会计信息系统实务操作教程 新起点新起点IT工作室工作室 出品出品 网址：网址： 邮箱：邮箱：会计信息系统实务操作教程第1单元会计信息系统基础会计信息系统实务操作教程v什么是会计信息系统什么是会计信息系统v会计信息系统的工作原理会计信息系统的工作原理v会计信息系统与会计信息系统与ERPv会计信息系统的基本概念会计信息系统的基本概念v会计信息系统的结构会计信息系统的结构 v结构化、模块化开发的方法和思路结构化、模块化开发的方法和思路v软件开发各个阶段的内容、方法和使用的工具软件开发各个阶段的内容、方法和使用的工具v编码和测试在软件开发过程中的意义和作用编码和测试在软件开发过程中的意义和作用什么是会计信息系统v计算机会计信息系统 会计信息系统经历的第一个阶段是手工会计信息阶段，这一阶段的数据处理速会计信息系统经历的第一个阶段是手工会计信息阶段，这一阶段的数据处理速度慢，时效性差，查询检索也极不方便。度慢，时效性差，查询检索也极不方便。随着随着19世纪末机械化设备的出现，人们利用自动化程度较高的机器设备实现对世纪末机械化设备的出现，人们利用自动化程度较高的机器设备实现对会计信息的记录、计算、检索、分类、汇总和编制会计报表的工作。这是第二阶段会计信息的记录、计算、检索、分类、汇总和编制会计报表的工作。这是第二阶段即机械会计信息系统阶段。机械设备提高了处理速度和准确性，但效率还是比较低、即机械会计信息系统阶段。机械设备提高了处理速度和准确性，但效率还是比较低、数据查询、存储还不是太方便。数据查询、存储还不是太方便。第三阶段是电算化会计信息系统阶段。二次世界大战以后，计算机的产生对会第三阶段是电算化会计信息系统阶段。二次世界大战以后，计算机的产生对会计数据的处理出现了根本的变革。大部分企业使用计算机这种工具来处理会计信息，计数据的处理出现了根本的变革。大部分企业使用计算机这种工具来处理会计信息，并对会计信息进行分析、预测和决策。并对会计信息进行分析、预测和决策。以计算机作为主要数据处理工具的会计信息系统称为电算化会计信息系统，简以计算机作为主要数据处理工具的会计信息系统称为电算化会计信息系统，简称会计信息系统（称会计信息系统（AIS）。它主要的任务是将计算机系统技术、数据通信技术、系）。它主要的任务是将计算机系统技术、数据通信技术、系统工程理论与会计和财务管理知识紧密结合，专门研究如何采用最优的方法去建立统工程理论与会计和财务管理知识紧密结合，专门研究如何采用最优的方法去建立一个具有会计核算功能并能为决策提供依据的信息系统。一个具有会计核算功能并能为决策提供依据的信息系统。会计信息系统实务操作教程什么是会计信息系统v会计信息系统的发展前景 信息系统向综合化和集成化方向发展信息系统向综合化和集成化方向发展信息系统数据向大量化和多维化发展信息系统数据向大量化和多维化发展信息系统向网络化和智能化发展信息系统向网络化和智能化发展信息系统向国际化和本地化发展信息系统向国际化和本地化发展财务软件的开发和财务软件的应用逐步走向分工，财务软件的开发和财务软件的应用逐步走向分工，形成独立的职能形成独立的职能设计难度不断加大，升级的节奏不断加快，对软件设计难度不断加大，升级的节奏不断加快，对软件专业公司提出了更高的要求专业公司提出了更高的要求会计信息系统实务操作教程会计信息系统的工作原理v业务初始 在使用会计信息系统处理会计业务前，使用单位应首先完成以下初始在使用会计信息系统处理会计业务前，使用单位应首先完成以下初始工作：工作：（1）根据本单位会计核算的要求确定核算环境，如凭证类型、记账本）根据本单位会计核算的要求确定核算环境，如凭证类型、记账本位币、科目级数、科目代码长度、会计核算期间等。位币、科目级数、科目代码长度、会计核算期间等。（2）确定和建立会计科目核算属性库，包括会计科目代码、名称、类）确定和建立会计科目核算属性库，包括会计科目代码、名称、类型等。型等。（3）确定和建立会计核算所需要的其他相关项目的代码及属性，如客）确定和建立会计核算所需要的其他相关项目的代码及属性，如客户、供应商、部门、个人等。