内蒙古广播电视大学2015-2016学年度题号得分第一学期税收理论与实务期末试题题号二三四五八总分得分一、名词解释（每小题4分，共20分）1、出口退税：2、小规模纳税人：3、国际双重征税:4、税收饶让：5、起征点:题号得分二、填空题（每空2分、共30分）1、税收三要素是指 ,纳税人和税率。2、消费税的计税依据采取 和从量定额两种方法。3、服务业的营业税税率为 o4、 属丁征税目的物的规定，是一个税种区别于另一个税种的主耍标志。5、纳税人销售货物或者捉供应税劳务，应向购买者开具增值税专用发票，并在专用发票上分别注明销售额和 06、计算应纳税所得税吋，准于扣除的项口是指与纳税人取得收入有关的和损失。7、资源有广义和狭义Z分，我国开征的资源税是对 上的资源征收的税种。& 土地增值税以纳税人转让土地所取得的为计税依拯。9、外商投资企业和外国企业所得税在维护国家权益的基础上，实行手续从简，优惠从宽的原则。10、一般而言，税收管辖权包括 和居民管辖权。伯、个人所得税中工资薪金所得适用 税率。12、新修订的契税征税范围是 而订立的契约。13、乘人汽车、摩托车和各种非机动车辆是按计征车船使用税。14、如果同一赁证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份齐Fl 贴花。15、 是以纳税人实交的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与三个税同时交纳的一种税。题号得分三、单项选择题。将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每 题1分，共10分）1、我国增值税对购进农产品的扣除税率为（）。A 7% B10%C 13% D 17%2、负有代扣代缴义务的单位、个人是（）。A实际负税人B扌II缴义务人C纳税义务人 D税务机关3、股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额，A每年收入额B每次收入额C每季收入额 D每月收入额4、企业所得税规定纳税人在纳税年度内，就下列情况，应当向主管税务机关 报送所得税申报表（）。A盈利 B不盈不亏 C亏损 D无论是盈利或亏损5、委托加工应纳消费税消费品，受托方于（）时代收代缴税款。6、我国企业所得税条例规定，纳税人來源于中国境外的所得，已在境外缴纳 的所得税税款，在汇总纳税时，（）从其应纳税额中扣除。A不允许B限定条件准予 C准予 D无条件7、下列税种中除对出口货物另有规定外.一律不得减免税的有（）。A增值税B消费税C资源税D营业税&国务院批准的高新技术产业开发区高新技术企业适用（）的企业所得税税 率。A 33% B 30% C 24% D 15%9、外国投资者将在中国境内分得的利润直接对原企业再投资，其再投资部分 的已纳所得税款可退还（）。A 40% B 50% C 80% D 120%10、下列哪些支出允许在所得税前扣除（）。A对广告部门赞助的广告性支岀B对冇意联营单位的赞助支出C担保人承担的被担保人的贷款本息 D税收的滞纳金题号得分四、判断正误（正确的在括号内划、中,错误的在括号内划X。每题2分, 共10分）（ ）1、对税收对彖或对税源直接征税，税收所起的阔节作用是完全一样的。A接受委托B加工完成 C收取加工费用D委托方提货（）2、纳税人进口的应税消费品，其应纳消费税的纳税义务发生时间，为实 际收到货物的当天。（）3、企业所得税的课税所得，仅包括来源于中国境内的所得。（）4、开平原油过程中用于加热修进的原油免税。（）5、对委托方加工的应税消费品直接出售的，税法规定不再征收消费税。六、计算题（计算结果保留小数点后两位数。每题10分，共20分）1、某人10月份营业额为8000元，规定的起征点为260元，营业税税率 为5%,城建税税率为7%。计算此人当川应缴纳营业税税额及城建税税额。题号得分五、简答题（每题5分，共10分）1、简述扣缴义务人及其冇关规定。分校（工作站）2、某矿务局12月份生产煤炭2000吨，其中销售1800吨，100吨用于职 工供暖，适用定额税率为每吨0、8元。计算其应纳资源税税额。2、我国增值税制度中不刘抵扣的进项税额包括哪些?题号得分