核心业务系统新会计准则改造的变化核心业务系统新会计准则改造的变化Page 2核心业务系统新会计准则改造的变化n第一部分第一部分 核心业务系统改造概述核心业务系统改造概述n第二部分第二部分 核心业务系统改造的变化核心业务系统改造的变化Page 3第一部分第一部分 核心业务系统改造概述核心业务系统改造概述n一、核心业务系统改造的思路一、核心业务系统改造的思路n二、核心业务系统改造的内容二、核心业务系统改造的内容n三、改造后核心业务系统的功能及特点三、改造后核心业务系统的功能及特点Page 4Page 5二、核心业务系统改造的内容n新会计准则核算要求变化对核心业务系统的改造；新会计准则核算要求变化对核心业务系统的改造；n核心业务系统问题修改及系统功能优化；核心业务系统问题修改及系统功能优化；n新增卡业务需求的开发。新增卡业务需求的开发。Page 6三、改造后核心业务系统的功能及特点核心业务系统功能：核心业务系统功能：l改造后的核心业务系统只保留柜面对客户的业务，包括存款、贷款、现金管理、结算、银行卡、资金清算等业务的核算，提高了柜面业务办理速度和效率；l核心系统与信贷管理系统、财务管理系统和总账系统均有数据接口，与之发生数据往来。Page 7三、改造后核心业务系统的功能及特点核心业务系统的特点：核心业务系统的特点：l1、简化了业务处理流程、简化了业务处理流程 实现了月末利息税、年终手续费、工本费、邮电费及损益类科目由系统自动上划和结转处理；l2、完善了交易功能、完善了交易功能 完善了现金管理交易、新增同城票据交易；l3、规范了交易内容、规范了交易内容 对结算业务各交易进行梳理，明确了各交易处理内容；l4、真实的反映了经营成果、真实的反映了经营成果 会计核算遵循权责发生制原则，对存款、贷款利息在资产负债表日进行计提，贴现业务收益和支出分期计入损益。Page 8第二部分第二部分 核心业务系统改造的变化核心业务系统改造的变化一、按照新会计准则核算要求核心业务系统改造的变化一、按照新会计准则核算要求核心业务系统改造的变化二、核心业务系统问题修改及系统功能优化二、核心业务系统问题修改及系统功能优化三、扩充银行卡业务功能，实现一卡多账户管理。三、扩充银行卡业务功能，实现一卡多账户管理。Page 9按照新会计准则核算要求核心业务系统改造的变化按照新会计准则核算要求核心业务系统改造的变化l核心系统会计科目设置的变化核心系统会计科目设置的变化l受理业务范围的变化受理业务范围的变化l贷款业务核算的变化贷款业务核算的变化l存款业务核算的变化存款业务核算的变化l现金业务核算的变化现金业务核算的变化l各个信息系统之间的业务管理和核算变化各个信息系统之间的业务管理和核算变化Page 10一、一、核心系统会计科目设置的变化 按照新会计准则的核算要求，我们在一级科目与银监会确定的科目保持一致的基础上，本着重点满足新会计准则核算要求，兼顾内部管理和统计需要的原则，设置了二、三级科目，形成了适应我省农村合作金融机构实际需要的会计科目体系。一级科目共167个，其中表内科目142个（原163个），表外科目25个（原11个）。1.1.会计科目体系的变化会计科目体系的变化Page 11一、一、核心系统会计科目设置的变化贷款类科目的变化贷款类科目的变化u原贷款类科目43个，新贷款类科目为7个。按照贷款用途和贷款客户类型将贷款一级科目划分为农户、农村经济组织、农村企业和非农贷款、贸易融资、垫款、贴现资产科目，取消了按贷款形态、抵押担保方式、风险程度等其他分类因素。u新准则规定，采用实际利率法，按摊余成本对贷款进行后续计量，同时考虑新会计准则对减值准备的要求，贷款类增设了“本金”、“利息调整”“已减值”三级科目，核算已发生减值贷款及名义利率与实际利率不一致等情况的贷款利息调整。同时把“一逾两呆”分类因素也体现在三级科目中，主要是为了贷款核算新旧过渡的需要。1.1.