户、供应商、部门、个人等。 （4）整理相关数据，建立各类账簿的初始数据，即电子账簿的启）整理相关数据，建立各类账簿的初始数据，即电子账簿的启用余额等。用余额等。会计信息系统实务操作教程会计信息系统的工作原理v凭证填制与录入 原始凭证不能直接输入计算机，由日常核算人员根据原始凭证填制记账原始凭证不能直接输入计算机，由日常核算人员根据原始凭证填制记账凭证，记账凭证除填写标准汉语会计科目名称外，还需要注明科目编码（明凭证，记账凭证除填写标准汉语会计科目名称外，还需要注明科目编码（明细科目尽可能详细，必须是已有编码的科目），填写凭证摘要应使用规范化细科目尽可能详细，必须是已有编码的科目），填写凭证摘要应使用规范化词组。词组。填写完毕的记账凭证由操作人员及时输入计算机，录入人员签字，然后填写完毕的记账凭证由操作人员及时输入计算机，录入人员签字，然后由审核人员对凭证进行审核，若通过，审核人员签字，否则进行修改，并要由审核人员对凭证进行审核，若通过，审核人员签字，否则进行修改，并要再次审核。特别要注意的是，由于内部牵制制度的要求，审核人员与录入人再次审核。特别要注意的是，由于内部牵制制度的要求，审核人员与录入人员不能是同一个人。员不能是同一个人。会计信息系统实务操作教程会计信息系统的工作原理v记账 凭证输入完毕通过审核后，应及时选用记账功能记入各类账簿（包括总凭证输入完毕通过审核后，应及时选用记账功能记入各类账簿（包括总分类账、明细分类账、日记账以及其他账簿）。日记账每天打印，其他账簿分类账、明细分类账、日记账以及其他账簿）。日记账每天打印，其他账簿可满页打印，但每月必须打印一次。如有需要，可打印科目余额表和有关日可满页打印，但每月必须打印一次。如有需要，可打印科目余额表和有关日报表，打印完毕的日报余额表和明细账都要加盖操作员姓名印章，再加盖会报表，打印完毕的日报余额表和明细账都要加盖操作员姓名印章，再加盖会计主管等有关人员审核印章后生效。总账年终打印一次，平时可打印总账本计主管等有关人员审核印章后生效。总账年终打印一次，平时可打印总账本期发生额对照表。打印完毕的账页要加盖操作员印章，装订后加盖会计主管期发生额对照表。打印完毕的账页要加盖操作员印章，装订后加盖会计主管等有关人员审核印章后生效。等有关人员审核印章后生效。 会计信息系统实务操作教程会计信息系统的工作原理v会计报表 会计报表一般通过财务软件提供的通用报表系统生成。经过会计报表格会计报表一般通过财务软件提供的通用报表系统生成。经过会计报表格式设计，建立生成会计报表内数据的各类计算公式，而会计报表的数据绝大式设计，建立生成会计报表内数据的各类计算公式，而会计报表的数据绝大部分来源于会计账本库，期末由计算机自动取数并计算，形成当期的会计报部分来源于会计账本库，期末由计算机自动取数并计算，形成当期的会计报表。打印完毕的报表加盖操作员印章，再加盖会计主管等有关人员的审核印表。打印完毕的报表加盖操作员印章，再加盖会计主管等有关人员的审核印章后生效。章后生效。会计信息系统实务操作教程会计信息系统的工作原理v日常维护 在软件的使用过程中，维护工作是十分重要的，只有对软件进行正常在软件的使用过程中，维护工作是十分重要的，只有对软件进行正常的维护，才能使其适应各类情况的变化。以账务处理为例，其主要的维护的维护，才能使其适应各类情况的变化。以账务处理为例，其主要的维护工作有：工作有：（1）当科目发生变化时，使用有关调整功能修改科目库；）当科目发生变化时，使用有关调整功能修改科目库；（2）当业务处理原理、项目、方法及结构固定的数据库（如凭证库）当业务处理原理、项目、方法及结构固定的数据库（如凭证库等）发生变化时，应由主程序维护人员负责修改，并由会计主管和操作员等）发生变化时，应由主程序维护人员负责修改，并由会计主管和操作员审核通过。审核通过。会计信息系统实务操作教程会计信息系统与ERP会计信息系统实务操作教程会会计计信息系信息系统统是是ERP的基的基础础，也是，也是ERP的核心内容。的核心内容。