一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题的四个 备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）。1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种（B）。A.账表核对B.账账核对C.账实核对D.账证核对 2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（C）。A. 审计人员B.审计机关的项目负责人C.企业管理人员D.被委托的第三人 3、审计全过程的中心环节是（B）oA. 准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.审批阶段 4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（A）。A.复审B.起诉C.复核D.复议 5、对于注销的应收账款，会计部门应在（A）中予以登记，同时进行追踪控制, 以防随后收回时被内部人员贪污。A. 备查账簿B.销售发票C.明细账D.销售合同6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的 （D）项目列示。A. 应收账款B.预收账款C.应付账款D.预付账款 7、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有以下费用项目，应予以确认的是(B)oA. 生产车间领用的产品包装费B.常设销售机构经费C.厂部销售部门管理人员工资D.为购买单位垫付的运费 8、财经法纪审计的结论与决定具有（D）。A.代表性B.广泛性C.指导性D.强制性 9、（C）是开展经济效益审计的基础和必要条件。A. 财政审计B.内部审计C.财务审计D.财经法纪审计 10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（A）。A.被审计单位领导的意志B.上级主管部门领导的意志C. 审计结论的正确与否D.被审计单位当时的具体情况 11、宪法规定，国务院设立审计署，在（B）的领导下主管全国的审计工作。A.国家主席B.国务院总理C.人大常委会D财政部 12、企业下列行为违背企业会计处理方法一贯性原则，审计人员根据其重要性, 考虑在审计报告中反映的有（C）。A.上期提取甲存货跌价准备5,000,鉴于其可变现净值降低，本期再提8,000元B. 根据国家统一会计要求，从本期开始对固定资产提取减值准备C. 本期经营状况不佳，将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法：=|D. 主营业务由赊销改为现销，将坏账核算由备抵法改为直接转销法 13、审计证据的相关性是指用作审计证据的资料必须与（B）和应证事项之间有 一定的逻辑关系。A.审计计划B.审计目标 C.审计程序 D.审计报告 14、下列哪项适用于函证法（C）。A.现金B.存货C.应收账款D.实物证据 15、下列对于内部控制作用的论述正确的是（A）。A.保护财产物资的完全完整和有效使用B. 保证会计信息和其他信息资料的绝对可靠性和正确性C.保证企业盈利IIID.杜绝串通舞弊 16、审计实施阶段的工作指南是（B）。A.审计工作底稿B.审计计划C.被审计单位财务报表D.独立审计准则 17、（B）社会审计的审计业务质量是审计机关职责之一。A.指导B.监督C.协助D.制约 18、关于审计证据的下列论述中正确的是（D）。A. 口头证据比实物证据可靠性强B. 销售发票比应收账款函证回函可靠性强C. 内部证据比审计人员亲自取得的证据证明力强D. 来自不同渠道且能相互印证的审计证据比通过单一渠道获得的证据更可靠 19、下列哪项属于内部控制会计记录控制的内容（B）。A.顾客赊销限额的批准权B. 自制凭证要连续编号C. 对财产定期清查D. 采购员不能同时兼任记账、出纳工作20、下列需要长期保存的资料是（C）。A. 被审计单位财务报表B. 符合性测试的审计工作底稿C. 审计报告及附件D. 业务类工作底稿二、多项选择（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题的五个备 选答案中，选出二至五个正确的答案，并将正确答案的序号分别填在题干的括 号内，多选、少选、错选均不得分。）21、按照审计证据的证明力分类包括有（BD）。A. 口头证据B.辅助证据C.书面证据 D.基本证据E.环境证据 22、会计账簿审查的重点是（BC）。23、内部控制制度的描述基本上经过哪几个步骤？（ABD）A. 了解内部控制制度B.描述内部控制制度C.评价内部控制制度D.对描述的结果进行复核E. 对内部控制制度进行符合性测试 24、下列选项中，关于审计计划的表述正确的是（BCD）。A.是在具体实施审计流程时编制的工作计划B. 是审计人员在审计实施阶段的工作指南C. 审计计划包括总体审计计划和具体审计计划D. 审计计划编制的目的是为了达到预期的审计目的E. 审计计划是由主任会计师进行编制的 25、有权对审计工作底稿进行复核的人是（ACD）OA.项目负责人B.初级审计人员C部门负责人D审计机构负责人E审计委托人 26、可以用于肯定式函证的账户有（ABCD）oA.应收账款金额较大，拖欠时间较长B.存在贷方余额C.年终时大量赊销D.发生财务危机的客户:=|E所有客户 27、在下列（ABC）情况下，应实施应付账款的函证。A.控制风险高B.财务状况不佳C.存在大量小金额欠账D. 应付账款金额较大E.所有应付账款 28、审计人员对产品销售成本的审查，应涉及（ABC）的审查。