审计学试题一一、单项选择题（每小题1分，共10分）1. 下列项目中，不属于注册会计师法定业务的是（）0A. 审查企业财务报表，出具审计报告B. 验证企业资本，出具验资报告C. 办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告D. 代理记账2. 注册会计师在进行审计工作时必须遵循的行为规范是（）。A. 审计标准B.审计制度C.审计法D.审计准则3. 在详细审计阶段，其审计目标为（）。A. 查错防弊B.对历史财务信息进行鉴证C.对资产负债表进行鉴证D.对财务报表进行鉴证4. 下列证据中，不属于外部证据的是（）。A. 银行对账单B.应收账款函证|可函C.保险单D.管理当局声明书5. 审计业务约定书是由会计师事务所与（）共同签署的。A. 注册会计师B.被审计单位上级主管部门C.被审计单位D.财务报表使用者6. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次的重大错报风险 评估结果（）。A. 成反向关系B.成正向关系C.没有关系D.根据具体情况确定7. （）可以识别出与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系OA. 询问被审计单位管理层和内部其他相关人员B.实施分析程序C.观察被审计单位的生产经营活动D.穿行测试8. 注册会计师不可以通过（）方式提高审计程序的不可预见性。A. 对某些未测试过的低于设定重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实 质性程序B. 调整实施审计程序的时间，使被审计单位不可预期C. 调整实施审计程序的人员，由助理人员担任关键项目的审计工作D. 采取不同的审计抽样方法，使当期的抽取的测试样木与以前有所不同9. 对无法实施函证的应收账款，注册会计师可以实施的最为有效的审计程序是 （）。A. 执行分析程序B.扩大控制测试的范围C.进行销售业务的截止测试D.审查与销售有关的文件10. 注册会计师为了证实固定资产完整性，最有效的程序是（）。A. 以固定资产明细账为起点，进行实地追杏B. 以实地为起点，追杏至固定资产明细账C. 先从实地追查至固定资产明细账，再从明细账追查至实地D. 先从固定资产明细账迫杏至实地，再从实地迫查至固定资产明细账二、多项选择题（每小题2分，共20分）1.我国审计组织由（）构成。A.政府审计机关B.内部审计机构C.会计师事务所D.资产评估机构2.注册会计师因（）等原因给被审计单位或第三者造成损失，将承担法律责任（A.违约B.过失C.欺诈D.推定欺诈3.我国财务报表审计的总目标是对财务报表的（）发表审计意见。A,合法性B.公允性C.真实性D. 贯性4.审计证据的基本特征是（）0A.客观性B.充分性C.适当性D.公允性5. 具体审计计划应当包括下列（）内容。A. 注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围。B. 注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围。C. 注册会计师针对审计业务需要实施的其他审计程序。D. 导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形6. 关于重要性的下列说法中，正确的有（）。A. 重要性的判断不能从注册会计师的角度来考虑B. 重要性的判断应从注册会计师的需要来考虑C. 重要性是注册会计师运用专业判断得来的D. 不同环境下对重要性的判断可能是不同的7. 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）。A. 了解被审计单位的内部控制B. 充分识别和评估财务报表重大错报风险C. 评估审计风险D. 设计和实施进一步审计程序8. 非标准审计报告包括（）0A. 带强调事项段的无保留意见的审计报告B. 保留意见的审计报告C. 否定意见的审计报告D. 无法表示意见的审计报告9. 在货币资金业务中，不相容职务有（）。A. 会计档案保管和收入、支出的登记工作B. 出纳与稽核工作C. 会计档案保管与费用账目登记工作D. 会计档案保管与债权债务账目的登记工作10. 在存货与仓储循环中，生产单位的主要职责是（）oA. 生产产品B. 计划生产C. 记录生产耗费D. 保管存货三、判断题（每小题1分，共10分）1. 经济效益审计是指对被审计单位经济活动的经济性、效益性和效果 性所进行的审计。2. 注册会计师应对财务报表整体不存在重大错报提供百分之百的保证。3. 被审计单位管理层应当出具专门认定书来对财务报表的每一个项目逐项进行 认定。4. 外部证据比内部证据更可靠。5. 注册会计师对重要性水平估计的越高，所需搜集的审计证据的数量就越少。6. 注册会计师评估财务报表重大错报风险只需评估认定层次的重大错报风险。7. 进一步审计程序是针对认定层次的重大错报风险实施的审计程序，包括控制 测试和实质性程序。8. 应收账款洵证函可以由注册会计师亲自寄发，也可以由被审计单位寄发。9. 通过审杏关于固定资产所有权的有关书面文件，可以实现固定资产所有权目 标。10. 注册会计师出具的审计报告具有法定的证明力。四、名词解释题（共15分，每词3分）审计证据检查风险内部控制实质性程序审计报告五、简答（共24分，每小j6分）1. 被审计单位管理层和注册会计师的责任分别是什么?2. 注册会计师在什么情况下才需要进行控制测试？3. 主管业务收入的截II：测试有哪三条审计路线？其目的分别是什么？4. 出具无保留意见条件是什么？六、案例分析题（共21分）1. 注册会计师2007年2月25 口在审查ABC公司2006年12月份“银行存款廿 记账”时，发现12月20日摘要栏中注明预收某产品货款，金额300。00元。