2000年注册税务师考试试题及答案税法二 一、单项选择题（共40题，每题三分。每题的备选答案中只有一个最符合题意。） 1纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是（）。 A可以扣除B不准扣除 C只能扣除本金D只能扣除利息 标准答案：B 2某工业企业1999年度实现会计利润为50万元，当年“营业外支出”账户中列支有通过民政部门向贫困地区捐款10万元，在其他因素不变的情况下，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除限额是（）。 A15万元B18万元 C25万元D3万元 标准答案：B 3某企业在册职工为150人，当地政府规定人均月计税工资标准为500元。该企业当年实发工资总额为86万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费是（）。 A1575万元B1505万元 C144万元D1376万元 标准答案：B 4对科研单位和大专院校效劳于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术效劳、技术承包所取得的技术性效劳收入，企业所得税的优惠政策是（）。 A暂免征收B免征1年 C免征3年D免征5年 标准答案：A 5某公司企业所得税税率为33，1999年度从联营企业分回税后利润为37万元，联营企业的企业所得税税率为15（根据当地的优惠政策，买际只缴纳了75的所得税）。该公司从联营企业分回的税后利润应补企业所得税是（）。 A7835万元B72万元 C9435万元D666万元 标准答案：B 6一乡镇企业1999年度经某税务代理事务所审核，收入总额为 1600万元，扣除的本钱、费用、税金等合计为 1560万元。1999年该乡镇企业应缴纳的企业所得税是（）。 A132万元B12万元 C1188万元D1155万元 标准答案：C 7按照企业所得税的有关规定，企业发生的以下工程在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的是（）。 A企业自行开发无形资产支出未形成资产的部分 B保险公司给予纳税人的无赔款优待 C纳税人按规定提取的坏账准备金 D发生自然灾害或意外事故损失无赔偿的部分 标准答案：B 8某企业上年度实现会计利润为20万元。经某税务师审核，“财务费用”账户中列支有两次利息费用：一次是向银行流动资金借款的利息支出5万元，借款金额2Q0万，借款期限6个月；另一次是经过批准向本企业职工集资借款的利息支出5万元，集资金额50万元，借款期限12个月。企业计算应纳税所得额时，准许扣除的利息费用是（）。 A10万元 B825万元 C75万元 D625万元 标准答案：C 9外国企业从事合作开采石油资源的，合作者在分得原油时，确定其收入额的正确方法是（）。 A参照国内市场原油的销售价格计算 B参照国际市场同类品质的原油价进展定期调整的价格计算 C按照组成计税价格计算 D参照国际市场原油销售价格计算 标准答案：B 10某外国企业在我国境内未设立机构、场所，1999年从我国境内取得的收入有：（1）投资于我国某外商投资企业取得利润收入20万元；（2）从中国境内取得银行存款利息收入30万元；（3）向某机构提供专有技术取得使用费收入10万元。该外国企业1999年在我国应缴纳的所得税是（）。 A8万元 B10万元 C12万元D15万元 标准答案：A 11外商投资企业在中国境内投资于其他企业，对从承受投资的企业取得的利润（股息）的涉税处理是（）。 A应计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，不得冲减本企业应纳税所得额 B不计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，冲减本企业应税所得额 C. 不计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，不得冲减本企业应税所得额 D. 应计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，可冲减本企业应税所得额 标准答案：C 12经济特区某外商投资举办的先进技术企业，1995年按税法规定免征、减征期满，1996年后仍为先进技术企业，1996年、1997年、1998年、1999年实现的应纳税所得额分别为20万元、10万元、30万元、40万元，该先进技术企业1996-1999年共计应缴纳的企业所得税为（）。 A.10.5万元 B.12万元 C.15万元 D.6万元 标准答案：B 13在经济特区设立的从事效劳性行业的外商投资企业，外商投资超过（），经营期在十年以上的，经企业申请，主管税务机关批准，从开始获利年度起，第一年免税，第二年和第三年减半征收。 A500万美元 B 500万元 C1000万美元D1000万元 标准答案：A 14对外国企业在华常驻代表机构是否征收外商投资企业和外国企业所得税，其主要依据是（）。 A该机构是否有中国境内的营业收入所得 B该机构是否在我国境内外从事业务活动 C该机构是否承受中国企业的委托，在境外从事代理业务，并取得收入 D该机构是否为其总机构在我国境内外从事联络、咨询、效劳活动 标准答案：A 15设在经济特区的某生产性外商投资企业，经营期12年，有关年度盈亏情况如下表： （单位：万元） 年度12345678910 盈利 -50-10080-50150180300-30-150500 该企业第10年应缴纳企业所得税为（）。（不考虑地方所得税） A24万元B48万元 C75万元D96万元 标准答案：B 16某非生产性的外商投资企业适用30的企业所得税率，当地政府规定免征地方所得税。