A.直接材料成本B.直接人工成本C.制造费用D.管理费用E.财务费用 29、下列行为中属于在处理国家财产方面违反财经法纪的有（ABC）。A.擅自转让国有企业财产B.为小团体或个人谋取私利C.擅自转让集体企业财产D.滥发奖金、津贴、补贴E. 没有按税法要求进行固定资产折旧的提取30、审计人员通过对（BCD）的审查,来达到业务经营审计的目的。A.资金筹集过程B.材料采购过程C.产品产生过程D.产品销售过程E.投资过程三、名词解释（每小题2分，共4分）31、审计工作底稿是审计证据的载体,是指审计人员在执行审计任务的过程中,形成的全部审计工作记录和获取的资料。32、日常性审计是指对企业事业单位新近出台的规章制度、经营方针及签订的 经济合同、协议等及时组织力量进行审计，以保证它们的合理性、可行性，提 高领导决策的正确性和经济合同的有效性。四、简答题（每题5分，共10分）33、经济效益审计与传统审计的区别。%1 审计的对象不同；%1 审计的目的不同;%1 审计的方法不同;%1 审计的时间不同;%1 审计结论的论力不同34、简述对内部控制的初步评价。内部控制制度的初步评价主要包括对其健全和合理性的评价。内部控制制度的健全性，评价内部控制制度的健全性，一是要分析内部控制 的关键部位上是否都建立了强有力的控制，即内部的控制的强点；一是要分析 内部控制中存在的薄弱环节，即内部控制的弱点。%1 内部控制制度的合理性。评价内部控制制度的合理性，即要考虑控制的布局 是否合理，有无过多的控制或不必要的控制；有无将一般控制点误作为关键控 制部位；控制职能是否划分清楚；人员间的分工和牵制是否恰当。五、论述题（每小题10分，共20分）35、如何查找未入帐的应付帐款？检查会计年度结束后银行存款支付的记录。审计人员通过检查会计年度结束后，正常信用期内的银行存款支出日记簿中的 记录，找出偿付的应付帐款，然后检查与该应付帐款有关的凭证，包括发票、 定货单、验收报告，以确定应付帐款正确的归属期。%1 检查期末的验收报告。通过审查会计年度结束前几周内的验收报告，并追求至供应商的销售发票和应 付帐款帐薄，审计人员可以查明是否所有收到的存货和相关应付款均已入帐。%1 检查供应商的对帐单。分析对帐单和被审单位所列示的期末余额的差异。六、案例分析题（每小题12分，共36分）36、（1）查某企业已售出B产品1,000件，给甲企业每件售价为1,000元，双方 商定优惠折让为5%,并按商定付款时间长短给予2%.3%的销售折扣。其财务 处理如下： 借：应收账款甲企业950,000 财务费用50,000 贷：产品销售收入1,000,000（2）题中该企业上项货款按约定付款时间，除折扣外已收到，并已存入银行。 销售折扣应为3%。其账务处理如下： 借：银行存款921,500 产品销售费用28,500 贷：应收账款甲企业950,000 要求：对该单位的经济业务及其账户进行审计，如有错误，请指出并判明属何 种错误，分析其对相关成本费用和利税指标的影响，提出相应处理意见，如需 调账则作出原始的基本更正分录(假设所得税税率为33%)(1) 销售折让=1,000 件X1,000x5% = 50,000(元)实际产品销售收入=1,000x1,000-50,000=950,000（元）;rz:zi因此，账务处理不正确，违反了一致性原则和关于销售折让处理的规定：多计 产品销售收人和财务费用各50,000无，相应多计销售税金，相应少计利润和所 得税； 处理意见: 调账借：财务费用50,000.00贷：产品销售收入50,000.00 调减多计销售税金%1 调增少计利润及所得税.%1 计算多交流转税或少交所得税金并作相应处理（2）销售折扣=950,000x3 % =28,500（元）实收货款=950,000 - 2,850 = 921,500（元）.因此，账务处理不正确，违反了一致性原则和关于销售折扣账务处理的规定; 多计销售费用28,500,少计财务费用28.500无； 处理意见:调账：借：财务费用285,000贷:产品销售费用285,00037、审计人员审查某企业投产新产品的决策，通过审阅有关会计资料和其他有 关资料后，收集到有关资料如下：(1) 该企业原来生产A产品，现有B和C两种新产品可以投产，企业已拟定 投产C产品。(2) 该企业如果投产B产品，A产品需减少1/3,如果投产C新产品，则A产品需减少l/2o定成本总额的资料见表:（3）ABC三种产品的产量、单价、单位变动成本和A.B.C三种产品有关资料产品名称产品资料A产品B产品C产品生产量（台）750350250销售单价（元）1,2001,6802,160单位变动成本（元）7201,1501,500定成本总额（元）45,000要求：根据上述资料，评价企业关于新产品的决策是否正确，如果不正确，请 提出审计意见。如果投产B产品，则A产品的产量为500台（750x2/3）；如果投产C产品，则A产品的产量为375台（750x1/2）。（2）分别计算A.B.C三种产品的单位贡献毛益：A产品的单位贡献毛益=1,200 - 720 = 480（元）B产品的单位贡献毛益=1,680 - 1,150 = 530（元）C产品的单位贡献毛益=2.160 - 1,500 = 660（元） （3）根据审计人员已收集到的资料，编制A.B.C三种产品的贡献毛益分析表。A.B.C三种产品有关资料产品名称产品资料投产B产品投产C产品A产品B产品A产品B产品生产量（台）500350375250销售单价（无）1,2001,6801,2002,160单位变动成本（无）7201,1507201,500单位贡献毛益（无）480530480660贡献毛益总额（无）lull240,000185,500180,000165,000从上表可知，企业拟定投产C