益，但税收筹划的风险不是每一技术和方法带来的风险的加权平均数。因此，税收筹划中各种技术和方法的组合运用不会降低税收筹划的收益，但是能够有效降低税收筹划的风险。组合节税主要是考虑到各种税收筹划方法、技术间的相互影响，在一定时期和一定环境下，通过多种技术和方法的综合运用，使节税总额最大化、节税风险最小化。单项选择题12、税法中还会有一些免税收入的规定，纳税人即使取得了这类收入也不用缴纳所得税。下列哪一项不属于税法中规定的免税收入（）。A.国债和国家发行的金融债券利息B.教育储蓄存款利息C.股票转让所得D.财产的增值部分的变现收入参考答案：D单项选择题13、按照新的教育储蓄存款利息所得免征个人所得税实施办法规定，教育储蓄一人一生中可以享受三次，为就读全日制高中（中专）、大专和大学本科、硕士和博士研究生时，每个学习阶段可分别享受一次（）万元教育储蓄的免税优惠。A.1B.2C.3D.4参考答案：B参考解析：按照新的教育储蓄存款利息所得免征个人所得税实施办法规定，教育储蓄一人一生中可以享受三次，为就读全日制高中（中专）、大专和大学本科、硕士和博士研究生时，每个学习阶段可分别享受一次2万元教育储蓄的免税优惠。单项选择题14、教育储蓄可以享受两大优惠政策：一是在国家规定对个人所得的教育储蓄存款利息所得，免除个人所得税（利息的20%），由此教育储蓄的实得利息收益率就比其他同档次储种高（）以上。A.10%B.15%C.20%D.25%参考答案：C参考解析：教育储蓄可以享受两大优惠政策，其中包括在国家规定对个人所得的教育储蓄存款利息所得，免除个人所得税（利息的20%），由此教育储蓄的实得利息收益率就比其他同档次储种高20%以上。单项选择题15、假定某人准备将新购置的可以商住两用的自有房屋出售，按照现行政策规定，下列哪一项不是他在转让房屋时要交纳的税费（）。A.营业税B.城市维护建设税C.土地增值税D.股票转让税参考答案：D参考解析：假定某人准备将新购置的可以商住两用的自有房屋出售，按照现行政策规定，他需要在转让房屋时缴纳营业税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加等税费。单项选择题16、我国现行个人所得税法不允许下列哪个行业采取按年计税、分月预缴的征税办法（）。A.采掘业B.远洋运输业C.远洋捕捞业D.运输业参考答案：D参考解析：我国现行个人所得税法除了允许三个特定行业（采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业）和实行年薪制的企业经营者采取按年计税、分月预缴的征税办法。单项选择题17、我国现行的个人所得税法规定，职员工作过程中取得的工资薪金所得适用（）的九级超额累进税率。A.15%55%B.5%45%C.10%50%D.20%60%参考答案：B参考解析：现行个人所得税法规定，个人取得的工资薪金所得适用5%45%的九级超额累进税率。单项选择题18、我国现行的个人所得税法中对工资薪金所得和劳务报酬所得的应纳税额的计征办法，规定当个人取得的月收入低于（）元时，作为工资薪金所得课税税负较低。A.16545B.17855C.16875D.17375参考答案：D参考解析：根据现行个人所得税法对工资薪金所得和劳务报酬所得的应纳税额的计征办法，将月工资薪金所得与劳务报酬所得的税负进行比较，当个人取得的月收入低于17375元时，作为工资薪金所得课税税负较低；当月收入超过17375元时，作为劳务报酬所得课税税负较低。单项选择题19、我国目前的个人所得税法规定，在租赁收入的计算过程中，单月可以在税前列支的装修房屋费的上限是（）元。A.1600元B.800元C.每月收入20%D.按实际发生额扣除参考答案：B参考解析：个人所得税法规定，房屋装修费每月可以在税前列支800元（上限）。单项选择题20、我国目前的个人所得税法规定，个人将其所得通过非营利性的社会团体和国家机关进行的捐赠，如果捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（）部分，可以从应纳税所得额中扣除。A.30%B.50%C.70%D.100%参考答案：A参考解析：我国个人所得税法规定，个人将其所得通过非营利性的社会团体和国家机关向社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除；而个人将其所得通过上述组织和机构向红十字事业