审计技术方法试卷一、单项选择（本大题共20小题，每小题1分，共20分。）（A ）不是审计方法选用的基本原则。A. 依靠群众选择审计方法B. 依据审计方式选择审计方法C. 依据审计人员素质选择审计方法D. 根据审计结论的保证程度选择审计方法 审计方法体系中审计实施方法又可划分为（A. 审核稽查方法、B. 检查分析方法、C. 审计管理方法、D. 检查分析方法、 顺查法的起点是对A.明细账 B.总账 C.原始凭证D.记账凭证以样本实际价值与账而价值的比率来估计总体实际价值的抽样方法是（B ）A.差额估计抽样B.比率估计抽样C.平均值估计抽样D.发现抽样从8000张凭证中选出200张进行审计，采用系统抽样法。若采用5个随机起点，则抽样 间隔为（B ）A. 80B. 401、2、3、4、5、6、7、8、9、10、11、12、13、A ）四部分。记录方法、评价方法和报告方法记录方法、评价方法和审计文书方法 审计取证方法、评价方法和审计报告方法 记录方法、评价方法和报告方法 （C ）进行审查分析。C,原始凭证C. 200D. 120假设样本结果预计差错发生率为3%,精确率为1%,则精确度的上限为（D ）A. 3%B. 2%逆查法的关键步骤是对（ AA.会计报表B.会计资料以下情形不适用集体询问的是（A. 询问的内容不涉及保密问题B, 被调查人无打击报复之忧0.被询问人不善言谈且有语言障碍D.询问的内容只是一般性问题以下情况一般不适用于积极函询法（A. 应证事项十分重要B. 应证事项极为有限C. 对应证事项存在较多疑问D. 应证事项的预计差错率较低对现金业务账实是否一致进行审查，A、盘点法C. 1%)D. 4% 的审阅和分析。C.会计凭证）D.会计账簿最好的方法 是（A B、分析法 C、复核法D、逆查法审计人员对现金进行监盘后填制的库存现金监盘表属于（ A.外部证据B.环境证据 C.内部证据D.亲历证据 下列属于控制环境的因素是 A.交易授权 C.凭证与记录控制)cD ）B.职责划分D.企业经营管理的观念、方式和风格D ）描述内部控制制度的方法通常有文字表述法、调查表法和（A. 线性回归法B.对比分析法C.工作底稿法D.流程图法14、符合性测试中对某项业务经办的凭证进行检查，以分析其执行内部控制的情况，这种测 试技术叫做（D ）A. 重新处理法B.证据检查法C.实地观察法D.综合评价法15、下列各类审计证据中，审计人员编制的会计分录调整表属于（B ）A. 实物证据B.亲历证据C.内部证据D.外部证据16、审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是（B ）A. 审计证据B. 审计依据C. 审计准则D. 审计质量控制标准17、国家审计的审计程序中.属于审计准备阶段的工作有（C ）A. 审计项目计划的编制B. 对存货进行盘点C. 编制审计方案D. 对内部控制进行符合性测试18、审计实施阶段，审计人员必须开展的工作是（C ）A. 编制审计实施方案B. 发出审计通知书C. 进行实质性测试D. 撰写审计报告19、下列工作中，属于审计准备阶段的是（C ）A. 对内部控制进行符合性测试B. 对账户余额进行实质性测试C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核D. 对内部控制进行调查了解20、对于审计依据，正确的说法是（D ）A. 它是国家审计、社会审计和内部审计的法律责任B. 它是指审计人员依法收集的用以证明审计事项真相并作为作出审计结论基础的材料C. 它是以行政责任为主的法律责任.也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任D. 它是进行审计时判断审计事项是非、优劣的准绳，是提出审计意见、作出审计决定的 依据二、判断并改错（本大题共5小题，每小题2分，共10分。）1、证实资产负债表上所列资产是企业所拥有或者控制的资产，只需证实他们是实际存在的 即可。（X ）2、当发现记录的债券利息费用大大超过相应的应付债券账户余额与债券票面利率乘积时， 审计人员应当怀疑应付债券被高估 （X）3、下级审计机关对上级审计机关授权的审计项目实施审计后，应提出审计意见和作出审计 决定。（V）4、审计取证模式的演变先后经历的三个阶段依次是：账目基础审计一制度基础审计一风险 基础审计O （ V）5、审计人员因作出错误审计结论和表达错误审计意见，从而导致审计组织和审计人员承担 法律责任和相应经济损失的可能性被称为固有风险。（X ）三、名词解释（本大题共5小题，每小题3分，共15分。）