审计学综合练习一、判断题1. 注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离（）02. 审计重要性水平的初步判断数超高，所搜集的证据数量就施多（）。3. 通过注册会计师考试可以取得注册会计师资格，只有经过批准注册才能执业（）o4. 注册会计师获取审计证据时，不论是重要的审计项bl还是一般的审计项目，均应考虑成本效益原则。（）5. 注册会计师可以根据需要配备相应的业务助理人员和聘请专家协助工作，但应对其工作结果负责。（）6. “存在或发生”的认定所要解决的问题是管理当局是否把那些不应包括的项目挤入了会计报表，并不涉及所报 告的金额是否正确。（）7. 在抽样风险中，信赖过度风险和误受风险对注册会计师来说是最危险的，因为它们会影响审计的效率。（）8. “完整性”认定主要与会计报表组成要素的低估有关。（）9. 审计人员应选择各会计报表中最高的重要性水平作为会计报表层次的重要性水平。（）10. 被审单位的固有风险与控制风险的程度越高，表明存在重大错误的可能性越大，相应要求检查风险超低。（）11. 注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离。（）12. 政府审计是独立性最强的一种审计。（）13. 注朋会计师可以根据需要配备相应的业务助理人员和聘请专家协助工作，但应对其工作结果负责。（）14. 在抽样风险中，信赖过度风险和误受风险对注册会计师来说是最危险的，因为它们会影响审计的效率。（）15. 一般而言，如果注册会计师发生违约或过失行为，可能要负行政责任或民事责任；如果发生欺诈行为，则可 能要承担民事责任或刑事责任。（）16. “存在或发生”的认定所要解决的问题是管理当局是否把那些不应包括的项bl挤入了会计报表，并不涉及所报 告的金额是否正确。（）17. 审计人员应选择各会计报表中最高的重要性水平作为会计报表层次的重要性水平。（）18. 被审单位的固有风险与控制风险的程度趣高，表明存在重大错误的可能性超大，相应要求检查风险越低 ）19. 可接受的抽样风险水平超低，需要的样本量就超少。（）20. 注册会计师评价相关内部控制的控制风险为低水平时，应在审计工作底稿中记录该评价结论及其依据。（）二、单选题1 .中国拟订独立审计准则的机构是（）oA. 中国注册会计师协会B.财政部C.审计署 D.中国审计学会2. 审计人员被控告的最重要的原因。（）A. 来日于使用者的误解 B.来白天审计人员和被审计单位双方C. 来白于审计人员方面 D.来自于被审计单位方面3. 具体审计目标确定依据是（）A. 一般审计目标B.审计总目标 C.被审单位管理当局认定D. 被审单位管理当局认定和审计总目标4. 接受委托前的工作一般不包括（）A. 了解被审单位基本情况B.初步评价审计风险C.明确审计业务的性质范围D.对内部控制进行符合性测试5. 下列审计证据中，可靠性最弱的是（）oA.入库单B.购货发票C.销售发票D.应收帐款函证|可函6. 下列事项中，难以通过观察方法来获取审计证据的是（）。A.存货的所有权 B.经营场所C.实物资产的存在D.内部控制的执行情况7. 如果注册会计师认为资产负债表的错报漏报加总为10万元是重要的，损益表的错报加总为20万元时是重要 的，在制定审计计划时，审计重要性水平应定为（）A. 10万元 B. 20万元 C. 15万元 D. 30万元8. 列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（）A.信赖过度风险 B.赖不足风险 C.误受风险D.非抽样风险9. 下列事项标志着独立审计职业诞生的是（）A.威尼斯会计师协会的成立 B.热那亚会计师协会的成立C.美国注册会计师协会的成立D.爱丁堡会计师协会的成立10. 应收帐款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果推断的差错为4.5万元，而帐户的实际差 错额为8万元，这时，注册会计师承受了（ ）oA.信赖不足风险B.信赖过度风险 C.误受风险 D.误拒风险11. 主要用于查找重大非法事项，有极高的可信赖程度的抽样是（）0A.固定样本量抽样B.变动样本量抽样C.停直走抽样D.发现抽样12. 丙会计师事务所与D公司于2000年1月20廿签订的2000年度会计报表审计业务约定书，作为审计档案， 应当（）。A.至少保存到2002年B.至少保存到2006年C.至少保存到2011年D长期保存13. 在采用分配法分配重要性水平时，报表层次的重要性水平和帐户层次重要性水平和帐户层次重要性水平之和 之间的关系是（）。A.相接近的 B.前者大于后者 C.后者大于前者 D.相等的14. 下列各项中，不属于内部控制整体框架组成部分的是（）。A .监督 B.风险评估C.信息沟通 D.授权和批准15. 下列情况中，注册会计师应出具保留意见的是（）0A. 会计报表存在重大问题，被审计单位同意按照注朋会计师的意见进行调整B. 对个别重要的会计事项没有取得必要的审计证据C. 被审计单位在被审计年度改变了存货的计价方法，己在会计报表附注中作了披露D. 经过审计发现会计报表虚盈实亏，被审计单位不同意调整16. 当审计报告中出现“由于-的重大影响”的字样时，表明审计报告是（）。A.无保留意见 B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见17. 有者权益审计采用的方法一般是（）。A.详杳法 B.抽查法 C.分析法 D.分析性复核18. 在应付债券的审计中一般不涉及的帐户是（）。A.在建工程B.财务费用 C.投资收益 D.银行存款19. 如果注册会计师要证实被审计单位在临近12月31 II签发的支票未予入帐，最有效的审计程序是（）。