期末测试二班级 姓名 分数一、填空题（每空2分，共20分）1. 审计是一个客观地获取和评价与 有关的证据，以确定这些认定与既定标准之 间的符合程度，并将结果传达给利害关系人的系统过程。2. 在实施风险评估程序后，要针对识别出的不同层次重大铅报风险实施不同的应对措 施，即针对评估出的财务报表层次重大错报风险实施,并针对评估出的认定层次重 大错报风险设计和实施。3. 审查坏账准备的计提，主要应查明坏账准备的 和 是否符合会计制度的规定。4 .一般来说,生产与仓储循环的内部控制包括两大控制系统:一是，二是 o5.货币资金项目的实质性程序是对、三个账户实施实质性测 试。二、名词解释题（每小题3分，共15分）1. 审计2. 审计风险3. 控制测试的性质4. 审计抽样5. 正态分布三、简答题（每小题5分，共20分）1. 简述审计的职能。2, 确定控制测试性质时的要求有哪些？3, 销售与收款循环中涉及哪些主要凭证和会计记录？4. 资本公积审计的实质性测试程序有哪些？四、论述题（每小题10分，共20分）1. 论述审计抽样的-般过程。2. 论述存货监盘的程序有哪些？实施存货监盘程序应特别关注哪些问题？五、案例分析题（共25分）注册会计师在对ABC公司的内部控制进行了解和测试时，注意到下列情况：（1）根据批准的顾客订单，销借部编制预先连续编号的一式三联现销或赊销销售单。经销 传部被授权人员批准后，所有销佐单的第一 联直接送仓库作为按销售单供货和发货给装运部 门的授权依据，第二联交开具账单部门，第三联山销售部留存。（2）仓库部门根据批准的销售单供货，装运部门将从仓库提取的商品与销售单核对无误后 装运，并编制一式四联预先连续编号的发运-单，其中三联及时分送开具账单部门、仓库和顾 客，-联留存装运部门。(3) 开具账单部门在收到发运单并与销碍单核对无误后，编制预先连续编号的销售发票, 并将其连同发运单和销售单及时送交会计部门。会计部门在核对无误后山财务部的职员据以 登记销售收入和应收账款明细账。(4) 由负责登记应收账款备查簿的人员在每月末定期给顾客寄送对账单，并对顾客提出的 异议进行专门追查。问题上述四项中，内部控制是否存在缺陷？如有请指出，并说明理山及提出改进建议。期末测试二答案一、填空题1. 经济活动和经济事项认定2. 总体应对措施进一步审计程序3. 计提范围方法4. 实物流转控制成本费用管理控制和成本费用会计控制5. 库存现金 银行存款 其他货币资金二、名词解释题1. 审计：审计是一个客观地获取和评价与经济生活和经济事项认定有关的证据，以确定 这些认定与既定标准之间的符合程度，并将结果传达给厉害关系人的系统过程。2. 审计风险：审计风险是财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可 能性。3. 控制测试的性质：控制测试的性质是指控制测试所使用的审计程序的类型及其组合。4. 审计抽样：审计抽样是指审计人员在审计过程中，对某类交易或账户余额中低于百分 之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会，并根据样本项目的特征推断 总体项目特征的方法。5. 正态分布：正态分布是指总体中的每个项目值的分布均趋向于总体平均数周围。三，简答题1. 审计的职能包括经济监督、经济评价、经济签证。（并根据课本内容做适当拓展）2. （1）考虑特定控制的性质；（2）考虑对于一项自动化的应用控制；（3）实施控制测试时双重目的的实现；（4）实施实质性程序结果对控制测试结果的 影响。（根据课本做适当拓展）3. 销售与收款循环所涉及的主要凭证和会计记录有：客户订货单、销佐通知单、发运凭 证、销借发票、商品价目表、贷项通知单、客户对账单、汇款通知单、坏账审批表、销售与 收款有关收款凭证和转账凭证、口记账和明细账、总账类。4. （1）获取或编制资本公积明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账 合计数核对；（2）收集与资本公积变动有关的股东（大）会决议、董事会会议纪要、资产评估报告等 文献资料，更新永久性档案。首次接受委托的，应检在期初资本公积的原始发生依据。（3）根据资本公积明细账，对股本溢价、其他资本公积各明细的发生额逐项审查。（4）检查资本公积各项目，考虑对所得税的影响。（5）记录资本公积中不能转增资本的项目。（6）检查资本公积的列报是否恰当。四、论述审计抽样的一般过程审计抽样的一般过程分别为抽样设计、样本选取和样本结果评价三个阶段。（参加课本第六章第二节内容，做精简提炼即可）