毕业论文中文摘要中小企业内部控制存在的问题及对策分析以保定金鹰服饰有限公司为例摘要：近年来，我国经济继续保持稳中求进的态势，中小企业也在良好的经济形势下稳步发展。其中，有一部分中小企业建立了较为完善的内部控制体系，并且取得了显著的效果，促进了企业的发展。但是仍有部分中小企业的内部控制建设存在许多缺陷，不足以支撑其发展。因此我国中小企业内部控制的建设刻不容缓。本文将从我国中小企业内部控制的发展现状入手，以保定金鹰服饰有限公司为例，具体分析中小企业内部控制存在的问题，并提出针对性的改进措施，以帮助中小企业在今后的市场竞争中取得优势，促进企业的发展。关键词：中小企业 内部控制 解决措施Title Problems and Countermeasures of Internal Control in Small and Medium-sized Enterprisestake Baoding Golden Eagle Garment Co.， Ltd. as an example AbstractIn recent years, Chinas economic continues to maintain a steady and progressive trend, and small and medium-sized enterprises are also developing steadily in a good economic situation. Among them, some small and medium-sized enterprises have established a relatively perfect internal control system, and achieved remarkable results, promoting the development of enterprises. However， there are still many defects in the internal control construction of some small and medium-sized enterprises， which are not enough to support their development. Consequently， the construction of internal control of small and medium-sized enterprises in China is urgent.This paper will start with the development status of internal control of small and medium-sized enterprises in China， take Baoding Golden Eagle Garment Co.， Ltd. as an example， specific analysis of internal control problems of small and medium-sized enterprises， and put forward pertinent improvement measures to help them gain advantages in the future market competition and promote the development of enterprises.Keywords： small and medium-sized enterprise internal controlsolving measure毕业论文外文摘要目 次1 引言11.1 研究背景11.2 研究意义12 中小企业内部控制的相关概述22.1 内部控制的定义及发展过程22.2 内部控制五要素23 我国中小企业内部控制的发展现状、问题及对策33.1 我国中小企业内部控制的发展现状33.2 我国中小企业内部控制存在问题43.3 完善我国中小企业内部控制的对策54 保定金鹰服饰有限公司内部控制现状及问题分析54.1 保定金鹰服饰有限公司简介54.2 保定金鹰服饰有限公司内部控制现状及问题65 完善保定金鹰服饰有限公司内部控制的对策85.1 完善公司内部环境的建设85.2 建立风险评估机制95.3 加强企业的控制活动95.4 拓宽公司各部门沟通渠道105.5 建立完善的监督机制11结论12参考文献13致谢141 引言1.1 研究背景近年来，随着我国经济的改革和发展，中小企业也在经济形势一片大好的浪潮中稳步发展，在激烈的市场竞争中占取了一席之地。它们的崛起，既扩大了人民就业，减轻了社会就业压力，又促进了社会经济发展，提高了国民收入和人民的生活水平。一部分中小企业凭借着严格规范的内部管理制度和完善系统的内部控制体系，能够在激烈的市场竞争中赢得宝贵的市场份额和发展机会。但是，仍有部分中小企业尚未建立内部控制，导致公司的工作流程和运营方式都存在着许多漏洞，不能防范企业在生产过程和企业运营等方面的各种风险，导致企业内部运营和管理上仍然存在许多缺陷，要通过加强企业内部管理和完善内部控制制度的手段，以促进企业的运营和发展，赢得更多的市场机会和竞争优势。1.2 研究意义企业的内部控制是增强组织价值和防御外部风险的有效手段，也是现代企业自我管理的重要内容。企业的经营业务要遵从内部控制，只有这样才能够提高员工的工作效率，使企业的资源得到有效合理配置，提高企业的生产效率和运营效率；企业的管理活动也要遵从内部控制制度，只有员工认可并遵从内部控制制度，才能让企业的管理活动得到有效的保障，促进企业工作流程的顺畅和便捷，促使员工培养自我管理和自我监督的意识。