精选优质文档-倾情为你奉上第四章 建设项目决策阶段工程造价的计价与控制第一节 概述一、建设项目决策的含义： 是选择和决定投资行动方案的过程，是对拟建项目的必要性和可行性进行技术论证，对不同方案进行技术经济比较及作出判断和决定的过程。正确决策是合理确定与控制工程造价的前提。二、项目决策与工程造价的关系 （一）项目正确的决策是工程造价合理性的前提； （二）项目决策的内容是工程造价的基础； （三）造价高低、投资多少也影响项目决策； （四）项目决策的深度影响投资估算的精确性，也影响工程造价的控制效果。三、项目决策阶段影响工程造价的主要因素 （一）项目合理规模的确定（选择合理的生产规模） 1、市场因素；2、技术因素；3、环境因素。 （二）建设标准的确定 1、交通：中等适用；2、先进工艺：先进适用；3、建筑方面：经济、适用、朴实的原则。 （三）建设地区及建设地点（厂址）的选择 1、建设地区：靠近原材料、燃料、产品消费地；工业适当聚集。 2、建设地点：土地、地形、交通、环境；项目投资费用，及生产经营费用。 （四）工程技术方案的确定 1、生产工艺：先进适用；经济合理。 2、主要设备：先选用国产设备；进口设备与国产设备、厂房、原材料、备品配件及维修能力的配套问题。第二节 建设项目的可行性研究一、可行性研究的概念和作用 （一）概念： 在决策前，对拟建项目有关的社会、经济、技术进行调查研究，对技术方案和建设方案进行技术分析和比较论证，对项目建成后的经济效益进行科学的预测和评价。可行性研究的前提是产品的市场调查和预测研究。（二）作用：（经批准的可行性研究报告）1、建设项目投资决策的作用；（立项）2、编制设计文件的依据；（设计）3、作为向银行贷款的依据；（贷款）4、作为建设单位与各协作单位签订合同和有关协议的依据；（签约）5、作为环保部门、和地方政府规划部门审批项目的依据；（办证）6、作为施工组织、工程进度安排及竣工验收的依据；（施工）7、作为项目后评估的依据；（后评价）立项、设计、贷款、签约、办证、实施、后评估。二、可行性研究的阶段与内容（一）可行性研究工作阶段项目建设一般分为三个时期：投资前期、投资时期、生产时期；可行性研究的阶段：机会研究、初步可行性研究、详细可行性研究、评价和决策阶段。投资前期的可行性研究阶段主要包括：1、机会研究阶段；提出项目建设的建议，解决：社会是否需要，有无开展项目的基本条件。2、初步可行性研究阶段；确定是否进行详细可行性研究？那些关键问题需进行辅助性专题研究。3、详细可行性研究阶段；即技术经济可行性研究，是可行性研究主要阶段，是项目投资决策的基础。提供技术、经济、社会、商业方面的依据。4、评价和决策阶段；（二）可行性研究的内容1、总论；项目概况2、产品的市场需求和拟建规模；3、资源、原材料、燃料及公用设施情况；4、建厂条件和厂址选择；5、项目设计方案；6、企业组织、劳动定员和人员培训；7、项目施工计划和进度要求；8、投资估算和资金筹措；9、项目的经济评价；包括：财务评价和社会经济评价10、综合评价与结论、建议13：市场研究（前提和基础）必要性；47：技术研究（技术基础）可行性；810：效益研究（核心）合理性。必要性、可行性、合理性研究共同构成项目可行性研究的三大支柱。三、可行性研究报告的编制（一）编制程序1、建设单位提出项目建议书和初步可行性研究报告；2、项目业主、承办单位委托有资格的单位进行可行性研究；3、设计或咨询单位进行可行性研究工作，编制完整的可行性研究报告；（二）编制依据（三）编制要求：1、编制单位必须具有承担可行性研究的条件；2、确保可行性研究报告的真实性；3、可行性研究的深度要标准化、规范化；4、可行性研究报告必须经签证和审批；四、可行性研究报告的审批1、大中型项目的可行性研究报告由主管部门及省级或全国性专业公司负责预审，报国家计委审批，或由国家计委委托有关单位审批。2、重大项目和特殊项目由国家计委会同有关部门预审，报国务院审批。3、小型项目按照隶属关系由主管部门及省级或全国性专业公司审批。第三节建设项目投资估算一、项目估算的作用1、项目建议书阶段的估算是，审批项目建议书的依据之一，并对项目的规划、规模有参考。2、是项目决策的重要依据，也是分析计算项目投资效果的重要条件。3、对项目设计概算起控制作用；4、可作为项目资金筹集及贷款计划依据，并向银行申请贷款；5、是核算建设项目固定资产投资需要额。编制固定资产投资计划的依据。二、投资估算的精度1、项目规划和建议书阶段：30%；2、初步可行性研究阶段：20%；3、详细可行性研究阶段：10%；三、投资估算的内容项目投资估算包括：固定资产投资估算、流动资金投资估算固定资产投资估算的内容按费用性质分： 1、建筑安装工程费2、设备及工器具购置费3、工程建设其他费用（不含流动资金） 4、基本预备费5、涨价预备费6、建设期贷款利息7、固定资产投资方向调节税等固定资产：建筑安装工程费、设备及工器具购置费、基本预备费、涨价预备费、建设期贷款利息构成： 工程建设其他费用构成：固定资产、无形资产、其他资产动态固定资产投资：涨价预备费、建设期贷款利息、固定资产投资方向调节税流动资金：项目投产后，用于购买原材料、燃料、工人工资和其他经营费用等所需的周转资金。伴随固定资产投资长期存在。