A.函证12月31廿的银行存款余额 B.审查12月31 LI的银行对帐单C. 审查12月31 口的银行存款余额调节表D. 审查被审单位12月份的支票存根和银行存款日记帐20. 下列各项中，既是注朋会计师在执行独立审计业务中必须遵循的准则，也是衡量注册会计师审计工作质量的 权威性标准的是（）0A.独立审计准则B.质量控制准则C职业道德准则 D.职业后续教育准则21. 我国注册会计师审计最早的法规会计师暂行章程出自于（）。A.宋朝 B.北洋政府C.国民党政府D .新中国改革开放以后22. 下列事项标志着独立审计职业诞生的是（）。A.威尼斯会计师协会的成立B.热那亚会计师协会的成立C.美国注册会计师协会的成立 D.爱丁堡会计师协会的成立23. 独立审计发展过程中，以会计帐簿为审计对象，以查错防弊为目标的详细审计应当属于（）。A .会计报表审计B.内部控制导向审计C. 20世纪初的美国式审计D.早期的英国独立审计24. 有权批准会计师事务所成立的机构是（）oA .中国注册付会计师协会B.工商部门 C.审计署D.财政部25. 下列各项中，既是注册会计师在执行独立审计业务中必须遵循的准则，也是衡量注朋会计师审计工作质量的权威性标准的是（）0A26. A.27. A . C .28.独立审计准则B.质量控制准则C.职业道德准则D职业后续教育准则 中国拟订独立审计准则的机构是（中国注册会计师协会B.财政部 C审计署 D.中国审计学会审计人员被控告的最重要的原因（）。来自于使用者的误解B.来自于审计人员方面D.具体审计目标确定依据是。（B.）0A. 一般审计目标 C.29.A C30. A.31. 的，被审单位管理当局认定D.接受委托前的工作一般不包括（ 了解被审单位基本情况 明确审计业务的性质范围来自天审计人员和被审计单位双方来自于被审计单位方面）0审计总目标被审单位管理当局认定和审计总目标）。B.D.初步评价审计风险对内部控制进行符合性测试）。销售发票0.应收帐款函证回函下列审计证据中，可靠性最弱的是（ 入库单 B.购货发票 C.如果注朋会计师认为资产负债表的错报漏报加总为10万元是重要的，损益表的错报加总为20万元时是重要 在制定审计计划时，审计重要性水平应定为（）。30万元）。非抽样风险A. 10万元 B. 20万元 C. 15万元 D.32下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（ A.信赖过度风险 B.信赖不足风险 C.误受风险 D.）033. 下列事项中，难以通过观察方法来获取审计证据的是（A.存货的所有权B.经营场所C.实物资产的存在D.内部控制的执行情况34. 主要用于查找重大非法事项，有极高的可信赖程度的抽样是（）oA固定样木量抽样B.变动样本量抽样C.停直-一走抽样D.发现抽样35. 下列各项中，不属于内部控制整体框架组成部分的是（）。A.监督 B.风险评估C.信息沟通 D.授权和批准36. 下列情况中，注册会计师应出具保留意见的是（）。A. 会计报表存在重大问题，被审计单位同意按照注册会计师的意见进行调整B. 对个别重要的会计事项没有取得必要的审计证据C. 被审计单位在被审计年度改变了存货计价方法，己在会计报表附注中作了披露D. 经过审计发现会计报表虚盈实亏，被审计单位不同意调整37. 当审计报告中出现“由于的重大影响”的字样时，表明审计报告是（）。A.无保留意见 B.保留意见 C.否定意见 D无法表示意见38. 所有者权益审计采用的方法一般是（）。A .详查法 B.抽查法 C.分析法 D.分析性复核39. 在应付债券的审计中一般不涉及的帐户是（）。A在建工程 B财务费用C. 投资收益 D.银行存款40. 如果注册会计师要证实被审计单位在临近12月31 LI签发的支票未予入帐，最有效的审计程序是（）。A.函证12月31廿的银行存款余额B.审查12月31日的银行对帐单C. 审查12月31日的银行存款余额调节表D. 审查被审单位12月份的支票存根和银行存款LI记帐三、名词解释管理建议书 审计抽样 审计证据 审计工作底稿审计风险审计重要性存货监盘四、五、简答和案例分析1. 在对G公司2005年度会计报表进行审计时，M注册会计师负责审计货币资金项目。G公司在总部和营业部均设 有出纳部门。为顺利监盘库存现金，M注朋会计师在监盘前一天通知G公司会计主管人员做好监盘准备。考虑到 出纳廿常工作安排，对总部和营业部库存现金的监盘时间分别定在上午十点和下午三点。监盘时，出纳把现金放 入保险柜，并将已办妥现金收付手续的交易登入现金LI记账，结出现金口记账余额；然后，M注册会计师当场盘 点现金，在与现金口记账核对后填写“库存现金盘点表”，并在签字后形成审计工作底稿。要求：请指出上述库存现金监盘工作中有哪些不当之处，并提出改进建议。答案：1）现金盘点应当实施突击性检查，不能预先告知；2）企业的各部门保管的所有现金均应同时盘点，若不能同时盘点，则应先封存在监盘；3）盘点时间一般选择在上午上班前或下午下班时；4）参加盘点人员应有出纳员、被审计单位会计主管人员、注册会计师参加；5）现金盘点应由出纳人员进行，由注册会计师监盘；6）还应当由出纳人员签字。2. 某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中所有存货项目的收、发、存进行永续记录。当收到验收 部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货领料单。平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可 以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材