杏阅 其相应的死证，其会计分录为：借：银行存款300 000贷：主营业务收入300 000该凭证所附的原始凭证仅是一张信汇收账通知，无发票记账联，经过询问当事人 并调阅有关销馆合同，该款为预收某单位产品预购款，产品交货时间为2007年1月 5 Uo要求：分析存在的问题，提出处理意见，并编制审计调整分录。（10分）2. 注册会计师在2007年3月1 口审查ABC公司2006年12月“材料采购明细账” 时发现甲材料采购成木包括以下费用：（1）因延迟付款而支付违约金2 000元；（2） 采购人员差旅费2 500元；（3）买价和运杂费；（4）运输途中的合理损耗。经审杏，ABC 公司存货采用先进先出法计价，甲材料11月月初结存200件，11月生产领用150件, 11月购入材料的成木对11月发出材料的计价不产生影响。要求：分析存在的问题，提出处理意见，并编制审计调整分录。（11分）审计学试题一参考答案一、单项选择题（每小题1分，共10分）l. D 2.D 3. A 4. D 5. C 6. A 7. B 8. C 9. D 10. B二、多项选择题（每小题2分，共20分）1. ABC 2. ABCD 3. AB 4. BC 5. ABC 6. ACD 7. BD 8. ABCD 9.ABCD 10. AC三、判断题（每小题1分，共10分）1. V 2. X 3. X 4. J 5. J 6. X 7. V 8. X 9. J 10. V四、名词解释题（共15分，每词3分）审计证据是指注册会计师为得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包 括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注朋 会计师未能发现这种错报的可能性。内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及 对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。实质性程序是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定 层次重大错报的审计程序，包括对各类交易、账户余额、列报的细节测试以及实质性 分析程序。审计报告是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工 作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。五、简答题（共24分，每小题6分）1. 被审计单位管理层和注册会计师的责任分别是什么？答：被审计单位管理层责任为：在被审计单位治理层的监督下，按照适用的会计 准则和相关会计制度的规定编制财务报表是被审计单位管理层的责任。具体包括:（1） 选择适用的会计准则和相关会计制度；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）根据企 业的具体情况，做出合理的会计估计。2. 注册会计师在什么情况下才需要进行控制测试？答：控制测试并不是在任何情况下都需要实施，只有当存在下列情况之一时，注 朋会计师才需要实施控制测试：（1）在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运 行是有效的。（2）仅通过实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据。3. 主管业务收入的截II：测试有哪三条审计路线？其目的分别是什么？答：（1）以账簿记录为起点。从报表廿前后若干天的账簿记录查至记账凭证，检 查发票存根与发运凭证，目的是证实己入账收入是否在同一期间已开具发票并发货, 有无多记收入。（2）以销您发票为起点。从报表日前后若干天的发票存根杏至发运凭证与账簿记 录，确定已开具发票的货物是否已发货并于同一会计期间确认收入。(3)以发运凭证为起点。从报表LI前后若干天的发运凭证至发票开具情况与账簿 记录，确定主营业收入是否已记入恰当的合计期间。4. 出具无保留意见条件是什么？答：如果认为财务报表符合下列所有条件，注册会计师应当出具无保留意见的审 计报告：(1) 财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，在所有重大 方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量；(2) 注朋会计师已经按照中国注册会计师审计准则的规定计划和实施审计工作， 在审计过程中未受到限制。六、案例分析题(共21分)1.注册会计师2007年2月25廿在审查ABC公司2006年12月份“银行存款廿 记账时，发现12月20 口摘要栏中注明预收某产品货款，金额300 000元。查阅 其相应的凭证，其会计分录为：借:银行存款300 000贷：主营业务收入300 000该凭证所附的原始您证仅是一张信汇收账通知，无发票记账联，经过询问当事人 并调阅有关销传合同，该款为预收某单位产品预购款，产品交货时间为2007年1月 5 口。要求：分析存在的问题，提出处理意见，并编制审计调整分录。1. (1)存在问题：根据企业会计准则规定，预收货款方式销售产品应在交货时确 认收入，该公司违反规定，在预收货款时提前确认收入，虚增了 2006年利润。(2)处理意见：注册会计师应提请该公司调整会计处理，冲销提前确认的收入, 同时编制审计调整分录。(3) 审计调整分录：借:营业收入300 000贷：预收账款300 000同时调整财务报表的其他项目。2. 注册会计师在2007年3月1 口审查ABC公司2006年12月“材料采购明细账” 时发现甲材料采购成木包括以下费用：(1)因延迟付款而支付违约金2 000元；(2) 采购人员差旅费2 500元；(3)买价和运杂费；(4)运输途中的合理损耗。经审杏，ABC 公司存货采用先进先出法计价，甲材料11月月初结存200件，11月生产领用150件, 11月购入材料的成本对11月发出材料的计价不产生影响。要求：分析存在的问题，提出处理意见，并编制审计调整分录。2. (1)存