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精品word 可编辑资料 - - - - - - - - - - - - -此文档来源于网络,如有侵权请联系网站删除第三章存款业务的核算练习题参考答案1( 1)借:库存现金16 000贷:吸取存款活期存款吉达商贸有限公司户16 000( 3)借:吸取存款活期存款吉达商贸有限公司户8 000贷:库存现金8 000分户账户名:吉达商贸有限公司账号:利率: 0.72%单位:元20 1月年日摘 要借方贷方借或贷余额日数积数复核盖章61承前页贷60000007225660000074200000068现收1600000贷7600000430400000612转贷500000贷8100000324300000615现付800000贷7300000214600000617转借1200000贷6100000212200000619现收700000贷6800000213600000621转息7874贷680787492393700000利息 3 937 000 0.72% 360 78.74 元借:应对利息活期存款利息户78.74贷:吸取存款活期存款吉达商贸有限公司户78.742( 1)借:吸取存款活期存款天龙集团户200 000贷:吸取存款定期存款天龙集团户200 000( 2)到期利息50 000 1 2.52% 1 260 (元)借:吸取存款定期存款丽江宾馆户50 000应对利息定期存款利息户1 260贷:吸取存款活期存款丽江宾馆户51 260( 3)利息 80 000 83 0.72%360 132.80 元借:吸取存款定期存款友情商场户200 000应对利息定期存款利息户132.80贷:吸取存款活期存款友情商场户200 132.80借:吸取存款活期存款友情商场户120 000贷:吸取存款定期存款友情商场户120 000( 4)到期利息 =100 000 2.25%1=2 250 元 过期利息 =100 000 65 0.72% 360=130 元借:吸取存款定期存款恒信有限责任公司户100 000应对利息定期存款利息户2 380贷:吸取存款活期存款恒信有限责任公司户102 3803.只供学习沟通用第 1 页,共 14 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word 可编辑资料 - - - - - - - - - - - - -此文档来源于网络,如有侵权请联系网站删除( 1) 12 月 3 日:借:库存现金1 500贷:吸取存款活期储蓄存款陈浩户1 500( 2) 12 月 15 日:借:吸取存款活期储蓄存款陈浩户3 000贷:库存现金3 000( 3) 12 月 19 日借:吸取存款活期储蓄存款陈浩户1 000贷:库存现金1 000( 4) 12 月 20 日结计陈浩存款账户的利息:利息( 326 000 5 852.37 2 7 352.37 12 4 352.37 4 3 352.37 2) 0.72% 360=326000 11 704.74 88 228.44 17 409.48 6 704.74 0.72% 360=450 047.40 0.72% 360 9(元)税金 9 20 1.80 元税后利息 =9-1.80=7.20元 12 月 21 日办理利息转账:借:应对利息活期储蓄利息户9贷:吸取存款活期储蓄存款陈浩户7.20应交税费应交利息税户1.80( 5) 12 月 27 日:利息 =3 352.37 7.2 6 0.72% 360=0.40 元税金 =0.40 20%=0.08 元税后利息 =0.40-0.08=0.32元 借:吸取存款活期储蓄存款陈浩户3359.57应对利息活期储蓄利息户0.40贷:库存现金3 359.89应交税费应交利息税户0.084.( 1)借:库存现金20 000贷:吸取存款定期储蓄存款整存整取林翼凡户20 000( 2)利息 10 000 62.07%12=103.50 元税金 =103.50 20%=20.70 元税后利息 =103.50-20.70=82.80元 借:吸取存款定期储蓄存款整存整取李亚光户10 000应对利息定期存款利息户103.50贷:库存现金10 082.80应交税费应交利息税户20.70( 3)利息 =8 000 87 0.72% 360=13.92 元 税金 =13.92 20%=2.78 元税后利息 =13.92-2.78=11.14元借:吸取存款定期储蓄存款整存整取王枫户30 000应对利息定期存款利息支出户13.92贷:库存现金30 