资金调拨及内部往来管理流程手册编制人：授权人：版本：生效日期：此手册仅供使用和参考，未经授权和许可，不得外传。目录第一部分概述11定义与范围12职能说明23资金调拨及内部往来管理运作分类4第二部分业务流程51资金流量管理51.1流程图51.2管理方法61.3流程描述72银行账户管理142.1流程图142.2管理方法152.3流程描述163资金上划173.1流程图173.2管理方法183.3流程描述194资金下拨254.1流程图254.2管理方法264.3流程描述275内部往来管理335.1流程图335.2管理方法345.3流程描述35第三部分附件38附件1内部制度索引38资金审批权限表39资金上划方案40附件2新增/改进单据索引41银行帐户登记表42资金划拨情况汇总43日常资金需求预测44资金调拨单45资金审批单46内部往来报单47附件3内部管理报告48资金流转报告49附件4 主要业绩考核指标样本汇总51第一部分 概述1 定义与范围定义本流程所涉及的资金管理，是指对集团内部资金的划拨和流量的控制，不涉及资金运用管理及对外的资金收付管理。本流程所涉及的内部往来，是指用来核算集团内各级公司之间资金划拨和费用分摊等业务而进行的帐户设置和会计处理。资金管理系统通过帐务系统中的资金明细帐，登记各级公司与集团资金管理中心间的资金往来。建立账户管理系统，通过铺设全国范围的网络，由各级公司每天报告集团内各级公司所有银行帐户的信息。资金管理职能架构部门系统权限资金划拨管理集团财务中心资金管理中心权限设置添加账户系统查询数据分析资金管理中心资金流资金申请各级公司出纳余额报告申请帐户系统查询集团帐户各级公司帐户总公司帐户财务经理资金管理总原则 资金管理实行“收支分离、收入足额上划、日常支出分批下拨、特殊支出个案审批”的管理原则，以强化资金预算，提高资金集中管理力度。内部往来管理总原则 内部往来管理要求各级财务相关人员及时在帐务系统中登记各级公司间的内部往来业务，定期与各级财务中心核对账户余额，确保集团内部往来账务的准确性和及时性。2 职能说明职能负责人员职责管理层分管副总经理 统筹管理资金管理中心和投资管理中心的工作，协调部门间的业务关系； 审批年度资金计划； 审批应急资金需求报告。集团资金管理中心经理 审批年度资金计划； 审核应急资金需求报告； 审批资金上划方案； 审批银行帐户登记表，批准帐户设置； 定期向管理层汇报工作，对资金管理中心成员进行业绩考核。资金管理员 编制年度资金计划； 编制日常资金预测，并滚动调整； 与各级公司和投资管理中心进行协调，调度资金头寸； 草拟应急资金需求报告； 审核资金需求预测和资金审批单，开具资金调拨单； 查询资金明细帐和帐户管理系统，调查异常差异。月末与集团往来会计核对会计账和资金台账，如存在差异，应即时查出原因并及时调整。集团财务中心内部往来会计 编制内部往来业务的记帐凭证，登记明细帐和总帐； 开具内部往来报单； 定期核对内部往来明细帐，查找差异的原因并及时调整。区域财务中心内部往来会计 编制内部往来业务的记帐凭证，登记内部往来明细帐和总帐； 开具内部往来报单； 复核各级公司出纳编制的记帐凭证，确认过帐； 定期核对内部往来明细帐，查找差异的原因并及时调整。各级公司财务经理 编制年度资金流量预测； 上报日常资金需求预测； 编制资金审批表，申请特殊资金； 审核公司出纳编制的资金往来业务的记帐凭证。出纳 编制资金往来业务的记帐凭证，登记内资金明细帐和总帐； 开具内部往来报单。3 资金调拨及内部往来管理运作分类资金调拨及内部往来管理的运作可分为：控制环境运作分类具体工作控制程序 经营管理的观念、方法和风格 组织结构 权限和责任分配 监控方法 内部审计 人事政策和实务资金流量管理 年度资金计划 资料管理和接触控制 日常资金管理 授权 管理报告 独立复核 职责分工 会计系统 银行帐户管理 账户开立 文件设计和记录 授权 系统设置 资料管理和接触控制 职责分工资金上划 上划政策 资料管理和接触控制 资金上划 授权 账务登记 独立复核 职责分工 会计系统 资金申请 独立复核 授权资金下拨 资金下拨 文件设计和记录 资料管理和接触控制 账务登记 独立复核 职责分工 会计系统内部往来管理 科目设置 文件设计和记录 会计系统 