会计科目体系的变化会计科目体系的变化Page 12一、一、核心系统会计科目设置的变化金融资产分类对投资类科目的变化金融资产分类对投资类科目的变化u新会计准则按持有目的和意图将金融资产进行了重分类，因此取消了长、短期投资科目，改按新会计准则要求，增设了“交易性金融资产”、“可供出售金融资产”、“持有至到期投资”和“应收款项类投资”、“长期股权投资”科目核算相应持有目的的投资。计提减值准备科目的变化计提减值准备科目的变化u新准则规定对存在客观证据表明资产可能发生减值迹象的情况下，需要对资产进行减值测试，并采用未来现金流量折现法计提减值准备。因此对可能发生减值的资产增设减值准备科目，作为相关资产的抵减科目。1.1.会计科目体系的变化会计科目体系的变化Page 13一、一、核心系统会计科目设置的变化贴现科目的变化贴现科目的变化u增设了“转贴现负债”和“再贴现负债”科目，核算原在贴现资产科目下的转帖现和再贴现款项。并在贴现资产和贴现负债科目下设立面值、利息调整二级科目，采用权责发生制确认贴现利息收入和贴现利息支出。 单独核算和反映投资性房地产单独核算和反映投资性房地产u新准则将投资性房地产单独作为一项资产核算和反映，与自用房地产加以区别，增设“投资性房地产”科目，用于核算持有的为赚取租金或资本增值,或者两者兼有的房地产。1.1.会计科目体系的变化会计科目体系的变化Page 14一、一、核心系统会计科目设置的变化所得税核算的变化所得税核算的变化u根据新会计准则的要求，按照资产负债表债务法进行所得税会计处理，增设“递延所得税资产”、“递延所得税负债”和“递延所得税费用”科目，核算相应的递延所得税。存款类科目的变化存款类科目的变化u把原来的存款类科目按照单位、个人、活期、定期进行了分类和合并;“通知存款”作为定期存款核算，增加了“单位协议存款”二级科目1.1.会计科目体系的变化会计科目体系的变化Page 15一、一、核心系统会计科目设置的变化资产负债共同类科目的变化资产负债共同类科目的变化新准则将衍生金融工具进行表内确认和计量，增设了“衍生工具”、“套期工具”和“被套期项目”科目，用于核算衍生金融工具、套期工具和被套期项目的公允价值及其变动形成的资产和负债。增设了“清算资金往来”科目，核算各级机构同城票据、卡业务、大小额支付清算资金往来款项的核算。1.1.会计科目体系的变化会计科目体系的变化Page 16一、一、核心系统会计科目设置的变化所有者权益类科目的变化所有者权益类科目的变化u增设了“库存股”科目,核算收购、转让或注销本机构股份金额。损益类科目的变化损益类科目的变化u增设了“资产减值损失”、“公允价值变动损益”、“汇兑损益”科 目，另外对其他的损益类明细科目也进行了调整和补充。表外科目的变化表外科目的变化u划分为表外资产、表外负债和备查登记类分别核算和记录有关会计管理或披露信息。把原来的或有资产或有负债类科目，即应收承兑汇票科目和承兑汇票科目转到表外科目。1.1.会计科目体系的变化会计科目体系的变化Page 17一、一、核心系统会计科目设置的变化l原来的核心业务系统是按照全科目设置，包含农村合作金融机构会计核算需要的所有会计科目。l新系统根据新会计准则下会计科目核算内容和业务类型对会计科目也进行了划分，分为核心系统和财务系统使用的科目，划分后也会存在两个系统共用的科目。l核心系统不再保留一套完整的会计科目，只保留与柜面业务相关的会计科目，将与内部管理核算和内部账务相关的会计科目从原来的核心系统中分离出，在总账系统中完成财务管理系统各项业务的核算。2.2.划分核心系统和财务系统会计科目划分核心系统和财务系统会计科目Page 18一、一、核心系统会计科目设置的变化l资产类科目：存放（拆放）类科目、贷款类科目、应收利息、代理业务资产科目等。l负债类科目：存款类科目、应付利息、应解汇款、汇出汇款、贴现负债科目、代理业务负债科目等。l资产负债共同类科目：全部保留在核心系统中。l所有权益类科目：实收资本和本年利润科目。