流动资金=流动资产流动负债流动资金：现金、应收账款和存货；流动负债：应付账款四、投资估算的依据、要求、步骤五、固定资产投资估算的方法（一）静态投资部分的估算（开工的前一年为基准年）单位生产能力估算法、生产能力指数法、系数估算法、比例估算法、指标估算法）1、单位生产能力估算法（计算简单，精度较差）（30%）C2=（C1/Q1）Q2 fC1：旧项目投资额；C2：拟建项目投资额；Q1：旧项目生产能力；Q2：拟建项目生产能力f：不同时期、地点的定额、单价、费用变更等的综合调价指数；2、生产能力指数法（指数估算法）；（用于总承包）C2= C1（Q2/Q1）fX：生产能力指数；3、系数估价法（一般用于项目建议书阶段）（20%）也称因子估算法，以拟建项目的主体工程费或主要设备费为基础，以其他工程费占主体工程费的百分比为系数估算项目总投资的方法。（1）设备系数法； 以拟建项目的设备费为基数，已建同类建安费和其他费占设备费的百分比，求出工程费和其他费，进而求出建设项目总投资。C=E（1+f1P1+f2P2+f3P3+.）+IC：拟建投资；E：拟建设备费；f：综合调价系数；P：已建项目中工程费和其他工程费占设备费比重；I：拟建项目其他费；（2）主体专业系数法C=E（1+f1P1+f2P2+f3P3+.）+IP1：已建项目中各专业工程费用占设备费的比重（3）郎格系数法。以设备费为基数，乘以适当的系数来推算项目的建设费。10%15%；即以总建设费用与设备费用之比C=E（1+Ki）Kc=EKLC：总建设费用；E：主要设备费；Ki：管线、仪表建筑物费用的估算系数；Kc：管理费、合同费、应急费等费用的总估算系数。KL=（1+Ki）Kc应用郎格系数法估价精度仍然不高；原因有：规模变化；不同地区的自然、经济、气候条件和主要设备的材质变化时，设备费变化大而安装费变化不大。4、比例估算法 先求已建项目主要设备费占总投资的比例，然后根据拟建项目的主要设备投资，求总投资。I=I：拟建设备投资额；K：主要设备投资额占已建项目投资的比例；Q；设备数量；P：设备单价；n：设备种类；5、指标估算法；（二）建设投资动态部分投资估算包括：涨价预备费、建设期利息、涉外项目的汇率影响。1、涨价预备费的估算PF=PF：涨价预备费；It：第t年投资计划额；f：年均投资价格上涨率；n：建设期年份数；2、建设期利息的估算建设期利息：项目借款在建设期内发生并计入固定资产投资的利息，分别计算各年利息后相加。：建设期第j年应计利息；：建设期第（J-1）年末贷款累计金额与利息累计金额之和。A：建设期第j年贷款金额，i：年利率。3、汇率变化对涉外项目的影响六、流动资金估算（分项详细估算法、扩大指标估算法）流动资金：生产经营性项目投产后，为进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料、支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。 一般采用详细估算法，小型项目可采用扩大指标法（一）分项详细估算法流动资金的特点：生产过程中不停周转，其周转额的大小与生产规模及周转速度相关，在可行性研究中只对：现金、存货、应收账款、应付账款进行估算。流动资金=流动资产流动负债流动资产=现金+存货+应收账款流动负债=应付账款流动资产本年增加值=本年流动资金上年流动资金1、周转次数计算 周转次数=360d最低周转天数周转次数=周转额/各项流动资金平均占用额各项流动资金平均占用额=周转额/周转次数2、应收账款估算 应收账款是：对外赊销的商品和劳务而占用的资金，其周转额应用全年赊销销售收入，可行性研究时用全年销售收入代替全年赊销销售收入。应收账款=年销售收入/应收账款周转次数3、存货估算存货：为销售或生产耗用而储备的各种物资，有：原材料、辅材、低值易耗品等存货=外购原材料+外购燃料+在产品+产成品外购原材料占用资金=年外购原材料总成本/原材料周转次数外购燃料=年外购燃料/按种类分项周转次数在产品=产成品=年经营成本/产成品周转次数年经营成本=总经营成本折旧费摊销费维简费利息支出4、现金需要量估算现金是指：货币资金，包括：库存现金和银行存款现金年需要量=（年工资及福利费+年其他费用）/现金周转次数年其他费用=制造费用+管理费用+销售费用（以上三项中所含的工资及福利费、折旧费、维简费、摊消费、修理费）5、流动负债估算流动负债是指：在一年或超过一年的一个营业期内，需要偿还的各种债务。应付账款=（年外购原材料+年外购燃料）/应付账款周转次数（二）扩大指标估算法（小型项目采用，适用于项目建议书阶段的估算）年流动资金额=年费用基数各类流动资金率年流动资金额=年产量单位产品产量占用流动资金额年费用基数：常用销售收入、经营成本、总成本费用、固定资产投资等（三）估算流动资金应注意的问题1、在采用分项详细估算法时。应根据具体情况，确定最低周转天数，并考虑一定的风险系数。2、不同生产负荷下的流动资金，分别按照上式进行计算，不能以100%的生产负荷乘以百分比求得。3、流动资金属于长期性（永久性）流动资产，可采用长期负债和资本金来解决。其借款部分按照全年计算利息，流动资金利息应计入生产期间财务费用，项目计算期末收回全部流动资金（不含利息）。第四节 财务基础数据测算在工程经济分析前必须进行财务基础数据测算，在项目建设必要性审查、生产建设条件评估、技术可行性评估之后。为财务效益分析提供财务数据。一、财务数据测算的内容财务数据的测算应包括项目计算期内各年经济活动情况及全部收支结果。 1、项目总投资及其资金来源和筹措措施。 是一次性投入项目的固定资产投资（含建设期贷款利息）和流动资金的总和，它在项目