企业内部控制主要有两方面的作用：一方面，它有利于企业经营目标的实现，帮助企业维护自身资产安全和规范日常经营管理，改善企业的经营方式，提高企业运作流程的效率。另一方面，它还有利于帮助管理者根据企业自身发展情况做出科学合理的决策，对公司的发展做出明确的规划，提高公司的竞争力和软实力，增强员工的自信心和对企业的认同感。我国中小企业虽然受到政府优惠政策的扶持和稳定的市场环境的依靠，但是其发展仍然有许多问题亟待解决，需要完善公司内部控制，提高企业管理水平和经营方式，解决生产经营过程中产生的问题。2 中小企业内部控制的相关概述2.1 内部控制的定义及发展过程内部控制是指企业为达到经营目标，利用各种资源，对业务活动进行约束和调整的计划和方法。随着经济的不断向前发展，内部控制理论体系也越来越成熟。内部控制的发展过程分为以下五个阶段： 内部牵制内部控制结构企业风险管理整体框架内部控制整体框架内部控制制度图2-1 内部控制的发展过程 20世纪40年代，是内部牵制阶段；20世纪70年代，进入到内部控制制度阶段；20世纪80年代，发展到内部控制结构阶段；20世纪90年代，进入到内部控制整体架构阶段；21世纪初，发展到企业风险管理整体框架阶段。2.2 内部控制五要素我国中小企业实施的内部控制是以内部控制整体架构为主的内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五要素构成的内部控制制度。具体表现为：内部环境是单位实行内控的条件，要求公司制定合理的组织架构，设立内部审计部门；从公司整体和部分两个视角下，制定公司发展规划；积极参与社会活动，树立良好的品牌形象；建立积极向上的企业文化，增强员工凝聚力和荣誉感。风险评估是企业识别经营过程中的各类风险，分析内外部环境状况，并做好防御各类风险的过程。只有做好风险防御措施，企业才能够合理规避经营过程中遇到的内外部风险。控制活动是企业为了完成既定目标，实现其发展战略，而采取的一系列方法和措施，它涵盖了企业财务、生产、销售的各个方面，采用了职位分离、授权审批、预算控制、财产保护等方法，对企业的业务流程做了明确的规定。信息与沟通是企业高层管理者、中层经理与基层员工之间，各管理部门之间、员工之间沟通交流信息的渠道。高效便捷的信息传递是企业提高工作效率的关键，也是企业提高对员工服务的保障。监控是公司对提高员工工作效果和资源利用效率的有效手段。监督不仅要靠机器设备，也要依靠相关人员，不断提高监督的效果。同时，企业要充分发挥内部监督和外部监督的作用，提高监督效果。3 我国中小企业内部控制的发展现状、问题及对策3.1 我国中小企业内部控制的发展现状近年来，中小企业在良好的市场环境中迅速发展起来。它吸纳了众多的劳动力，增加了就业，提高了人们的收入和生活水平，在增加财政收入和稳定社会等方面都产生了积极的影响。中小企业的数量也在逐年增长，如图3-1所示。图3-1 近年来中小企业数量增长情况从上图可以看出，2013年我国中小企业的数量为1472千万家，而2016年是2934千万家，比2013年增长了1462千万家，增长率约为99.32%，可见我国中小企业发展速度很快，但是大多数中小企业都忽视了内部控制的作用。只有一小部分企业的内部控制实施效果较强，提高了企业的经营效率，增强了企业的综合实力。这些企业的内部控制都是根据内部控制整体架构五要素而设计的。从内部环境上，能够为实施内部控制做好客观准备，提高执行效果；从风险评估上，能够识别经营过程中的各类风险，并做好防御各类风险的措施；从控制活动上，能够从人力、财务、物流、供应链、生产车间、销售等方面做好相应的管理和控制；从信息与沟通上，能够让企业内部联系性强的部门保持良好的沟通，让信息能够及时传递；从监控上，能够运用多种监督手段，做到内部监督与外部监督相结合。但是绝大多数中小企业只是流于形式，使公司内部控制未能充分发挥其功能。内部控制理论随着时代的变革也在不断丰富和完善，我国的内部控制也在不断吸取世界先进的研究理论，为企业建立内部控制，提高企业综合实力，赢得市场发展机遇，融入经济全球化，提供先进的内部控制理论研究和管理经验，进一步推动我国企业的发展而不断进步。3.2 我国中小企业内部控制存在问题现阶段，我国有些中小企业建立了较为完善的内部控制体系，改善了组织的运营，促进了企业的发展。但是还有一些中小企业的内部控制并不健全，导致企业的工作流程和运营方式都存在着许多漏洞，不足以支撑其发展。其内部控制主要存在以下问题：首先，内部环境较为薄弱。管理者对内部控制和内部审计不够重视，使内部控制工作无法开展。管理者缺乏对内部控制的了解，认识不到内部控制对企业经营和发展的作用。缺乏内部控制的企业会随着市场的发展逐步没落，濒临倒闭，无法顺应市场经济的发展，最终被市场淘汰。其次，缺乏风险评估机制。我国中小企业因其规模小，资金能力有限，而缺少了必要的风险识别和预防机制，导致企业在面对风险时束手无策，给企业带来严重的损失；应对风险的能力较弱，在激烈的市场竞争中处于劣势，这导致了企业不能及时发现和识别风险，预防和抵制风险，不能适应瞬息万变的市场环境，失去大好的发展机会。同时也缺乏必要的应对风险的措施，面对市场风险、财务风险、销售风险等风险却无能为力，没有办法进行应对，以致造成更严重的损失。再次，控制活动不当。公司内部控制不合理，人员配置不当，不符合职位分离的原则，会计人员兼职工作太多，职责不明确；内部审计机构未建立，内部审计工作无法正常开展；对财务审批的控制环节也较为薄弱，缺