关于小额贷款企业内部控制存在的问题及对策分析 于群力【摘要】小额贷款公司受各级金融办的监管，不吸收公众存款，利用自有资金服务于小微企业和农户，近年来国内外经济不景气、金融环境混乱，小额贷款公司的风险管理能力在企业经营过程中显得尤为重要，而很多小额贷款公司人员少、规模小，企业内部控制制度不完善，特别是在组织架构设置、公司发展战略定位、风险评估和企业文化方面存在着或多或少的问题，大大降低了识别风险和防范风险能力，本文就小额贷款公司在内控制度方面存在问题进行相应的对策分析。【关键词】小额贷款公司 风险 内部控制 问题 对策一、内部控制对小额贷款公司的重要性（一）内部控制可以有效地提高小额贷款公司经营管理水平企业内部控制能够建立与企业各项经济活动相关的内部牵制机制，实现企业对自身经济活动进行全面的控制和管理，从而达到企业管理控制的基本目标。对小额贷款公司来说，有效的内部控制制度会使公司拥有良好的内部经营环境，推动管理精细化，增强工作透明度，提升领导管控力，提高企业经营效率和管理水平，促进企业实现战略发展目标。（二）内部控制可以提升小额贷款公司的风险防控能力近年来国内外经济不景气、金融环境混乱，小额贷款公司风险管控能力对企业持续健康发展显得尤为重要。建立和实施一套高效统一的企业内部控制体系，明确风险管理目标，分解和落实风险控制重点、流程及责任，强化监督考核，通过风险识别、风险评估、风险应对、风险监控、持续改进等环节，形成系统化的风险管理并使之有效运行，是小额贷款公司提升风险防控能力的有效措施，不仅能保证公司高效运营和资产安全增值，还能够促进公司在激烈的市场竞争中能快速发展壮大。（三）内部控制可以达到监管要求提升公司形象建立健全內控及管理体系是银监会和金融办对小额贷款公司监管的一个重要方面，关于小额贷款公司试点的指导意见银监发200823号明确规定，小额贷款公司应按照公司法要求建立健全公司治理结构、贷款管理制度；应加强内部控制，按照国家有关规定建立健全企业财务会计制度，真实记录和全面反映其业务活动和财务活动。通过内控及管理体系的建设，使企业经营合规合法、信息披露及时准确，加强投资者和被投资者的信心，从而提升小额贷款公司在资本市场上形象。二、小额贷款公司内部控制存在的主要问题（一）内部控制的组织架构不完善小额贷款公司内部控制架构形同虚设，内控机构设计不合理，机构职能重叠或缺失，致使公司缺乏科学有效的内部控制运行机制，导致部门之间、员工之间推诿扯皮，影响企业的经营管理效率，甚至造成经营失败。部分小额贷款公司董事会、监事会和经理层的职责权限划分不合理或根本就没有明确划分，公司的议事规则、决策程序流于形式；部分小贷公司虽然规定了建立“三会一层”管理框架，但并没有发生实际作用，基本上是以管理层为主，内部控制缺乏相互制衡的作用。小额贷款公司一般规模小、人员少，内部控制意识较薄弱或者能力达不到，很多企业没有设风险控制部门、内部控制部门，或者即使设置了风险控制部门、内部控制部门，也是形同虚设，权责分配不合理，一人兼多岗，甚至一人兼多不相容岗位现象明显，内部控制的组织架构不科学、不合理。（二）发展战略制定与实施存在缺陷小额贷款公司应对现实状况和未来趋势进行综合分析、科学预测，就企业的发展方向、发展速度、发展质量等方面制定长远发展目标和战略规划，合理的战略目标可以帮助企业明确发展方向，实现企业快速、健康、持续发展。有些小额贷款公司的发展战略不明确或不能很好的实施，致使企业没有独特的竞争优势、丧失发展机遇和前进的动力；有些小额贷款公司的发展战略与企业实际能力不符、过于激进或背离监管层对坚持“小额、分散”的要求，盲目追求利润最大化，放松对风险的防范，导致贷款不良率持续上升，公司风险加大；还部分小额贷款公司的发展战略频繁变动，导致企业资源浪费，对企业的生存和健康发展造成不利影响。（三）风险识别评估不到位小额贷款公司的风险主要包括企业内部风险和企业外部风险，其风险评估主要包括企业经营目标设定、贷款风险种类识别、贷款风险分析和贷款风险的应对，企业处于不同时期对风险的识别评估重点或关键是不同的，及时、科学地分析识别经营活动中存在的各种风险、正确制定风险应对策略，是小额贷款公司实施内部控制的重要环节。小额贷款公司受各级金融办的监管，不吸收公众存款，以自有资金对外贷款，主业就是在风险的刀尖上经营，但部分小额贷款公司的风险管理仅仅停留在制度层面，风险意识没有提高到相应程度，设置的风险管理部门或岗位并没有发挥作用，信贷人员缺乏金融从业经验，管理层的决策更多依赖于信贷人员的尽调报告和主观判断，财务部门的工作仅限于财务活动，不能贯穿于企业经营管理活动的全过程，这些不健全的内部控制活动都严重制约了风险识别评估的可靠性。（四）企业文化缺乏正能量制度约束人的行为，文化激发人的热情，一个充满了正能量的企业文化会增加员工对企业的信心和认同感，提升企业形象和市场竞争力。