精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -所得税汇算清缴常见问题整理汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款方法的税种,在年度终了后的税款 汇总结算清缴工作. 所得税等税种, 通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据, 在年度终了后,按全年的应税收入额,依据税法规定的税率运算征税.为了保证 税款准时，均衡入库,在实际工作中,一般实行分月，分季预缴税款,年终汇算 清缴,多退少补的征收方法.在所得税清缴工作中,我们会遇到各种各样的问题, 今日小编整理了一些重点常见的热门问题,大家一起来看看有没有你想要的答案 吧.一，企业取得具有专项用途的财政性资金如何做所得税处理？答：依据财政部，国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知（财税 202170 号）规定,自 2021 年 1 月 1 日起,企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的, 可以作为不征税收入, 在运算应纳税所得额时从收入总额中减除：1. 企业能够供应规定资金专项用途的资金拨付文件.2. 财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有特地的资金治理方法或具体治理要求.3. 企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算.- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 1 页,共 4 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -上述不征税收入用于支出所形成的费用,不得在运算应纳税所得额时扣除.用于支出所形成的资产,其运算的折旧，摊销不得在运算应纳税所得额时扣除.企业将符合上述规定条件的财政性资金作不征税收入处理后,在5 年（ 60 个月）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分,应计入取得该资金第六年的应税收入总额.计入应税收入总额的财政性资金发生的支出,答应在运算应纳税所得额时扣除.二，软件企业收到的软件产品增值税即征即退税款,如何做所得税处理？答：依据财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业进展企 业所得税政策的通知（财税 202127 号）规定,符合条件的软件企业依据财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知 （财税 2021100 号）规定取得的即征即退增值税款,由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算,可以作为不征税收入,在运算应纳税所得额时从收入总额中减除.依据关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知（财税 202170号）,不征税收入用于支出所形成的费用,不得在运算应纳税所得额时扣除.用于支出所形成的资产,其运算的折旧，摊销不得在运算应纳税所得额时扣除.不征税收入在 5 年（ 60 个月）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分,应计入取得该资金第六年的应税收入总额.计入应税收入总额的财政性资金发生的支出,答应在运算应纳税所得额时扣除.- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 2 页,共 4 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -需要说明的是,符合条件的软件企业,是指符合财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业进展企业所得税政策的通知（财税 202127号）规定的认定条件和软件企业认定治理方法的软件企业.三，安置残疾人员就业企业取得的增值税退税,如何做所得税处理？答：依据企业所得税法及其实施条例， 财政部国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知（财税 2021151 号）规定,安置残疾人员就业企业取得的增值税退税属于财政性资金,但不属于企业所得税法及其实施条例规定的免税收入.依据财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知 （财税 202170 号）规定,安置残疾人员就业企业取得的增值税退税符合不征税收入条件的,可作为不征税收入处理.假如不同时中意不征税收入三个条件,安置残疾人员就业企业取得的增值税退税应作应税收入处理.四，核定征收企业转让股权收入如何运算缴纳所得税？答：依据国家税务总局关于企业所得税核定征收有关问题的公告（国家税务总局公告 2021 年第 27 号）规定,自 2021 年 1 月 1 日起,依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业,取得的转让股权（股票）收入等转让财产收入,应全额计入应税收入额,依据主营项目（业务）确定适用的应税所得率运算征税.如主营项目（业务） 发生变化, 应在当年汇算清缴时, 依据变化后的主营项目 （业- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 3 页,共 4 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -务）重新确定适用的应税所得率运算征税.自 2021 年度开头,企业取得的股权转让收入，土地使用权转让收入，股息红利等权益性投资收益，捐赠收入，补贴收入等货币性和非货币性收入全部计入收入总额,并依据国家税务总局有关规定运算缴纳企业所得税.五，企业有笔应对未付款已确认无法向外支付,请问这笔款项是否需要并入收入总额？答：依据中华人民共和国企业所得税法实施条例其次十二条规定,企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入,是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入,包括企业资产溢余收入，逾期未退包装物押金收入，的确无法偿付的应对款项，已作坏账缺失处理后又收回的应收款项，债务重组收入，补贴收入，违约金收入，汇兑收益等.该企业确认无法向外支付的应对未付款,需要并入收入总额中申报缴纳企业所得税.小编寄语：会计学是一个细节致命的学科,以前总是觉得只要大致知道意思就可以了,但这样是很难达到学习要求的.由于它是一门技术很强的课程,主要阐述会计核算的基本业务方法.诚然,困难不能否认,但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度,最终加上勤奋,那样必定会赢来成功的曙光.天道酬勤嘛。- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 4 页,共 4 页可编辑资料 - - - 欢迎下载