1、重制法：也称重记发，是指在既不能使用详查法也不能应用抽查法时所采用的审计方法2、调整方法：是指审计人员在通过审核检查以后，对发现的有关不符之处所作的符合实际和规定的纠正的技术3、风险管理：人们对风险进行识别、估计、衡量、控制等一系列具有系统性、规范性的方 法和手段的总称.4、精确程度：是指在采用统计抽查法的情况下作出的审计结论与总体的实际情况之间所 能允许的最大误差范围.5、差异估计：是指根据审查样本的平均差异来推断审查总体的正确额的一种变量抽样方法, 也称差额抽样估计法。四、筒答题（本大题共3小题，每小题5分，共15分。）1、简述抽样法的优缺点及适用性抽查法的优缺点：抽查法能使审计人员从简单到复杂的数字游戏中解脱出来，极大的提高工 作效率。但审计结果与实际存在的问题总有一定的差异，很难得到全面而准确的审计结论。 抽查法的适用范围：单位业务内容多、要求审计时间短等方面的检查，但不排斥在应用抽查 法结合使用详查法。2、简述盘点法的技术要点（1）盘点前准备工作 （2）进行实地盘点（3）确定盘点结果3、请写出五种企业经营可能存在的风险。企业经营风险通常主要包括以下五种：1, 政策风险：是指国家政策的变化对行业、产品的影响（宏观经济调控及 产业政策导向）2, 市场风险：是指本企业产品在市场上是否适销对路，有无市场竞争力（技 术、质量、服务、销售渠道及方式等）3, 财务风险：是指企业因经营管理不善，造成资金周转困难、甚至破产倒 闭（资木结构、资产负债率、应收应付款及现金流问题等）4, 法律风险：是因签定合同不慎，陷入合同陷阱，造成企业严重经济损失 （违约、欺诈、知识产权侵害）5, 团队风险：是指核心团队问题及员工冲突、流失和知识管理等。五、论述题（本大题共2小题，每小题10分，共20分。）1、试述描述内部控制的方法。（1）目标控制法：是指一个单位内部的管理工作应遵循其创建日标，分期对生产、经营销 售、财务、成本等方面制定切实可行的计划并对其执行情况进行控制的方法。（2）组织控制法：是一种事前控制法，是简历授权控制、实施程序与牵制控制的基础，也 是决定内部控制是否有效的关键。（3）授权控制法：是指各项业务的办理，必须由被批准和被授权人去执行，也就是说单位 的各级人员必须获得批准或授权，才能执行正常的或特殊的业务。授权控制同样是一种事前 控制方法。（4）程序控制法：也叫标准化控制，它是对重复出现的业务，按客观要求，规定其处理的 标准化程序作为行动的准则。程序控制的关键是实行牵制控制，这是在设计程序时必须遵守 的原则。（5）措施控制法：是指方针政策控制措施（合法性措施）、记录控制措施（可靠性措施）和 财产控制措施（安全性措施），这些控制措施都以特定的控制目标为对象，甚至采用的是特 殊的控制方法，其使用的范围受到局限。（6）检查控制法：是指对内部控制制度贯彻、执行情况所进行的检查方法。其目的是为了 保证内部控制功能的充分发挥，促成既定政策的贯彻和管理目标的实现。2、试论述逆查法的步骤和方法。逆查法的顺序：1）审阅和分析会计报表a）查明报表的种类是否齐全b）审阅报表的编制技术是否符合要求c）审阅报表编制的依据是否符合规定d）审阅报表间的勾稽关系是否正确，表内项目间的平衡衔接是否正确e）审阅报表中有关项目的增减变动是否正常、合理D 审阅报表中有关指标所反映的经济活动是否合理和有效2）根据会计报表核对总账、明细账及日记账3）核对总账科目及其所属的明细账4）审阅分析有关明细账、日记账5）审阅分析原始凭证6）进行账实核对六、案例分析（本大题共2小题，每小题10分，共20分。）1、15.长征公司2006年度112月份未经审计的主营业务收入、主营业务成本列示 如下：月份主营业务收入主营业务成本毛利率1780075663%27600676411%37400651212%47700676812. 104%57800698110. 5%|67850694711. 503%77950711510. 503%87700683011.300%97600683210. 105%10790071119. 987%118100728010. 123%12189001513919. 90%合计1043009184511.9%要求:注册会计师为确定重点审计领域，准备实施分析性复核程序。请根据以上资料计算个 月份的毛利率（主营业务收入一主营业务成本）/主营业务收入X100%,并根据分析性复 核情况，确定主营业务收入和主营业务成本的重点审计领域，并指出可能存在的问题。分析：最高毛利率：19.9%最低毛利率3% 一般情况10%2、某被审单位准备在计划年度生产和销售甲产品31000件，目标利润170000元，经审 阅检查有关帐目，获得上年度的有关资料是：变动成本总额为300000元，固定成本总额为 150000元，销售收入额为600000元，单位产品边际贡献为10元/件。要求：用量本利分析技术分析1.甲产品单位变动成本2.甲产品销售价格3 .保本点销售 量4.评价被审单位的计划与目标是否合适。