ERP是是英英文文Enterprise Resource Planning的的简简称称，中中文文含含义义为为“企企业业资资源源规规划划”。它它是是由由物物料料需需求求计计划划（Manufacturing Resource Planning，简简称称MRP）、制制造造资资源源计计划划（MRP ）发发展展而而来来的的，三三者者都都以以计计划划为为主主线线，但但MRP和和MRP 的的管管理理核核心心是是物物料料，而而ERPERP的的管管理理核核心心是是财财务务管管理理。所所以作以作为为ERP的一个子系的一个子系统统，会，会计计信息系信息系统统的重要作用和地位是的重要作用和地位是显显而易而易见见的。的。ERP是是一一种种先先进进的的管管理理思思想想，由由于于它它必必须须在在计计算算机机的的平平台台上上实实施施，所所以以人人们们总总是是认认为为它它是是一一种种软软件件，而而软软件件也也是是一一种种文文化化，是是一一种种新新型型的的管管理理模模式式。以以国国外外企企业业管管理理模模式式为为背背景景的的财财务务软软件件与与我我国国当当前前的的企企业业管管理理模模式式尚尚有有一一段段距距离离，很很难难适适应应我我国国现现阶阶段段的的企企业业管管理理，这这种种差差异异主主要要表表现现在在文文化化背背景景和和管管理理模模式式，以以及及财财务务、税税收收、金金融融和和社社会会保保障障等等制制度度和和这这些些财财务务软软件与我国会件与我国会计计人人员员操作操作习惯习惯上。上。会计信息系统的基本概念v会计基本要素 资产：资产：流动资产长期投资固定资产无形资产其他长期资产会计信息系统实务操作教程会计信息系统的基本概念v会计基本要素 负债：负债：流动负债长期负债会计信息系统实务操作教程会计信息系统的基本概念v会计基本要素 所有者权益：所有者权益：实收资本资本公积盈余公积未分配利润会计信息系统实务操作教程会计信息系统的基本概念v会计基本要素 收入：收入： 我国小企业会计制度对我国小企业会计制度对“收入收入”要素的定义是指企业在销售商要素的定义是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。企业的收入包括主营业务收入和其他业务收入，但不包括为第三方入。企业的收入包括主营业务收入和其他业务收入，但不包括为第三方或者客户代收的款项，如增值税中的进项税额。或者客户代收的款项，如增值税中的进项税额。 企业除了通过销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动可企业除了通过销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动可以形成经济利益的流入外，还有一些活动也可以形成经济利益的流入，以形成经济利益的流入外，还有一些活动也可以形成经济利益的流入，这部分一般称为非营业收入，如投资利益、营业外收入等。这部分一般称为非营业收入，如投资利益、营业外收入等。 会计信息系统实务操作教程会计信息系统的基本概念v会计基本要素 费用：费用： 小企业会计制度对小企业会计制度对“费用费用”的定义是指企业为销售商品、提的定义是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。而对于企业为生产产品、供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。而对于企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费则定义为成本，即生产环节发生的耗费构成提供劳务而发生的各种耗费则定义为成本，即生产环节发生的耗费构成产品或劳务的成本价值。当产品或劳务未出售时，它只表现为以产品或产品或劳务的成本价值。当产品或劳务未出售时，它只表现为以产品或劳务的形态存在于企业的资产中，只有当产品或劳务实际出售时，这些劳务的形态存在于企业的资产中，只有当产品或劳务实际出售时，这些资产的成本价值才转移为相应费用。资产的成本价值才转移为相应费用。会计信息系