l损益类科目：利息收入、金融机构往来收入、手续费及佣金收入、其他业务收入中的代保管业务和咨询业务收入、营业外收入中的久悬未取款项收入和罚没款收入；利息支出、金融机构往来支出、手续费及佣金支出、营业外支出中的久悬未取款项支出和盘亏损失科目。l表外类科目：除低值易耗品科目外的其他所有科目。3.3.核心系统保留的会计科目核心系统保留的会计科目Page 19一、一、核心系统会计科目设置的变化4.4.贷款科目确定的变化贷款科目确定的变化 贷款发放时，核心系统不再需要确定贷款的归属科目，每笔贷款的科目由信贷系统根据业务品种、客户类型、注册地是否农村、是否农业产业化龙头企业、是否涉农、贷款用途、委托资金来源七个要素来确定，通过发送放贷通知指令的方式发给核心系统。Page 20二、二、受理业务范围的变化u核心系统保留了现金业务、存款业务、贷款业务、银行核心系统保留了现金业务、存款业务、贷款业务、银行卡业务、结算业务、大小额支付业务、农信银业务、中间卡业务、结算业务、大小额支付业务、农信银业务、中间业务、柜面通业务和股金业务等。业务、柜面通业务和股金业务等。u不再受理与内部管理相关的业务，全部移入财务管理系不再受理与内部管理相关的业务，全部移入财务管理系统中处理统中处理1.固定资产管理：登记、清理、折旧和信息修改等。固定资产管理：登记、清理、折旧和信息修改等。2.递延资产管理：登记、摊销、信息修改等。递延资产管理：登记、摊销、信息修改等。3.无形资产管理：登记、摊销、信息修改等。无形资产管理：登记、摊销、信息修改等。4.低值易耗品管理：登记、减少、摊销、信息修改等。低值易耗品管理：登记、减少、摊销、信息修改等。5.抵债资产管理：登记、处置等。抵债资产管理：登记、处置等。6. 投资融资业务：债券回购、短期债券、长期债券和其它投资融资业务：债券回购、短期债券、长期债券和其它投资等。投资等。7.通过面向传票记账的其他内部核算业务，例如费用业务通过面向传票记账的其他内部核算业务，例如费用业务。Page 21三、三、贷款业务核算的变化1.1.新会计准则对贷款业务核算的变化新会计准则对贷款业务核算的变化 按照新会计准则核算的要求，贷款在发放时按照公允价值进行初始确认，后续计量采用实际利率和摊余成本进行核算。Page 22三、三、贷款业务核算的变化1.1.新会计准则对贷款业务核算的变化新会计准则对贷款业务核算的变化 （1）贷款初始确认金额发生了变化）贷款初始确认金额发生了变化 旧准则规定贷款按实际发放金额做为初始确认金额，相关的交易费旧准则规定贷款按实际发放金额做为初始确认金额，相关的交易费用计入损益。新准则规定贷款的初始确认金额包含相关的交易费用。用计入损益。新准则规定贷款的初始确认金额包含相关的交易费用。 （2）对贷款利息收入的确认计量发生了变化）对贷款利息收入的确认计量发生了变化 旧准则按照实际发放金额进行后续计量，并按照账面金额和合同利旧准则按照实际发放金额进行后续计量，并按照账面金额和合同利率确认利息收入。新准则按照实际利率和摊余成本确认利息收入。率确认利息收入。新准则按照实际利率和摊余成本确认利息收入。Page 23三、三、贷款业务核算的变化1.1.新会计准则对贷款业务核算的变化新会计准则对贷款业务核算的变化 （3）计提减值准备的依据和方法不同。）计提减值准备的依据和方法不同。目前是按照信贷资产五级分类的损失比率计提减值准备。目前是按照信贷资产五级分类的损失比率计提减值准备。新准则明确了贷款发生减值的客观证据，即在资产负债表日对贷款账面新准则明确了贷款发生减值的客观证据，即在资产负债表日对贷款账面价值进行检查，有客观证据表明贷款资产发生减值的，应确认减值损失，价值进行检查，有客观证据表明贷款资产发生减值的，应确认减值损失，计提减值准备。计提减值准备的方法分为，对单项重大的贷款采用预计计提减值准备。计提减值准备的方法分为，对单项重大的贷款采用预计未来现金流量折现法进行单独测试；对单独测试未发生减值的贷款以及未来现金流量折现法进行单独测