精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -关于完善企业内部把握制度的分析所谓内部把握制度,就是指企业为了爱惜财产物质的安全完整,确保会计信息的精确牢靠,贯彻治理方针,提高经营效率,以职责分工为基础所设计实施的对企业内部各种经济业务活动进行制约和和谐的一种内部治理制度.内部把握制度按其把握的范畴和手段,可基本上划分为两大类,一类称为把握, 另一类称为内部治理体制把握.我国在独立审计准就中将内部把握定义为：内部把握是指企业为了保证业务活动的有效进行,保证资料的安全和完整,防止，发觉，订正错误与舞弊,保证会计资料的真实，合法，完整而制定和实施的政策与程序,由把握环境，会计系统和把握程序组成.一，内部把握的目标内部把握的基本目标是确保单位经营活动的效率性和成效性，资产的安全性，经营信息和财务报告的牢靠性. 1有助于治理层实现其经营方针和目标.内部把握由如干具体政策，制度和程序所组成,它们第一是为了实现治理层的经营方针和目标而设计的.内部把握可以说渗透于一个单位经营活动的各个方面,只要单位内存在经营活动和经营治理的环节,就需要有相应的内部把握. 2爱惜单位各项资产的安全和完整,防止资产流失.爱惜资产一般指对本单位的- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 1 页,共 4 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -现金，银行存款和其他货币资金，股票，债券等有价证券，商品，产品以及其他重要实物资产的安全和完整进行爱惜. 3保证业务经营信息和财务会计资料的真实性，完整性.对一个单位的治理层来说,要实现其经营方针和目标,需要通过各种形式的报告准时地占有精确资料和信息,以便做出正确的判定和决策.二，企业内部把握制度的完善企业在建立了内部把握制度之后,应当对其进行强化和不断完善,这不仅是国家 法律法规的要求 新会计法规定,“各单位应建立健全本单位内部会计监督制度” ,也是企业追求效益的要求.企业的效益,一是生产出效益,二是治理出效益,加强企业内部把握能给企业削减财务铺张和舞弊,排除不必要的安全隐患. 完善企业内部把握制度应从以下四个方面着手： 1建立健全内部会计把握制度.依据会计法规的规定,合理设置会计工作机构，岗位,合理划分职责，权限,做到账物分管,确立管钱，管物，管账人员的相互 制约关系.通过建立“分权”的内把握度,形成业务经办人员之间的相互监督关 系.在一般情形下,对有关财产物资，货币资金，有价证券的收付,债权债务的 发生和结算,资产增减和费用收支等经济业务,规定要由两个或两个以上部门， 两名或两名以上工作人员分工负责,以起到相互把握的作用.同时,建立科学的 聘用，培训，轮岗，晋升，剔除等人事制度,制定严格的个人收入和工作业绩挂- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 2 页,共 4 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -钩的薪酬制度,并做到考核准时，奖罚到位.2以人为本, 强化财务人员的质量建设, 提高人力资源把握. 在市场经济条件下, 人才是第一资源,人力资源是生产要素中最活跃的因素.实践证明,对于做为经济运行微观基础的企业而言,人为要素的数量和质量状况，人力资源所具有的忠诚心，向心力和制造力是企业兴盛发达的活力和强大推动力所在,只有人才是企业内部把握的根本和灵魂.因此,强调以人为本,提高人的综合素养,道德水准和法律意识,充分发挥人的主动性,积极性和制造性,才能达到内部把握的正确成效.（1） ）通过多种形式加强财务人员的培训工作,引入竞争机制,使财务人员在危机与超越并存的环境中实现自我价值.（2） ）实行薪金优惠与违规严惩相结合的内部勉励机制, 定期对员工业绩进行考核,奖罚分明,把考核与职工的工资及福利待遇挂钩.（3） ）对重要岗位员工（如财务，销售，选购）应建立职工信用保险机制,签定信用承诺书,保荐人举荐或办理商业信用保险.（4） ）对一些主要工作岗位实行定期或不定期轮换,准时发觉存在的问题,同时也可以挖掘职工的潜在才能. 3正确把握授权的度.企业经营治理是一个复杂的系统工程,要保证这个系统的正常运行,合理授权是必定的.在股东大会，董事会，监事会和经理层之间,合- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 3 页,共 4 页可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word学习资料可编辑资料- - - - - - - - - - - - - - - -理支配权限，公平支配利益,并明确各自职责,建立有效的勉励，监督和约束机制以及符合公司进展需要的组织结构和运行机制.4发挥内部审计与外部审计的结合效用. 内部审计机构是强化内部把握制度的一项基本措施.内部审计工作的职责不仅包括审核会计账目,仍包括稽查，评判内部把握制度是否完善.同时,要在完善公司治理机构的基础上,充分发挥监事会对公司财务和董事，经营者行为的监督作用,确保全部者对公司的最终把握权和董事会对经理层的监督作用,从而保证企业内把握度更加完善，严密.为杜绝企业治理部门负责人滥用职权所造成的内部会计把握制度形同虚设的情形,要定期或不定期地请国家审计机关，会计师事务所等机构对企业内把握度进行评判.评判内容可以包括：企业经营治理者是否重视内部把握制度.产权关系是否明晰. 法人治理结构是否健全.各种治理把握方法是否有效贯彻执行.内部审计是否独立.审计功能是否有效.企业能否自觉接受外部监督等等.在市场竞争日益猛烈的环境中,只有不断提高企业治理水平,保证内部把握机制的正常运行,才能使企业在市场竞争中不断开拓进展.小编寄语：会计学是一个细节致命的学科,以前总是觉得只要大致知道意思就可以了,但这样是很难达到学习要求的.由于它是一门技术很强的课程,主要阐述会计核算的基本业务方法.诚然,困难不能否认,但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度,最终加上勤奋,那样必定会赢来成功的曙光.天道酬勤嘛。- - -细心整理 - - - 欢迎下载 - - -第 4 页,共 4 页可编辑资料 - - - 欢迎下载