1999年外方将投资分得的利润42万元再投资于本企业增加资本，追增期限8年。外国投资者将分得的税后利润再投资，应退的税款为（）。（以万元为单位，保存小数点后两位） A.857万元B9.85万元 C72万元D9万元 标准答案：C 17某中外合资经营宾馆1990年设立于我国境内，经营期限20年，1994年开始获利，1996年全年应纳税所得额为200万元，1997年全年应纳税所得额250万元。该宾馆1997年度应缴纳的企业所得税和地方所得税为（）。 A825万元家 B45万元 C4125万元 D75万元 标准答案：A 18按照个人所得税法的有关规定，以下各项所得中，应缴纳个人所得税的是（）。 A扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费 B个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金 C在银行存款按规定取得的利息收人 D按国家统一规定领取的退休工资 标准答案：C 19某人1999年出版了小说一部，取得稿酬6000元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3500元，其稿酬所得应缴纳的个人所得税额为（）。 A1050元B1330元 C1064元D1500元 标准答案；A 20根据我国现行土地增值税暂行条例的规定，纳税人应于（）申报缴纳土地增值税。 A向有关部门办理过户、登记手续之日前7日内 B向有关部门办理过户、登记手续之日起7日内 C签订房地产转让合同之日起30日内 D签订房地产转让合同之日起7日内 标准答案：D 21按照个人所得税法的有关规定，以下各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（）。 A文学作品发表取得的所得 B文学作品手稿原件公开拍卖所得 C摄影作品发表取得的所得 D书画作品发表取得的所得 标准答案：B 22某演员一次获得表演劳务收入40000元，通过当地民政单位向贫困地区捐赠10000元，该演员本次劳务收入应缴纳的个人所得税为（）。 A4600元B4720元 C5200元D7200元 标准答案：B 23某个人1999年将自有住房出租，租期半年，共计取得租金收入18000元，不考虑其他税收的情况下，该个人的租金收入共计应缴纳的个人所得税是（）。 A2880元B2640元 C3600元D3440元 标准答案：B 24按照个人所得税法的有关规定以下表述不正确的选项是（）。 A假设个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、那么这三次稿酬应合并为一次征税 B假设个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，那么应分别单独纳税 C个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的歧视同再版稿酬分别征税 D假设因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税 标准答案：D 25某人由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资1000元和8000元，按派出单位与个人签订的协议，个人从外方取得的工资收入每月向派出单位交款3000元。该个人每月应缴纳的个人所得税为（）。 A1265元B665元 C1105元D525元 标准答案：B 26纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。按照现行规定，以下证件和资料属于纳税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的是（）。 A工商营业执照原件B土地使用权证书 C所得税完税凭证D税务登记证原件 标准答案：B 27某人为中国公民，1999年12月份在中国境内取得工资收入1400元、年终奖10000元。该人12月份应缴纳的工资、薪金个人所得税为（）。 A1315元 B1905元 C1745元 D1660元 标准答案：D 28某公司代雇员负担个人所得税税款，1999年 8月支付给王某（中国公民）的工资为3500元，公司代王某缴纳的个人所得税款为（）。 A32941元 B35147元 C280元 D38125元 标准答案：A 29按照土地增值税的有关规定，以下各工程中，房地产开发企业计算上地增值税时，应单独扣除的税金是（）。 A房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和印花税 B房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和教育费附加 C房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和个人所得税 D房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税 标准答案：B 30某单位转让一幢已经使用过的楼房，售价500万元。该楼房原价为600万元，已提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼重置本钱价为800万元，成新度折扣率为五成。转让时缴纳各种税费共275万元。该单位应缴纳的土地增值税额是（）。 A25万元 B2415万元 C20万元 D2175万元 标准答案：D 3