小额贷款公司在金融行业起步较晚，竞争激烈，很多民众对小额贷款公司的行业定位把握不准，甚至员工亲友也会存在误解，这就更需要公司领导层花费更大精力进行公司文化的宣传与建设。一部分小额贷款公司只追求公司效益，忽视企业文化建设，公司缺乏团队合作、开拓创新、积极向上等文化意识，导致企业缺乏凝聚力，难以实现其经营目标；还有部分小额贷款公司缺乏诚实守信、合规合法的经营理念，变相调高利率欺骗客户，影响企业信誉，最终导致经营失败。三、完善小额贷款公司内部控制的对策（一）梳理完善企业内部控制结构一是小额贷款公司应根据国家有关法律法规结合企业实际情况，梳理完善内部控制架构，由股东会、董事会、监事会、经理层及内部各职能部门同并承担相应职责，明确企业“三会一层”的任职条件、职责权限、议事规则等，使企业的决策权、执行权和监督权相互分离，相互制衡。二是小额贷款公司应当综合考虑公司实际情况，按照科学、高效、制衡的原则，制定公司组织结构，按照不相容职务相互分离的要求设置内部控制职能部门或岗位，明确各部门岗位的职责与权限，形成统一协调、相互制约、高效合理的内部控制结构。三是小额贷款公司应当根据经营规模和业务范围在考虑成本效益原则的基础上，制定严格的业务流程、操作规范、岗位权限说明等内部控制制度，对不相容业务实行分离或实施必要可行的控制措施。小额贷款公司在梳理完善内部控制结构过程中，应当确保公司的治理结构、内部机构设置和运行机制符合公司管理制度，应重点关注内部治理结构和机构设置的合理性和运行的有效性，避免职能交叉、缺失和运行效率低下。（二）制定明确的发展战略并有效实施小额贷款公司应当综合考虑宏观经济政策、充分调研金融市场、了解行业竞争状况、认真分析自身优劣的基础上，考虑企业的总体战略、企业所处的区域局势以及企业资源和能力的匹配度，通过科学地分析、预测、论证，制定整体性、长期性和可行性的公司发展战略。发展战略的有效实施是战略目标实现的重要保证，小额贷款公司在发展战略的实施过程中应当完善发展战略管理制度、全方位配套保障措施、將战略规划分解为经营目标具体落实，确保发展战略的有效实施；同时应当对发展战略的实施情况加强监控和评估，通过定期或不定期收集、分析相关信息资料，对明显偏离发展战略的情况和不可抗力因素造成的重大变化，及时报告或按规定程序予以调整。（三）全方位加大风险控制力度，提高风险评估能力1.小额贷款公司应加强信贷管理，防范信贷风险，提高信贷资产质量，贷款的发放必须符合国家法律法规和公司贷款规定。坚持“小额、分散”、审慎经营、择优扶持的原则，实行审贷分离、分级审批制度，规范贷款业务操作规程，逐步健全贷款风险评价体系，保证贷款发放的安全性、流动性和效益性，促进风险管理规范化、科学化。2.风险管理考核制度，要以降低贷款风险为根本，结合工作实际制定贷款发放的调查、审查、风险预测、贷款风险分类认定、风险评价、风险防范、贷后监管、公司资产质量检测、不良贷款压缩目标等考核办法，真正做到项目细化，指标量化，考核有依据。3.小额贷款公司应加强对申请客户的审查力度，除了对其主体资格、行业、征信、素质、资金用途、担保方式及还款来源等进行初步筛选，还要对公司类客户的法人治理结构、资产负债率、净资产收益率、经营性现金净流量，机构类客户的财务管理规范程度、经费自给率、收支盈余度，自然人客户的固定住所、职业、收入等进行认真调查，对符合条件的客户按照申请与受理、调查与分析、审查与评估、评级与授信、贷审与审批五个环节进行，不得逆程序、少程序操作，坚持“分级审批、分级负责”原则。严格执行贷前调查、贷中审查、贷后检查的“三查制度”，不准向国家明令禁止的产业、产品和项目、无贷款主体资格企业个人、医院学校等无担保资格提供担保的单位企业和个人发放贷款，不准超权限擅自提高授信额度；对贷后发现的劣质客户应采取果断措施，在收回全部贷款本息后，将其淘汰出客户群体。（四）完善企业文化体系建设进行企业文化建设，要符合公司的实际情况，不搞形式主义，必须制定切实可行的公司文化建设方案，逐步形成完善的企业文化体系。小额贷款公司应在经营实践中逐步形成为全体员工所认同并共同遵守的价值观、经营理念和行为规范，实事求是地进行公司文化尤其是精神层面和制度层面的文化塑造，培育员工社会公德、职业道德，提高公司知名度、诚信度，增强公司凝聚力、竞争力，坚持以人为本、诚信经营、全面实施有公司特色的企业文化建设，弘扬公司精神、实践公司价值观，实现公司发展战略与员工愿景有机统一，树立小额贷款行业的品牌形象，增强小贷员工的从业荣誉感。参考文献1杨日知.关于企业内部控制问题的探讨J.科技经济导刊，2017，（34）：231-232.2茅于轼.谈小额贷款的文化J.农村金融研究，2007，（9）：36.3杜慕群.GJ小额贷款公司企业文化建设研究J.中国经贸，2013，（6）：109-111. -全文完-