013.92只供学习沟通用第 2 页,共 14 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word 可编辑资料 - - - - - - - - - - - - -此文档来源于网络,如有侵权请联系网站删除借:库存现金22 002.78贷:吸取存款定期储蓄存款整存整取王枫户22 000应交税费应交利息税户2.78( 4)到期利息40 000 1 2.25%=900 元过期利息 =40 000 70 0.72% 360=56 元 税金 =900 56 20%=191.2 元税后利息 =956-191.2=764.8元借:吸取存款定期储蓄存款整存整取刘辉户40 000应对利息定期存款利息户956贷:库存现金40 764.8应交税费应交利息税户191.2( 5)利息 =500 6 000 2 12 1.71%12 = 39 000 1.71% 12=55.58 元税金 =55.58 20%=11.12 元税后利息 =55.58-11.12=44.46元税后利息 =970.40-194.08=776.32元 借:吸取存款定期储蓄存款整存整取张玮户6 000应对利息定期存款利息户55.58贷:库存现金6 044.46应交税费应交利息税户11.12第四章系统内往来的核算练习题参考答案1各经办行,清算行及总行编制会计分录如下:(1)工商银行武汉大东门支行依据银行汇票等原始凭证录入数据,经复核, 授权后批量发送至工商银行昆明分行.会计分录为:借:待清算辖内往来武汉分行户30 000贷:吸取存款活期存款健民药业公司户30 000(2)工商银行武汉分行收到大东门支行传输来的跨清算行汇划业务报文,系统自动进行账务处理,并将汇划数据加押后传输至总行清算中心.会计分录为:借:上存系统内款项上存总行备付金户30 000贷:待清算辖内往来大东门支行户30 000(3)工商银行总行清算中心收到武汉分行上送的汇划业务报文,系统自动登记后, 传输至工商银行昆明分行.日终,系统自动更新武汉分行和昆明分行在总行的备付金账户.会计分录为:借:系统内款项存放昆明分行备付金户30 000贷:系统内款项存放武汉分行备付金户30 000(4)工商银行昆明分行收到总行清算中心传来的汇划业务报文,一并处理本行及关上支行的账务.对批量业务当日进行挂账处理的会计分录为:借:其他应收款一待处理汇划款项户30 000贷:上存系统内款项上存总行备付金户30 000次日,昆明分行代关上支行逐笔确认后冲销挂账的会计分录为:只供学习沟通用第 3 页,共 14 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品word 可编辑资料 - - - - - - - - - - - - -此文档来源于网络,如有侵权请联系网站删除借:待清算辖内往来关上支行户30 000贷:其他应收款一待处理汇划款项户30 000代理关上支行记账的会计分录为:借:吸取存款汇出汇款30 000贷:待清算辖内往来昆明分行户30 0002各经办行,清算行及总行的账务处理如下:(1)工商银行成都青羊宫支行依据托付收款凭证和商业承兑汇票录入数据,经复核,授权后实时发送至工商银行成都分行.会计分录为:借:吸取存款活期存款国凤商贸公司户10 000贷:待清算辖内往来成都分行户10 000(2)工商银行成都分行收到青羊宫支行传输来的跨清算行汇划业务报文,系统自动进行账务处理,并将汇划数据加押后传输至总行清算中心.会计分录为:借:待清算辖内往来青羊宫支行户10 000贷:上存系统内款项上存总行备付金户10 000(3)工商银行总行清算中心收到成都分行上送的汇划业务报文,系统自动登记后, 传输至工商银行福洲分行.日终,系统自动更新成都分行和福洲分行在总行的备付金账户.会计分录为:借:系统内款项存放成都分行备付金户10 000贷:系统内款项存放福洲分行备付金户10 000(4)工商银行福洲分行收到总行清算中心传来的汇划业务报文,一并处理本行及古街支行的账务.会计分录为:借:上存系统内款项上存总行备付金户10 000贷:待清算辖内往来古街支行户10 000代理古街支行记账的会计分录为:借:待清算辖内往来福洲分行户10 000贷:吸取存款活期存款亿洋海产公司户10 0003工商银行武汉分行和工商银行总行编制会计分录如下:(1) 3 月 2 日,工商银行武汉分行通过人民银行向工商银行总行存入备付金时: 借:其他应收款待处理汇划款项户1 200 000贷:存放中心银行款项预备金存款户1200 000
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