一月上旬初级会计师资格考试经济法基础冲刺检测卷（含答案）一、判断题（每小题2分，共30分）1、服务业中的租赁业务包括融资租赁业务和经营租赁业务，其计征营业税的营业额为租赁费。（）【参考答案】：错误【解析】：融资租赁业属金融保险业，其计税营业额为收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，一般租赁业务（经营租赁）属服务业，以租赁费为计税营业额。2、个人所有的房产，除出租外，一律免征房产税。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核房产税的征税范围。个人所有的非营业用房免征房产税。而个人拥有营业用房或出租房产，不属免税房产。3、税目是税法中具体规定应当征税的项目，是课税对象的具体化,因此对于所有的税种均要规定税目。（）【参考答案】：错误【解析】：一般来说，课税对象比较复杂，税种内部不同课税对象之间需要采用不同的税率档次进行调节时，需要规定税目。而征税对象简单明确的税种，则没有必要规定税目。4、张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。【参考答案】：正确【解析】：房屋出典的，承典人为房产税的纳税人。题中表述是正确的。B、在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人C、在中国境内拥有并使用船舶的内地居民D、在中国境内拥有并使用车辆的外国企业【参考答案】：A,B,C,D【解析】：根据规定，车船税的纳税人，是指在中国境内拥有或者管理的车辆、船舶的单位和个人，包括外商投资企业、外籍个人。13、根据支付结算法律制度的规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（）OA、预算单位专用存款账户B、因异地临时经营开立的临时存款账户C、个人存款账户D、异地一般存款账户【参考答案】：A,B【解析】：基本存款账户、临时存款账户（注册验资和增资验资的除外）、预算单位专用存款账户和QFII专用存款账户的开立实行核准制。14、为保护单位资金的安全、完整，提高会计信息质量，避免或降低风险，提高经营管理效率和效果，各单位应加强内部控制。下列各项中，属于单位内部控制方法的有（）。A、授权审批控制B、预算控制C、会计系统控制D、不相容职务分离控制【参考答案】:A,B,C,D【解析】：题目中四个选项，均属于单位内部控制的方法。15、关于城镇土地使用税纳税义发生时间的下列表述中，正确的有（）。A、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳B、纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳C、纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同给定交付土地时间的次月起缴纳D、纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳【参考答案】：B,C,D【解析】：本题主要考核“其他相关税收法律制度的“土地增值税清算”知识点。16、税务行政复议的受案范围包括（）。A、税务机关作出的征税行为B、税务机关作出的税务行政处罚行为C、税务机关不予依法办理或答复的行为D、税务机关作出的取消一般纳税人资格的行为【参考答案】:A,B,C,D【解析】：本题考核行政复议的受案范围。17、李某2007年3月以60万元的价格购买了两处房产作为投资,2010年5月以50万元的价格将其中一处房产出售给郑某，签订了产权转移书据。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有（）OA、印花税B、契税C、营业税D、土地增值税【参考答案】：A,B【解析】：本题考核房产交易所涉及的税种。郑某在此次房屋交易中，是房产的承受方，应缴纳契税；签订产权转移书据，要缴印花税。18、下列货物中，应按13%税率征收增值税的货物有（）。A、粮食、食用植物油B、报纸、杂志C、农业机械D、金属矿采选产晶【参考答案】:A,B,C【解析】：本题考核增值税13%税率货物的范围。题中所述ABC都是13%税率货物的范围。注意：D从2009年1月1日起适用17%的适率。19、下列属于法律行为的是（）。A、订立合同B、成立公司C、录取职工D、爆发战争【参考答案】：A,B,C【解析】：爆发战争属于法律事件。ABC是法律行为。20、有限责任公司股东会和股份有限公司股东大会对下列事项的决议均应采取特别决议的是()。A、公司合并、分立B、公司章程的修改C、公司解散D、公司增减注册资本【参考答案】：A,B,C【解析】：这些都是有限责任公司股东会和股份有限公司股东大会的特别决议事项。增减注册资本仅是有限责任公司股东会的特别决议事项，而非股份有限公司股东大会的特别决议事项。21、内、外资企业所得税对应纳税所得额处理规定一致的有()OA、净损失税前扣除方法B、工资薪金税前扣除方法C、非公益救济性捐赠的处理办法D、三新费用加扣的处理办法【参考答案】：A,C,D【解析】：本题考核内、外资企业所得税的相关规定。非公益性捐赠内、外资企业均不得税前扣除；净损失内、外资企业经税务机关批准均可税前扣除；三新费用加扣的处理办法内、外资企业一致；工资薪金内资企业按计税工资扣除，外资企业据实扣除，二者不一致。22、根据内部控制制度的要求，不相容职务应当相互分离。下列各项中，属于不相容职务的有（）。A、授权批准与业务经办B、业务经办与会计记录C、会计记录与财产保管D、业务经办与稽核检查【参考答案】：A,B,C,D【解析】：不相容职务的有授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等23、根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有（）。A、卷烟B、烟丝C、粮食白酒D、薯类白酒【参考答案】：A,C,D【解析】：本题考核适用复合计税办法的消费品。依据税法规定,只有三种应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法,它们是卷烟、粮食白酒、薯类白酒。