内部往来通知 独立复核 职责分工 月末对账 独立复核 职责分工 会计系统第二部分 业务流程1 资金流量管理1.1 流程图各级公司策略计划部资金管理中心投资管理中心管理层财务经理预算员资金管理员经理经理分管副总经理资金计划 年度资金流量预测1 年度资金流量预测1汇总资金流量预测2草拟年度资金计划3发布年度资金计划5年度资金运用计划6审批4审批48日常资金管理安全存量内调整日常资金需求预测7超出安全存量资金调拨14审批12应急资金需求报告11资金短缺或冗余10资金预测滚动9资金运用预测8执行解决方案13审批12管理报告业绩考核18业绩考核18审批16编制资金管理报告15业绩考核18审阅171.2 管理方法管理原则 资金的流量管理必须以年度资金计划为基础，根据实际资金需求进行滚动预测。 设置一个合理的资金安全存量，一定程度上确保资金的日常需求。管理人员资金管理中心文件名称相关步骤填制人复核人参考编号资金划拨情况汇总表编制资金管理报告资金管理员资金管理中心经理附件2.2资金流转报告编制资金管理报告资金管理员资金管理中心经理附件3.1资金收益分析报告编制资金管理报告资金管理员资金管理中心经理附件3.21.3 流程描述年度资金计划主要步骤描述风险初步评级职能年度资金流量预测1 各级公司财务经理结合年度全面预算，编制年度资金需求预测，将资金安排细化到_. 资金流量预测可以参考以下方法：- 信息判断法：根据实际情况以及业务发展状况等信息判断资金需求，由集团资金管理中心确定主要考虑因素，各级财务经理可在此基础上加入相关因素的考虑，从而预测未来年度的资金流量；- 比率提取法：根据各分支资金需求历史数据以及业务数据制定相关类别的资金额度的提取比例，各级财务经理根据预算业务情况计算未来年度的资金流量；- 历史经验法：各级财务经理根据上期或前期资金需求预测结合所辖分支实际情况确定未来年度的资金流量；- 综合法：各级财务经理可综合所辖分支综合上述资金预测方式预测本期资金需求。 资金流量预测中涉及的资金包括以下方面：- 业务费用 赔款 退还储金 退保 给付 税金及附加 展业 其他业务涉及- 行政费用 办公费 人员关联费 差旅费 其它行政涉及- 资本性支出 房屋装修 购买无形资产 购买固定资产 其它资本性支出- 其它 各级公司财务经理将年度资金流量预测作为年度预算的一部分，上报策略计划部。 策略计划部审核年度预算和资金流量预测，批准后将年度资金流量预测交资金管理中心汇总。中各级公司财务经理策略计划部预算员汇总资金流量预测2 资金管理员将各级公司上报的年度资金流量预测进行汇总和整理，预测下年度各期间的资金需求额和资金余额。高资金管理中心资金管理员草拟年度资金计划3 资金管理中心资金管理员根据汇总的年度资金流量预测，草拟年度资金计划，安排年度资金上划、下拨、投资、收回、筹资的时间和金额。 资金管理中心在安排资金时，应设定一个资金安全存量，当实际资金流量与计划不符时，作为安全存量保存下来的资金就可以在一定的限度内填补资金的缺口，保证资金需求。高资金管理中心资金管理员审批4 资金管理中心经理审核年度资金计划草案，对其合理性进行分析和讨论，如果对计划有异议，则书面说明意见，将计划草案退回资金管理员进行修改；如果审批通过计划草案，则将资金计划交分管副总经理进行审批。 分管副总经理审核年度资金计划草案，对其合理性进行分析和讨论，如果对计划有异议，则书面说明意见，将计划草案退回资金管理中心进行修改；如果审批通过年度计划草案，则在计划上批示，同意计划实施。高资金管理中心资金管理员分管副总经理发布年度资金计划5 3 集团资金管理中心经理将年度资金计划向投资管理中心和其他相关部门发布，就资金计划的实施与各方面进行协调。中集团资金管理中心经理年度资金运用计划6 投资管理中心根据年度资金计划了解投资资金的可用金额和可用时段，搜集和选择合适的投资项目，组织编制年度资金运用计划。 投资管理中心将年度资金运用计划草案向集团资金管理中心反馈。高集团投资管理中心日常资金管理主要步骤描述风险初步评级职能日常资金需求预测7 各级公司财务经理根据年度资金流量预测和实际的机构运营需求，以两周为一个周期，在每月初_日预测并上报下半月的资金需求，在每月中_日预测并上报下个月上半月的资金需求。（参见资金下拨