24、下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有（）。A、委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B、建筑安装业务实行分包的，以总承包人为扣缴义务人C、分保险业务，以初保人为扣缴义务人D、个人转让专利权，以转让方为扣缴义务人【参考答案】：A,B,C【解析】：根据营业税暂行条例规定，营业税的扣缴义务人主要有：（1）委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人；（2）建筑安装业务实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人；（3）境外单位或者个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者为扣缴义务人；没有代理者，以受让者或者购买者为扣缴义务人；（4）单位或者个人进行演出由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人；（5）演出经纪人为个人的，其办理演出业务的应纳税款以售票者为扣缴义务人；（6）个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉等无形资产的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人。25、根据增值税法律制度的规定，下列企业中，属于增值税小规模纳税人的有（）。A、会计制度健全，年应纳税销售额100万元的零售企业B、会计制度健全，年应纳税销售额120万元的批发企业C、会计制度健全，年应纳税销售额160万元的生产企业D、会计制度健全，年应纳税销售额180万元的生产企业【参考答案】：A,B【解析】：本题考核小规模纳税人的认定标准。从事货物批发或零售的企业，年应税销售额在180万元以下，一律不得认定为一般纳税人，只能是小规模纳税人。26、某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。A、缴纳罚金10万兀B、直接赞助某学校8万元C、缴纳税收滞纳金4万元D、支付法院诉讼费1万元【参考答案】：A,B,C【解析】：税收滞纳金、罚金不可以税前扣除，直接赞助某学校不是公益救济性捐赠也不可以扣除。支付法院诉讼费是可以税前扣除的。27、下列公民、法人或者其他组织提起的诉讼，人民法院不予受理的是（）。A、国防、外交等国家行为B、因财产问题发生的纠纷C、行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定D、婚姻发生的纠纷【参考答案】：A,C【解析】：本题考核人民法院不予受理的诉讼。根据规定，对国防、外交等国家行为；行政法规、规章或者行政机关制订、发布的具有普遍约束力的决定、命令；行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定；法律规定由行政机关一最终裁决的具体行政行为，不得提起行政诉讼。28、根据消费税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人自产自用的应税消费品用于下列用途时，应缴纳消费税的有（）。A、用于职工福利和奖励8、用于生产非应税消费品C、用于生产应税消费品D、用于馈赠、赞助【参考答案】:A,B,D【解析】：本题考核自产自用应税消费品应缴纳消费税的情形。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。用于其他方面的（如用于非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等），视同销售，应缴纳消费税。29、甲将一辆旧车出售给乙，双方约定，如存在质量问题，应在半年之内提出请求。8个月后，乙在一次修车过程中，发现该车的发动机非约定品牌，遂与甲发生纠纷。对此，下列说法中，正确的有（）。A、诉讼时效期间已过,乙已丧失胜诉权B、诉讼时效期间未过,乙仍享有胜诉权C、诉讼时效期间已过,C、诉讼时效期间已过,因乙已放弃时效利益D、诉讼时效期间未过,D、诉讼时效期间未过,因乙未放弃时效利益【参考答案】：B,D【解析】：诉讼时效期间自当事人知道或者应当知道权利受到侵害之日起开始计算。30、下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有（）。A、通过捐赠、投资、非货币性资产交换等方式取得的应以重置完全价值为计税基础B、自行建造的以竣工结算前发生的支出为计税基础C、以债务重组方式取得的以公允价值和支付的相关税费为计税基础D、融资租人的如果合同未约定付款总额以该资产的市场价值和承租人在签订租赁合同过程中发牛的相关费用为基础【参考答案】：B,C【解析】：三、单项选择题（每小题1分，共40分）1、王某取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%,并按应纳税额减征30%,劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税税额为（）yGoA、2688B、2880C、3840D、4800【参考答案】：B【解析】：应纳个人所得税税额=20000X(1-20%)X20%X(1-30%)+(4000-800)X20%=2880(元)。2、根据公司法的规定，股份有限公司的发起人在规定期间内不得转让其持有的本公司股份，该期间为()。A.自公司成立之日起5年内B.自公司成立之日起3年内C.自公司成立之日起2年内D、自公司成立之日起1年内【参考答案】：B【解析】：(1)股份有限公司的发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起3年内不得转让。(2)股份有限公司的董事、监事、经理持有的本公司股份，在任职期间内不得转让。3、下列各项中，税务机关不能采取“核定征收方式征税的有()。A、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的C、企业财务会计管理人员严重不足的D、纳税人申报的计税依据明